Как да попълним декларация за ДДС? Изчислете ДДС. Попълване на декларация за ДДС

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

изпълнение. Следователно трябва да знаете как да попълните декларация за ДДС.

Какво е ДДС?

Ако кажете на лаика с прости думи какво е ДДС, това ще изглежда така: това е вид данък, плащан от производителя на държавата за създаване (или продажба на нещо създадено от други) на продукт от който след това ще реализира печалба, надвишаваща разходите за нейното производство.

С други думи, данъкът се изчислява от разликата между продажната цена на продукта и размера на средствата, инвестирани в неговото придобиване (или производство). Трябва да се отбележи, че продавачът все още се компенсира за сумата на ДДС, влагайки го в крайната цена на стоката.

Кой и как трябва да докладваДДС

Законът за данъците в член 174.1 от Кодекса за таксите и данъците казва, че този данък трябва да бъде деклариран:

• лица, които не са платци на посочения данък (за повече подробности - чл. 173, параграф 5);
• физически и юридически лица, ако плащат ДДС;
• данъчни агенти, определени от член 161.

Знаейки как да попълните декларация за ДДС, трябва да се придържате и към правилото, според което предприятията, които не носят тежестта на плащането на данъци, но предоставят фактури на своите клиенти, трябва да декларират данъчната стойност.

Член 80 от Кодекса установява, че декларацията за този данък може да се подаде под формата на заявление за целия размер на печалбата, нейния произход, направени разходи, обекта, облагаем с данък, облекчения, размера на Начислен ДДС и друга документирана информация, по която се определя изчисляването на данъка.

ДДС платците подават цялата отчетна документация със съответната информация на действителното си място на регистрация за период до 20-ия календарен ден на месеца, следващ данъчния период.

Актуализациите на член 174, които влязоха в сила от първия ден на текущата година, задължават всички данъкоплатци (независимо от броя на служителите) да подават декларация в подходящ формат, използвайки телекомуникационни канали чрез съответния документооборот оператор.

Основни разпоредби за отчитане

Попълнете декларацията по ДДС сегаизвършено без изменения - съгласно служебна заповед на Министерство на финансите No 104н от 15.10.2009г. Но в писмото на Федералния SN (17 октомври 2013 г. № ED-4-3 / 18585 „Относно попълването на данъчни декларации, подадени до данъчните власти“), се препоръчва да се въведе OKTMO вместо OKATO от началото на първи месец на годината.

Ако формуляра за декларация за ДДС е попълнен правилно, на компанията се гарантира възстановяване на данъка. Ето защо е важно да разберете как правилно да попълвате декларация за ДДС и да можете да използвате структурния план за съставяне на отчетен документ.

Статията подробно описва как да попълните декларацията за ДДС. Формата му съдържа определени елементи.

Основни раздели на документ за данъчна отчетност

Форма на заглавния лист:

1. Първата секция е пълната сума на сумата на данъка, която се превежда в държавния бюджет.
2. Вторият раздел са удръжки, според информацията на данъчните агенти, преведени в държавната хазна.
3. Раздел 3 от декларацията за ДДС изчислява приспаднатите суми в размер на 0%.
4. Приложение. 1 за трети раздел - размера на платения данък, който се появи в резултат на възстановяването.
5. Приложение. 2 за трети раздел - изчисляване на размера на ДДС за предоставяне на услуги, търговия с различни продукти, пререгистрация на правата на собственици, ДДС (резидентства на други държави, чиято дейност се осъществява чрез организирани представителства).
6. В четвъртия раздел трябва да изчислите ДДС въз основа на транзакции, които имат търговскисъщност, върху която се потвърждава нулевата ставка.
7. Пети раздел - Изчислява разходите за търговски насочени дейности с договорен процент на добавена стойност.
8. Шести раздел - ДДС се изчислява по отношение на действия от търговски тип без официално потвърждение.
9. 7 Разделът от декларацията по ДДС се отнася до търговски дейности, които не са включени в облагането с ДДС, които не са признати за данъкоплатци, или до процеси, които се извършват извън територията на Руската федерация..

Тази година съответното попълване на декларацията по ДДС предполага задължително наличие на попълнена заглавна страница. Ако практиката на определен представител на предприемаческа организация включва действия, посочени в регулаторни документи, тогава останалите раздели се включват в отчетния документ според структурата.

Указанията за попълване показват, че платците на ДДС трябва да вземат книги за продажби, книги за покупки и счетоводни регистри като основа за изготвяне на декларация (възможно е данъчно счетоводство).

Пример: връщане на ДДС за 2014 г

Обсъжданият документ за данъчна отчетност се изготвя със заглавна страница. Удостоверението за регистрация в данъчните органи показва, че на първо място се въвежда информация за контролно-пропускателния пункт и TIN.

Елементът "Номер на корекция" включва кода на доставката на вида документ (при първично подаване - 0, ревизиран документ - 1). Кодовете в декларацията по ДДС включват и код, съдържащ информация за реда за попълване на декларацията в периодаданъчно облагане.

Колоната "Отчетна година" трябва да съдържа информация за годината, през която е подадена декларацията за ДДС. Формулярът трябва да бъде номериран, като върху него се посочва номерът на съответната служба, която приема отчитането. В същото време се посочва код 400, който показва, че данъкоплатецът е регистриран на същото място, където е подаден документът.

Въз основа на тазгодишния класификатор на кодове на икономическа дейност, посочете OKVED. В параграфа „Потвърждавам точността и пълнотата на информацията, посочена в тази декларация“, се въвежда код, чийто номер зависи от това кой е подписал документа (ръководител на организацията - 1, упълномощено лице - 2).

Инициалите и рисуването се поставят в колоната "Подпис". Ако подписът е направен с нотариално заверено пълномощно, информацията за официалния документ, който потвърждава всички правомощия, предоставени на подписващия, се отразява допълнително в колоната „Документ, посочващ правомощията на представителя.“.

Подробен план

Как да попълните декларация за ДДС според разработения план:

• първият раздел показва информация за сумите на данъците, които подлежат на прехвърляне към държавния бюджет или планирани за възстановяване;
• в ред 010 се въвежда кодът OKTMO (от началото на тази година е валиден OKTMO OK 033-2013);
• колона 020 - тук типът бюджетна класификация се въвежда в цифри в кодирана форма, създадена е с цел изчисляване на ДДС (18210301000011000110);
• в ред 030 се въвеждат количествено данни за данъка, който трябва да се внесе в държавната хазна;изчислява се независимо от стопански субекти, които издават фактури;
• колона 040 е предназначена да посочи размера на данъка, определен за плащане, както е посочено в член 173 (параграф 1);
• в колона 050 се записва сумата на планираното възстановяване от държавния бюджет;
• крайните стойности на 040 и 050 се изчисляват въз основа на информацията в раздел 3.

Как се попълва данъчна декларация за ДДС за данъчни агенти, за които е предоставен втория раздел на документа? Помислете за пример. Декларацията за ДДС изглежда така:

• ред 010 е предназначен за вписване на кода на причината за регистриране на клон на чуждестранна организация, която контролира плащането на данъчни такси и подава финансова документация;
• ред 020 показва пълното име на чуждестранен стопански субект, който не е регистриран в данъчния орган;
• в ред 030 въведете TIN на тази тема;
• в ред 040 кодът се поставя според бюджетния класификатор;
• линия 050 е кодът според класификатора на териториите на общините;
• в ред 060 запишете окончателните изчисления за ДДС, предназначени за плащане от данъчния агент;
• ред 070 се използва за вписване на кода на дейността, извършвана от субекта, който трябва да изчисли и плати данъчни такси;
• ред 080 показва размера на ДДС, изчислен от агента в текущия данъчен период;
• ред 090 записва размера на данъчните облекчения, които се изчисляват спрямо бъдещи транзакции за продажба на стоки (услуги, работи).

Има един момент, който трябва да се подчертае при формулирането на декларацията за ДДС за 2014 г. Формулярът може да бъде попълнен с промени в някои случаи. Ако няма данни в колона 080, тогава стойността на колона 090 се записва в 060. При липса на данни в колона 090, стойността от 080 се записва в 060. Третият раздел показва скоростите на самия данък, неговата основа, размера на вече начисления данък, размера на всички възстановявания. Подаването на декларацията за ДДС предполага само правилно изпълнение, което трябва да изглежда като описаното по-долу.

• платецът трябва да посочи своя KPP и TIN;
• 010-040 показва данни за размера на данъка при определена ставка и върху данъчната основа, определена от членове 153-157 и 159 от Данъчния кодекс;
• 010, 020 - редове за суми, подлежащи на ставки от 18% и 10%. Данните се изчисляват чрез умножаване на числата gr. 3-та секция на 10 или 18 и разделяне на общата сума на 100.

Дизайн ред по ред на третата секция

1. За да се изчислят 030, 040, стойностите на параграф 3 от раздела се умножават. 3 на 18, след което разделете на 118 (ако е необходимо, 18 се заменя с 10, 118 - 110).
2. 050 - тук се записват обемът на данъчната основа и изчисляването на ДДС, когато предприятието се продава като собственост.
3. 060 - в този параграф данни за данъчната основа и нейния обем, начислен по време на производството на инсталациятастроителни работи за лични цели.
4. 070 - тук се въвеждат обемите на плащанията за сметка на бъдещи търговски транзакции; тук правоприемниците записват информация за различни плащания за сметка на планирани операции по реализиране.
5. 080 - съдържа информация за таксите, свързани с плащането на оферти, които допринасят за увеличаване на данъчната основа (раздел 162).
6. 090 - сумата на ДДС за възстановяване. Освен това в 090 и 100 те въвеждат данни за сумата, която е декларирана при покупка и предварително приета за приспадане, тя трябва да бъде възстановена по време на транзакции, обложени с 0%.
7. 110 - данни за изчисляване на ДДС, които се представят на клиента при прехвърляне на плащането.
8. 120 - тук се въвежда общото начисляване на данък върху добавената стойност.
9. 130-210 - Сумите на ДДС, определени за приспадане. Важна забележка: в ред 200 продавачът въвежда данните, записани в параграф 070 от раздел 3. Тук се отбелязват също така сумите, приети за приспадане от наследника на собствеността и начислени от него от обемите на различни плащания..
10. 210 - стойностите се въвеждат от купувача, който е длъжен да плати данъка. Това е информация за стойностите на приспадането и кредитирането в държавната хазна.
11. 220 - тук резултатът от добавяне на точки 150-170, 200 и 210, 130.
12. 230 - данни за крайната дължима сума за целия раздел.
13. 240 - крайната сума, изчислена за намаляване за текущата секция.

В четвъртия раздел се въвежда информация за действия, които абсолютно не подлежат на данъчна тежест, илипроцентът за който е нула.

Попълване на стандарти

• Колона 1 съдържа транзакции под формата на кодове.
• В колона 2 са предписани данъчни основи за кодове, ставката за които е нула за отчетния период.
• Колона 3 показва информация за удръжки за операции от точки 1 и 2.
• Колона 4 е предназначена да показва сумата на ДДС за всеки код.
• Колона 5 съдържа данни за начисляване на данъци, които преди са били приспаднати за действия, които не са имали документирана причина за ставка от 0%.
• Десетият ред показва цялата сума на данъка, който подлежи на приспадане (третата колона + четвъртата колона - петата колона).

Има нужда да попълните петата секция, ако организацията получи правото да включва данъчни суми с документирана нулева ставка в данъчните облекчения.

Има определена система за попълване на този раздел.

• Колона 1 съдържа информация за кода на операцията.
• Колона 2 показва данъците за всеки процес, като се изисква потвърдена нулева ставка.
• Колона 3 отразява сумата на данъка за всички транзакции.
• Колона 4 съдържа данъчни основи за всеки код.
• Колона 5 фиксира данъчния обем за необосновано нулеви ставки на кодове, които са имали право на приспадане през периода, посочен в декларацията.

Раздел шест се съставя, ако организацията е извършвала дейности с непотвърдена обосновка за нулево данъчно облаганекурс.

Дизайн:

• Колона 1 - информация за кодовете на операции.
• Колона 2 - за всяко действие данъчните основи се показват отделно, както е посочено в член 167 от данъчното законодателство.
• Колона 3 съдържа бележка за размера на данъка.
• Колона 4 въвежда информация за удръжките от продажби за всички кодове, за които не са потвърдени нулеви ставки.
• Резултатите за колони 2, 3, 4 се въвеждат в ред 010.
• Ако данните в колона 3 на ред 010 са по-големи от данните в колона 4 на ред 010, ред 020 се попълва.
• Ако има ситуация, противоположна на описаната по-горе, попълнете ред 030.

Седмият раздел съдържа информация за освободени от данъци или освободени от данъци дейности и чуждестранни транзакции.

• 1 колона 010 - информация за кодовете на операции.
• 2 колона 010 - цената на предложенията, които не подлежат на ДДС и се продават в чужбина.
• 3 колона 010 - цената на материални покупки или услуги, които не се облагат с ДДС (по отношение на всеки код).
• 4 колона 010 - информация за данъчните суми, които са получени при плащане за търговски оферти.
• 020 ред документира сумите на плащане (или аванс) за търговски оферти, които се правят (извършват) за повече от шест месеца.

Отговорност за неточна информация

По-горе са описани основните правила за изготвяне на данъчни документи за подаване на отчетсъответния орган. Трябва да се отбележи, че член 81 от Данъчния кодекс определя действия в случай на недостатъчно подадени данни, грешно попълване на раздели и други грешки.

Ако бъдат открити недостатъци, организацията е длъжна да подаде преработена декларация за ДДС. Освен това за подаване на "уточнение" се начисляват глоба и просрочени задължения в полза на държавата. В основата на данъчното законодателство на страната ни са предвидени случаи, когато задължено лице да плаща данъци има шанс да се освободи от отговорност за предоставяне на актуализирана отчетност.

В какви случаи може да бъде избегната отговорността за "разяснението"?

• Данъкоплатецът е успял да подаде актуална информация, преди данъчната инспекция да го уведоми за откриване на процес на занижаване на размера на данъка, който е определен като плащане, или преди уведомлението за започване на финансова ревизия на текущата ситуация.
• Остатъчната сума и лихвите бяха изплатени преждевременно, преди "разяснението" да бъде предоставено на данъчните власти.

Особености при подаване на ревизирани декларации

На първо място, трябва да се отбележи, че "уточнението" трябва да потвърди напълно правилната информация. Необходимо е също така да се вземе предвид фактът, че в декларацията по ДДС не е предвиден данъчният период за всеки платец като един и същ период от време.

Всички данни трябва да отговарят на нормите, установени от закона. Данъчните агенти могат да отразяват данните на тези данъкоплатци, които иматкои грешки или изкривявания са открити.

Като цяло има две основни причини за необходимостта от предоставяне на пояснена информация: недоплащане или надплащане. В случай на недоплащане на данък от организацията, тя е длъжна да въведе уточняваща информация. Но ако грешката е била открита от данъкоплатеца след подаване на декларацията и не е довела до подценяване на данъчната основа, тогава задължението за коригиране на информацията от организацията отпада..

За да върнете парите на данъчния орган в случай на надплащане, също не е необходимо да подавате "уточнение". Това е регламентирано в член 78 от данъчното законодателство. Но в същото време трябва да се каже, че данъчните органи подхождат много отговорно към връщането на средствата и се стремят да потвърдят факта на надплащането с актуализирана декларация. Ето защо, в случай, че организацията възнамерява да върне надплатените суми, по-добре е да подадете „разяснението“на данъчната служба.

Как да проверите данъчните удръжки

Ако организация изпълнява функциите на данъчен агент, такива приспадания подлежат на особено строг контрол (те са посочени в ред 210 от третия раздел). Тези данни се попълват от самите данъкоплатци.

В същото време има списък с организации, за които няма данъчни приспадания:

1. Тези, които са освободени от плащане на ДДС в съответствие с член 145 от законодателството за данъци и такси.
2. Предприятия, продаващи конфискувани материални активи и имущество.
3. Организации, които действат като посредници (и участват в сетълментите) при продажбата на търговски оферти на чуждестранни фирми, нерегистриран в данъчната служба в Руската федерация.

Агент по удържане може да поиска приспадане на ДДС за закупуване на търговски продукти от фирми с чуждестранен произход, както и за покупка или отдаване под наем на общинска собственост.

Списъкът с документи за потвърждаване на легитимността на иска за приспадане е малък. Това са всички платежни документи, съдържащи информация, че удържаният ДДС е внесен в държавния бюджет; фактурите също трябва да бъдат предоставени от данъкоплатеца. Можете да разчитате на приспадането само когато придобиванията са предназначени да бъдат използвани за дейности, подлежащи на ДДС.

Има някои важни неща, които трябва да се отбележат относно фактурите. В случай, че се има предвид приспадането на „агента“, това се потвърждава от документи, които са съставени директно от самия агент. Организацията в тази опция самостоятелно изготвя фактури в два екземпляра. Един екземпляр се съхранява в дневника за контрол на издадените фактури, той се фиксира в книгата за продажби до датата на окончателното изготвяне на документа.

Друго копие се изпраща в контролната книга на получените фактури и се записва в дневника за покупки. Тези правила са установени с Постановление на правителството на Руската федерация, прието през декември 2000 г. (№ 914).

Трябва да се обърне внимание и на факта, че в горната опция фактурата не се издава от продавача, поради което не се допуска заявление за приспадане от сумата на преведеното авансово плащане. Можете да използвате данъчните си предимствасамо когато напредналите продукти най-накрая бъдат регистрирани.

Надяваме се нашата информация да ви помогне да изчислите правилно ДДС и да попълните правилно декларацията.