Колко данъци плаща работодателят за служител? Пенсионен фонд. Фонд за социално осигуряване. Каса за задължително медицинско осигуряване

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Законодателството на нашата страна задължава работодателя да извършва плащания за всеки служител в държавата. Те са регламентирани от Данъчния кодекс, Труда и други наредби. Работодателят действа като посредник между държавата и служителя. Всички знаят за известния 13% данък върху доходите на физическите лица. Но колко наистина струва един служител на честен работодател?

Застрахователни плащания

От 2017 г. вноските за служителите се прехвърлят към Федералната данъчна служба (FTS) и Фонда за социално осигуряване (FSS). Тарифите, които се определят от правителството на Руската федерация всяка година, са общи. Тази година е необходимо да се прехвърли:

- за пенсионно осигуряване – 22%, - за задължителна медицинска застраховка - 5,1%, - в FSS - 2,9% (без вноските в случай на производствени наранявания).

Работодателите с предимства могат да ги видят в данъчната таблица.

Категория данъкоплатец	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Общо
IP и организации в опростената данъчна система, OSN, UAT и UTII (с изключение на бенефициентите)	22	5, 1	2, 9	30
IP на PSN (кетъринг, търговия, отдаване под наем на лично имущество)
След 755 000 рубли	22	5, 1	-	27, 1
След 876 000 рубли	10	5, 1	-	15, 1

Има и намалени цени, те са представени в таблицата по-долу.

Категория данъкоплатец	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Общо
Аптечни организации, както и индивидуални предприемачи (имащи лиценз като фармацевт), работещи по UTII	20	-	-	20
НПО на STS, ангажирани със социални услуги, образование, наука, спорт, здравеопазване, изкуство и култура
Организации и индивидуални предприемачи на опростената данъчна система (само преференциални дейности). При условие, че не надвишава лимита от 79 милиона рубли.
Организации, занимаващи се с благотворителни дейности (само за USN)
IP на PSN (не включва отдаване под наем на имоти, кетъринг и търговия)
Участници в свободната икономическа зона (СЕЗ) - Севастопол иКрим	6	0, 1	1, 5	7, 6
Индивидуални предприемачи и организации, работещи в областта на туризма и развлеченията и техническите иновации (само SEZ)	8	4	2	14
Организации, участващи в ИТ (трябва да бъдат изпълнени две условия: трябва да има повече от 7 служители и поне 90% в три тримесечия)
Организации със статут на участник в проекта Сколково	14	-	-
Индивидуални предприемачи и организации, извършващи плащания на членове на екипажа (само за регистрираните в руския международен регистър на корабите)	-	-	-	0

Всички въпроси на социалното осигуряване бяха уредени от Федерален закон № 212. Тази година той беше заменен с глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Членове 419-425 определят данъкоплатците, базата на начисляване, обектите на облагане, тарифите и отчетните периоди. Главата също така описва процедурата за изчисляване на данъци и други организационни въпроси.

В общия случай всички плащания, предназначени за физическо лице, се считат за обект на събиране на застрахователни премии. А базата е сумата на извършените плащания за определен период от време, поотделно за всяко осигурено лице.

Данък върху доходите на физически лица

Това е един от преките данъци. Изчислява се като процент от общия доход минус освободените от данъци суми. Те включват авторски права, печалби от продажба на недвижими имоти,бонуси, подаръци, печалби, платен отпуск по болест и др.

Колко данък плаща работодателят за служител по основната ставка?

Както знаете - 13%. В някои случаи данъчната основа може да бъде намалена чрез данъчни облекчения. Те се прилагат само за доходи, обложени със ставка от 13%. Данък върху доходите на физическите лица най-често се удържа от заплатите, а данъчният агент ги превежда в бюджета. Те са посредник между държавния бюджет и служител (данъкоплатец), който е натоварен със задължението да превежда вноски в държавния бюджет. Обикновено работодателят се признава за данъчен агент. Той удържа определена сума и я превежда в данъчната служба по мястото на регистрация на организацията (фирма, индивидуален предприемач) в деня на прехвърляне на заплатата в карти на служителите.

В този случай финансовата тежест е върху служителя, а изчисляването и плащането на данъка е върху работодателя. Докато, например, от продажбата на недвижим имот, гражданинът самостоятелно изчислява размера на плащането, като предварително е декларирал получената печалба.

Фонд за социално осигуряване

Плащанията, съгласно нормите на закона, се извършват от работодателя. Данъкът FSS се разпределя между социалните фондове. Тези вноски дават право на гражданите да получават парични обезщетения в специални случаи. Например, когато:

- оцелял, - получаване на увреждане, - раждането на дете, - достигане на възраст за пенсиониране.

- получаване на статут на семейство с ниски доходи или голямо семейство.

Колко данъциРаботодателят плаща ли за служителя в този фонд? 2,9% от начислените заплати на служителя. Те се прехвърлят или преди 15-ия ден на всеки следващ месец, или веднъж годишно до 31 декември.

Размерът на вноските във фонда за социално осигуряване зависи от степента на вредност при работа.

При оценка на условията на труд в конкретно предприятие се прилагат следните тарифи:

- опасно (+8%), - вредно (+7, 2%), - приемливо, както и оптимално (+0%).

Вноските за застраховка за трудова злополука трябва да се плащат всеки месец, заедно със заплатата. Освен това всяка грешка в BCC, името на банката или фирмата ще забави превода и плащанията в този случай ще се считат за несъвършени.

Ако последният ден на плащане на вноските е неработен (по каквато и да е причина), тогава той може да бъде прехвърлен към първия работен ден. Това правило не работи навсякъде. Например, плащанията за трудови наранявания трябва да продължат напред, т.е. ако последният ден на плащанията е в уикенд/празник, те трябва да бъдат направени предния ден.

Отчитането на вноските във фонда за социално осигуряване се води отделно за всеки служител. Закъснелите вноски към FSS водят до неустойки под формата на 5% от натрупаната месечна сума.

Теоретично

Удръжките във фонда за социално осигуряване се извършват от работодателя от техните средства. Тези плащания са разделени на два вида: действителни и условни. Първите се изплащат на фондове на трети лица от недържавен и държавен характер. Най-често това са здравноосигурителни каси.и социални, както и пенсионния фонд. Например, социален фонд ще направи плащания на служител, който е наранен по време на работа.

Условните плащания остават по сметките на организацията (фирма, индивидуален предприемач). Те са предназначени да осигурят адекватен стандарт на живот на зависими работници, например след нараняване на работното място. Също така:

- надбавки за отглеждане на деца, - обезщетение за морални щети (размерът на плащането се определя само от съда), - плащане на служители, напуснали поради намаляване или в случай на ликвидация на предприятието.

Руски пенсионен фонд

PF вноските се основават на трудово правоотношение. Тоест вноските ще са различни за граждани, работещи на безсрочен трудов договор, за комбиниран или срочен договор. Плащанията към този фонд се извършват от сметките на организацията (фирма, индивидуален предприемач) в общоприетия размер - 22% от начислените заплати. Датата на удръжки в PF е 15-то число на следващия месец.

Федерална задължителна здравноосигурителна каса

Какви други данъци плаща работодателят за служител? Принос към FFOMS. В размер на 5,1% от заплатата на всеки служител се прехвърля за нуждите на безплатни медицински грижи.

Този фонд е предназначен да предоставя финансова помощ за проблеми, свързани с медицински грижи. Благодарение на действащите разпоредби и федералното законодателство всеки гражданин на нашата страна може да получи квалифициран медицински и/илимедицинска помощ.

Удръжките към фонда за задължително здравно осигуряване са предназначени за:

- безработно население, включително деца, - предоставяне на лекарства за привилегировани категории граждани, - изпълнение на задължителни застрахователни мерки, приети за изпълнение.

FFOMS е федерална собственост

Причината за това са редица възложени му задачи, пряко свързани със социалната защита на населението, опазването на неговото здраве, благополучие и предоставянето на определени услуги.

Фондът за задължително медицинско осигуряване контролира ефективността на изразходването на средствата, получени по сметките. Изготвя се и отчет, който се разглежда и одобрява от правителството на Руската федерация. Всички парични транзакции, извършвани от фонда, се контролират и регулират от Федералното съкровище.

От началото на 2017 г. социалноосигурителният сектор стана подчинен на Федералната данъчна служба. Промените са некардинални. Те засегнаха само процедурата за докладване.

Категории с преференциални доходи

Федералното законодателство предвижда редица категории доходи на служителите, които са освободени от плащане на вноски към извънбюджетни фондове. Те включват:

- парично обезщетение, например във връзка с уволнение;

- обезщетения, определени от държавата - това могат да бъдат плащания поради временна нетрудоспособност, нараняване в процеса на производство и др.;

- материална помощ,предоставени във връзка със смърт на роднина, раждане на дете или загуба на имущество поради непреодолима сила.

Средно размерът на вноските във всички фондове е 43% от начислените заплати: 13% са начислени данъци върху заплатите, 30% се плащат от работодателя.

IP

А колко данъци плаща работодателят за служител, ако първият е индивидуален предприемач? Предприемачите без образуване на юридическо лице плащат застрахователни премии с фиксирана сума. Те се изчисляват от нивото на минималната работна заплата (SMIC). Ставката все още е 26% в пенсионния фонд, както и 5,1% в FFOMS. И размерът на плащането се е променил, тъй като минималната работна заплата се е увеличила. През 2016 г. беше 6675 рубли, днес е 7500, а от 1 юли е одобрен от правителството - 7800.

Индивидуалният предприемач не превежда данък FSS.

При достигане на дохода на индивидуален предприемач от 300 000 рубли, плащанията към PFR и FFOMS се намаляват до 1%.

Характеристики на опростения данъчен режим

USN е преференциален. Следователно плащанията се изчисляват по различен начин. Това се отнася за дейностите, изброени в член 58 212 от Федералния закон (производство на играчки или стоки за спорт, строителство, образование и др.).

Юридическите лица, както и индивидуалните предприемачи, извършващи плащания в полза на граждани, са освободени от вноски към FFOMS и FSS. Лихвата, преведена към пенсионния фонд, е намалена на 20% за тях.

Счетоводни нюанси

Данъците се изчисляват отделно за всеки служител. първо,необходимо е самият служител да знае колко данъци плаща работодателят за него в различни фондове. Второ, има определени лимити, след които процентът на преведените вноски се намалява. Например, ако общият облагаем доход надвишава 796 000 рубли, тогава плащанията към пенсионния фонд се намаляват до 10% (но това не се отнася за предприемачи, работещи по опростената система за данъчно облагане)..

Ограничението за прехвърляне на данъци към FSS е определено на 718 000 рубли. След тази сума социалноосигурителните вноски спират.

От миналата година лимитът за събиране на данъци в FFOMS беше отменен. Вноските се изчисляват в размер на 5,1% без никакви обезщетения. Подробности можете да намерите в данъчните таблици в Интернет, в публичното пространство.

Заплата: кой нюанс да изберете

Неофициално у нас има три вида заплати: “черно”, “сиво” и “бяло”.

В медиите терминът "бяла" (четете "малка") заплата се появява през 1998 г. Означава официално предвидения размер на работната заплата в заповедта за работа и в трудовия договор. "Бялата" заплата може да се състои от:

- заплата, - бонус плащания, - надбавки за степен, старшинство, знак за качество и т.н., - отпуск, - районен коефициент (увеличава заплатите, компенсирайки суровите климатични условия, в които трябва да работите), - отпуск по болест.

Работодателите не харесват "бялата" заплата заради "главоболието" с данъците. Служителите се чувстват защитени с нея.

"Сиво" (или заплата в плик) не отразява част от спечелените пари. Служителите на организации и фирми, които практикуват такива плащания, получават официално малки заплати, а надбавката, която по никакъв начин не се отразява в сметките, се издава в пликове. Естествено, работодателят приспада много по-малки суми в различни фондове. Служителят в този случай няма подходяща защита. Например, има случаи, когато парите в пликове са „забравени“да се раздадат.

Концепцията за "черни" заплати се появява през 1996 г. И тогава, и сега означава заплата без документи. Какви данъци плаща работодателят за служителя в този случай? Ясно е, че никакви. Естествено, не се говори и за заплащане на майчинство или годишен отпуск, отпуск по болест и т.н.