ДДС: дати на падежа. Краен срок за подаване на декларация за ДДС

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Данъкът върху добавената стойност е един от най-важните за държавния бюджет и в същото време един от най-противоречивите по отношение на изпълнението на задълженията на платците да го включват в бюджета и да предоставят отчетност. Разпоредбите на законодателството на Руската федерация изискват компаниите не само да плащат въпросния данък в бюджета навреме и да подават декларация за него в данъчната служба, но и да правят това при спазване на определени технологични критерии. Кои норми на закона заслужават специално внимание от данъкоплатците в този случай? Какви са особеностите на плащането на ДДС и отчитането на този данък пред държавните агенции?

Преглед на ДДС

ДДС или данък върху добавената стойност се класифицира като косвен. Това означава, че де юре се заплаща от компанията, но де факто от нейния клиент или купувач, тъй като тази такса обикновено е включена в структурата на продажната цена на стоките.

Размерът на съответния данък, който трябва да бъде преведен в бюджета на Руската федерация, се определя като разликата между показателя, изчислен към момента на продажбата на стоки, работи или услуги, и цифрата, която е представен на дружествотодоставчик на съответния продукт. ДДС се внася във федералния бюджет на Руската федерация в рамките на сроковете, определени от Данъчния кодекс на Руската федерация. Също така основният данъчен закон на държавата изисква от платците на ДДС да подават декларации пред регулаторните органи. Разгледайте характеристиките на изпълнението на тези процедури по-подробно.

Декларация за ДДС

Крайният срок за подаване на декларация за ДДС, определен от нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, е 25-то число на месеца, следващ отчетния период. За ДДС това се счита за една четвърт. Така че, ако данъкоплатецът трябва да отчита за първите 3 месеца на годината, тогава крайният срок за подаване на декларация за ДДС за съответния период е 25 април.

Как да подадете декларации за ДДС, включително празници?

Много актуален въпрос за много предприемачи е кога да изпратят въпросния документ до Федералната данъчна служба, ако 25-то число е почивен ден. Законодателството на Руската федерация включва правило, според което при отчитане на ДДС крайният срок за подаване на отчет под формата на декларация в този случай се отлага за следващия работен ден. Тоест, например през 2015 г., сроковете са следните: декларацията за ДДС за 1-во тримесечие трябва да се подаде преди 27 април, отчетността за 2-ро тримесечие се предоставя преди 27 юли, за 3-то - преди 26 октомври, за 4-ти - 25 януари 2016г. През 2016 г. на свой ред ще има нови срокове за деклариране. ДДС е такса, която изисква внимателно разглеждане на законодателните нюанси, които го уреждат. Препоръчително е данъкоплатеца да ги проучи предварително. Законодателството не предвижда декларации за ДДС за годината. Сроковете за подаване на този документ по един или друг начин корелират счетвърт.

Санкции за неотчитане на ДДС

Ако дружеството не предостави на държавата изискуемата от закона отчетност по ДДС, то в съответствие с разпоредбите на чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация може да й бъде наложена глоба. Друга санкция, наложена на дружество, което не е спазило законоустановените срокове за връщане на ДДС, е възможното спиране на транзакции по сметки за сетълмент. Това са нормите, определени в параграф 3 на чл. 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Може да се отбележи, че декларациите за въпросния данък се предоставят, ако говорим за предприятие с клонове, само централният офис на фирмата. Тоест отделни подразделения на компанията може да не предоставят съответния документ на местните структури на Федералната данъчна служба.

Декларация - в електронна форма

Необходимо е да предоставите на държавата въпросната декларация в електронен вид. Ако платецът донесе документа на хартиен носител, Федералната данъчна служба ще го счита за непредоставен. Фирмата ще се счита за нарушаваща закона за отчитане на ДДС. Следователно сроковете за подаване на декларацията не са единственият критерий за изпълнение на изискванията на законодателството за въпросните данъкоплатци.

Но как трябва да се подаде електронна декларация за въпросния данък до Федералната данъчна служба?

Как да изпратя електронна декларация до данъчните власти?

Ако се опитате да донесете въпросния документ във Федералната данъчна служба под формата на обикновен файл във формат Word или Excelили да го изпратите по имейл, агенцията най-вероятно няма да го приеме. Факт е, че декларацията, като най-важен източник на данъчно отчитане, трябва да бъде подписана. Тъй като законодателството изисква от бизнеса да предоставят този документ в електронен вид, се предполага, че той ще бъде подписан с ЕЦП, като при изпращането му може да бъде включен специализиран софтуер. Платецът на ДДС може да получи съответната инфраструктура в един от сертифициращите центрове.

Как да регистрирам EDS за декларации?

За да регистрирате цифров подпис, трябва да предоставите паспорт на тази организация, както и учредителни документи на юридическо лице. Ако EDS е поръчан от представител на компанията, може да ви е необходимо и пълномощно за него от ръководството на организацията. Има голям брой организации, регистриращи EDS за предприемачи. От тях трябва да изберете тези, които са акредитирани - съответните центрове за сертифициране могат да издават електронни ключове с най-висока степен на защита. Съответно Федералната данъчна служба ще бъде готова да приеме декларации за ДДС, подписани с ключове, издадени от акредитиран сертифициращ център.

Формуляр за подаване на декларация за ДДС

Друг важен фактор за признаване на задълженията на компанията за отчитане на ДДС към държавата като изпълнени е използването на правилния формуляр за декларация. Законодателството на Руската федерация изисква от данъкоплатците да използват документ, одобрен със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация №.104 от 15 октомври 2009г. След като разгледахме какво представлява ДДС, сроковете за подаване на декларация за този данък, ще разгледаме по-подробно аспекта, свързан с правилното попълване на този формуляр.

Как да попълните правилно декларация за ДДС?

Въпросният документ трябва да включва индикатори в рубли, не е необходимо да се посочват копейки. Ако те се формират в процеса на изчисляване на ДДС, тогава съответните показатели трябва да бъдат закръглени до най-близката рубла. Ако сумата е 50 копейки или повече, тогава нагоре, ако по-малко, тогава, съответно, надолу.

Заглавната страница на декларацията, както и 1-ви раздел на документа, трябва да бъдат попълнени от всички фирми, които са платци на въпросния данък. Включително и тези, които не са имали оборот за отчетния период по сделки с ДДС. Сроковете за подаване и процедурата за отчитане за такива организации са същите като установените за фирми, които действително са платили въпросния данък.

Раздели от 2 до 12 от декларацията, както и различни приложения към съответния отчетен документ, трябва да се попълват на свой ред, само ако данъкоплатецът е извършил операциите, посочени в една или друга форма.

Раздели 4 до 6 от декларацията трябва да се попълват само в случаите, когато компанията е платила ДДС с нулева ставка.

Раздели от въпросния 10-ти до 11-ти документ се попълват, ако данъкоплатецът е използвал фактури през отчетния период, но е извършвал предприемаческа дейност в интерес на трети лица, като се има предвид подписаната агенциядоговори, комисионни споразумения, транспортна експедиция или е бил разработчик.

Раздел 12 от разглеждания източник трябва да бъде попълнен, ако:

• данъкоплатец е издавал фактури на своя клиент, но не е бил платец на ДДС по закон;
• фирма е издавала фактури, но доставките, посочени в съответните документи, не подлежат на облагане с ДДС;
• ако данъкоплатецът е генерирал фактури, но е бил освободен от задължението да плати въпросния данък в бюджета.

Как се изчислява ДДС?

За да попълните декларацията за ДДС, съответният данък трябва да бъде изчислен правилно. Как се решава тази задача? Всичко зависи от конкретния вид продукт, работа или услуга, за които се начислява ДДС. Някои видове продукти се облагат със съответния данък в размер на 18%, други - 10%. Има дейности, които се облагат с нулева лихва. Нека проучим спецификата на тяхното приложение по-подробно.

Нулевата ставка за въпросния данък се прилага при търговски дейности, включващи износ на стоки от руска компания в чужбина по договори за функциониране на свободна митническа зона, в процеса на предоставяне на услуги за международен транспорт и други операции, предвидени от законодателството на Руската федерация. Ставката на ДДС от 10% се отнася за продажба на храни, стоки за деца, преса, медицински стоки. От своя страна ставката, която е 18%,прилага се в други случаи. Ако фирмата получи авансово плащане за стоката, както и в случаите, когато ДДС се изчислява по специален начин, могат да се включат и ставки от 10% и 18%.

Винаги е полезно за собствениците на фирми да бъдат в крак с новостите в областта на законодателството, регулиращо продажбата на стоки, продукти и услуги, които подлежат на ДДС. Основните източници на правото, на които следва да се обърне внимание в случая, са чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация, Постановление на правителството № 908 от 31 декември 2004 г., № 688 от 15 септември 2004 г., № 41 от 23 януари 2003 г. Поради това е изключително важно данъкоплатеца да използва правилната форма на декларацията по ДДС, да изчисли този данък, както и да спазва определения от закона срок за отчитане. ДДС също трябва да се плаща навреме. Нека проучим този аспект по-подробно.

срокове за плащане на ДДС

И така, проучихме такъв нюанс като крайния срок за подаване на декларации за ДДС. Но спазването му е задължение, което всъщност допълва плащането на съответната такса в хазната. Кога трябва да внасяте данъци в бюджета? Как съотнасят условията за доставка и плащане на ДДС?

В съответствие с разпоредбите на данъчното законодателство на Руската федерация, плащането на въпросната такса обикновено се извършва не по-късно от 25-ия ден от първите 3 месеца след отчетния период, на равни вноски. Тоест, ако, например, според резултатите от 1-во тримесечие, компанията трябва да плати 30 000 рубли в бюджета на Руската федерация като ДДС, тогава през април, май и юни тя трябва да плати на държавата по 10 000 рубли.

По този начин сроковете за подаване на отчет по ДДС могат да съвпадат само с първото плащане към бюджета. Специален сценарий е установен от законодателя за организации, които по подразбиране не са платци на въпросния данък, но са издали на контрагентите си фактури, в които данъкът е фиксиран. Такива дружества трябва да заплатят целия размер на таксата до 25-о число на месеца, следващ отчетния период. В този смисъл плащането към бюджета и подаването на декларацията за ДДС имат един и същ срок.

ДДС е данък, който трябва да се плаща навреме, както и да се отчита пред държавата за него.