ДДС включително: как да изчислим по формулата?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

ДДС е бюджетообразуващо плащане на руската данъчна система. Следователно много стопански субекти трябва да го броят и плащат. Изключение правят фирмите и предприемачите, които използват алтернативни данъчни системи - те са освободени от плащането на този данък, с изключение на определени операции. Най-често ДДС се начислява от продавача към цената на стоките (услугите) и се разпределя в документи. Но има случаи, когато е необходимо да се изолира от общата сума на операцията. След това ще разберем кога е необходимо и как се прави.

ДДС накратко: механизъм и ставки

ДДС е косвен данък, наложен върху продажбата на повечето стоки и услуги. Обикновено е включена в цената и се заплаща от джоба на купувача. В същото време продавачът формално е данъкоплатец - той трябва да вземе данъка от сумата, получена от купувача и да го плати в бюджета. Ето как работи механизмът на косвеното данъчно облагане.

Основната данъчна ставка е 18%. Прилага се за повечето облагаеми обекти. Заедно с него има и намалена ставка от 10% за преференциални категории стоки. Много видове храна попадат под него,бебешки продукти и някои медицински изделия. Друга преференциална ставка е 0%. Използва се за износ, за изпълнение на цял набор от услуги, свързани с международни превози, както и за отделни обекти на продажба. Освен това има редица транзакции, които са напълно освободени от ДДС.

Какво означава ДДС "включително"

ДДС обикновено е включен в цената, посочена в договора или на етикета с цената, тоест цената е предписана с данък. Неговата сума е посочена отделно заедно с общата сума на транзакцията. Това се дължи на факта, че без разпределяне на данъци като отделен ред е невъзможно да се приложи механизмът за приспадане на данъци. И въпреки че изискването за разпределяне на размера на данъка за приспадане се отнася само за фактури, то като правило винаги се посочва в други документи - в договори, актове, фактури. В този случай не възниква въпросът как да се изчисли ДДС "включително", тъй като размерът на данъка е директно посочен.

Например, в споразумението за услуга се казва, че общата цена на услугите е 354 000 рубли, докато сумата на данъка е 54 000 рубли. Тук всичко е ясно: изпълнителят поиска 300 000 рубли за услугите си, начисли ДДС върху тази сума по основната ставка и посочи пълната цена в договора.

Но се случва в документите да е регистрирана само общата сума и да е посочено, че данъкът е включен в нея. Не е ясно обаче колко точно възлиза, така че ще трябва да се изчисли, ако е необходимо.

Метод на изчисление

Данъчният кодекс предоставя процедурата за прилагане на метода за изчисляване на ДДС. Посочено е в част 4 на член 164. Изчислението е доста просто. Ставката е равна на съотношението, при което числителят е текущата данъчна ставка, а знаменателят е същият, увеличен със 100. Така прогнозната ставка на ДДС е:

• 18/118 - при 18% данъчна ставка;
• 10/110 - в размер на 10%.

Сега нека да разгледаме как да изчислим числото без ДДС. За пример за ставка от 18%, формулата ще изглежда така:

B=S – S(18 / 118), където B е основната цена на артикула преди данъци, а S е общата сума на транзакцията, включително данък.

Когато трябва да изолирате данъка от сумата

Преди да разгледаме пример за изчисляване на ДДС "включително", нека видим кога е необходимо. Данъчният кодекс гласи, че методът за изчисление се използва от продавача на стоки и услуги в следните случаи:

• при получаване на предплащане, включително частично;
• когато ДДС се плаща от данъчен агент;
• при препродажба на имот, подлежащ на данък;
• при продажба на селскостопански продукти и автомобили, закупени от физически лица;
• в някои други случаи.

Понякога купувачът трябва да изчисли ДДС от общата сума. Например, ако му е фактуриран данък и той планира да го плати на вноски.

Отделете ДДС от авансовото плащане

На практика най-често възниква въпросът как да се изчисли ДДС "включително", когатополучаване на частично предплащане от купувача. Например, общата сума на договора, включително ДДС, възлизаше на 472 000 рубли. Условията на споразумението позволяват на купувача да преведе авансово плащане в размер на най-малко 50% от тази сума. Купувачът е прехвърлил 236 000 рубли, а продавачът трябва да изчисли данъка и да го отрази в сметката.

Как да изчислим с включен ДДС? Формулата въз основа на изчисления курс ще приеме формата:

Сума за предплащане18 / 118.

Получаваме следната стойност: 236 00018 / 118=36 000 (p) - това е точно сумата на данъка, изчислен в размер на 18% от размера на получената предплащане.

Изчислете сумата без ДДС: 236 000 - 36 000=200 000 (p).

И така, в горния пример купувачът прехвърли 236 000 рубли на продавача като авансово плащане, а данъкът възлизаше на 36 000 рубли.

ДДС в данъчната агенция

Има случаи, когато субектът трябва да изпълни задължението на данъчен агент, тоест да плати ДДС не за себе си, а за своя контрагент. Типичен пример е наемането на помещения от общинските власти. Освен това няма значение каква система на данъчно облагане е наемателят. С други думи, компании и индивидуални предприемачи, които сами не плащат този данък, може да се сблъскат с необходимостта от изчисляване на ДДС.

Нека разгледаме пример. Фирмата отдава под наем помещения, които са класифицирани като общинска собственост. Наемът е 118 000 рубли на месец, включително 18% ДДС. Наемателят трябва да изчисли, удържа и плати данъка в бюджета, тъй като при тази сделкаданъчен агент по силата на закона. Как ще се изчислява ДДС? Зависи от условията на договора. Има 3 опции:

1. Договорът определя общата сума и размера на данъка. Няма нужда да изчислявате нищо - агентът удържа тази сума и я превежда в бюджета.
2. В договора е посочено, че цената на наема е 118 000 рубли на месец, включително ДДС. Как да изчислим данъка в този случай е описано подробно по-горе.
3. Няма споменаване на данък в договора. В такава ситуация се счита, че наемът включва данък. Изчислението се извършва както при вариант № 2. При сключване на споразумение обаче е важно да не забравяме, че ДДС ще бъде приспаднат от сумата, фигурираща в него, и вземете това предвид при определяне на наема.

Обобщаване

Често счетоводител или бизнесмен е изправен пред необходимостта да изчисли сумата на ДДС "включително". Както следва от статията, в това няма нищо сложно. Най-често се налага да се прибягва до горните формули при получаване на авансово плащане, както и когато действате като данъчен агент. Освен това във втория случай такава необходимост възниква не само за субектите в DOS. Следователно познаването на основите на работата с ДДС ще бъде полезно и за тези, които поради прилагането на специален режим обикновено не плащат този данък.