Статус на данъкоплатеца в платежното нареждане

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2024-01-17 18:41

При попълване на платежно нареждане за плащане на данък трябва да посочите статуса на платеца. Пълен списък е представен в Данъчния кодекс на Руската федерация и някои заповеди на президента на Руската федерация. Нека да разгледаме по-отблизо как да определим статута на данъкоплатец.

Отговорности

Данъкоплатците са юридически и физически лица, които плащат такси. По закон те имат следните задължения:

• регистрирайте се във Федералната данъчна служба;
• водете отчети за приходите (разходите) на обектите на облагане;
• подаване на декларации и финансови отчети на Федералната данъчна служба;
• предоставете документи, върху които е изчислен размерът на данъците;
• спазвайте изискванията за отстраняване на установените нарушения, не пречи на служителите на Федералната данъчна служба при изпълнение на техните задължения;
• за 4 години съхранявайте счетоводни документи за изчисляване и плащане на данъци, приходи и направени разходи.

Данъкоплатците трябва също така да уведомят писмено Федералната данъчна служба за:

• отваряне\закриване на сметка - в рамките на 10дни;
• участие в организации - в рамките на един месец;
• отделни подразделения в Руската федерация - в рамките на един месец;
• обявяване в несъстоятелност, ликвидация или реорганизация - в рамките на 3 дни;
• промяна на местоположение (жителство) - в рамките на 10 дни.

Права

От своя страна данъкоплатецът има право да получи от Федералната данъчна служба:

• информация за приложимите данъци, разяснения относно прилагането на законодателството;
• използвайте предимствата своевременно;
• получете отсрочка и данъчен кредит;
• присъствайте при проверката на място.

Намиране на информация

Както беше споменато по-горе, едно от задълженията на данъкоплатците е да плащат данъци. В този случай се посочва статуса на данъкоплатеца в платежното нареждане. В противен случай има вероятност средствата да не стигнат до адресата.

Статусът на данъкоплатец е задължителна информация. Тази информация се използва за идентифициране на организацията. Статусът на данъкоплатец се състои от двуцифрено число и се въвежда в поле 101 в платежното нареждане. Таблицата показва всички съществуващи статуси.

Код	Дешифриране на данъкоплатеца
01	Enterprise
02	Данъчен агент
06	Чуждестранен търговец
08	IP, адвокат, нотариус, който превежда вноските в бюджета
09	IP
10	Частен нотариус
11	Адвокатът, който основа своя собствен офис
12	Ръководител на фермата
13	Притежател на банкова сметка
14	Данъкоплатец плаща доходи на физически лица
16	FEA участник - физическо лице
17	FEA участник - IP
18	платец на мита, а не декларатор
19	Предприятия, прехвърлящи средства, удържани от заплати
22 (21)	Член (отговорен) на консолидираната група
24	Индивидуално прехвърляне на застрахователни премии

Разделяне по данъци

Статусът на активен данъкоплатец зависи от вида на платения данък. Например, ако предприятието прехвърля данък върху доходите на физическите лица от заплатата на служителите, тогава в плащането трябва да се посочи „02“. Ако говорим за плащане на застрахователни премии - "08". Подробните статуси на таксите са изброени в таблицата по-долу.

Данък	Статус
NDFL	02
Принос към PRF, FSS, FFOMS	08
Данък върху доходите, данък върху имуществото, транспорт	01
ДДС
UTII, STS, ESHN

Онлайн потвърждение

Можете да проверите състоянието на данъкоплатеца на физическите доходи чрез уебсайта на Федералната данъчна служба. За да не губите време за ръчно въвеждане на TIN, KPP, 1C разработчиците са внедрили тази функция в актуализираната програма 1C: Счетоводство. Резултатите от проверката се отразяват в списъка с клиенти в картата, в регистъра на фактурите, книгата за покупки (продажби) и първичните документи. За да проверите целия списък с клиенти, трябва да генерирате универсален отчет в регистъра „Състояние на контрагентите“по периоди. Опциите за проверка се регулират от регистъра "Редовни операции" на подсистема "Администриране" в менюто "Поддръжка".

След обработка на информацията, програмата връща следните резултати:

• "Организацията е вписана в базата данни" означава, че контрагентът е регистриран и има статус на активен.
• „Прекратена дейност“означава, че данъкоплатецът е регистриран в USRN, но не е имал статут на активен данъкоплатец. Тук са възможни две опции: контрагентът е преустановил дейността си или контролната точка е променена.
• "Проверката не съвпада с тази, посочена в базата данни" означава, че въведената комбинация от TIN, контролна точка никога не е била в регистъра.
• "Липсваконтрагент в базата данни“означава, че данъкоплатецът няма статут на активен данъкоплатец; никой не е регистриран с посочения TIN.
• "Не подлежи на проверка" - такова съобщение се показва, ако са въведени данните на чужда организация.

Всички отразени резултати от проверка са валидни за ±6 дни от датата на заявката.

1С

Услугата за намиране на проблемни клиенти в 1C беше въведена през 2015 г. Актуализациите са причинени от промени във Федерален закон № 134, според които е необходимо да се въвеждат данни за всички фактури в декларацията за ДДС. Онлайн проверките на състоянието директно от 1C ви позволяват да избегнете грешки при попълване на декларацията. Ако в отговор на искането се получи уведомление, че данъкоплатецът е регистриран, но не е имал статут на активен данъкоплатец, тогава линията с контрагента се боядисва в сиво, ако клиентът изобщо не е намерен в регистърът - в червено. Тези клиенти се отразяват по същия начин в реда "Контрагент" при въвеждане на първични документи.

В книгата за покупки (продажби), дневника на фактурите, резултатите от проверката се показват на отделен панел. Ако отчетът включва неактивни документи, те се маркират в червено и в панела се появява бутон за избор на такива редове. Във вградената декларация за ДДС проверките се извършват въз основа на информация от раздели 8-12 от Федералния закон, резултатите от нея се показват на панела на контрагентите.

По подразбиране проверката се извършва веднъж седмично във фонов режим и се извършва от TIN. За да се избегнат грешки при въвеждане на данни в базата данни, е необходимо да се контролира коректността чрезосвобождаване от отговорност. Ако информацията е въведена неправилно, тя ще бъде маркирана в червено в указателя „Контрагенти“. Всички документи за такива клиенти ще бъдат отразени по същия начин. Само по време на ревизията ще бъде възможно да се избегне ситуацията, когато данъкоплатецът е регистриран в USRN, но няма статут на текущия и е включен в отчета.

NDFL

Статусът на данъкоплатеца, но в различна форма, трябва да се провери при изчисляване на данък върху доходите на физическите лица. В зависимост от източника и дали дадено лице е местно лице или не, се определят различни данъчни ставки. Руснакът може да плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 9, 13 и 35%. Нерезидентът трябва да преведе в бюджета 15% от сумата на получените дивиденти и 30% от всички останали приходи. В допълнение към руското законодателство има и международни договори за избягване на двойното данъчно облагане. Данъчните ставки за резиденти от съюзни държави се определят от тези закони.

Терминология

Съгласно чл. 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация, местно лице е физическо лице, което е на територията на Руската федерация най-малко 183 дни в 12 последователни месеца. Обратното броене започва от момента, в който човек пристигне на територията на Руската федерация, което се записва в митническите документи.

Статусът е фиксиран на датата на изплащане на дохода и е посочен:

• за нерезиденти без постоянно пребиваване - към датата на приключване на престоя им на територията на Руската федерация;
• за руснаци с постоянно местожителство - на датата на заминаване извън Руската федерация.

Преизчисляването на базата се извършва в края на данъчния период. Помислете за пример за изчислениеброя дни, през които гражданинът пребивава на територията на Руската федерация.

Пример

Руснакът е получил доходи от руски и чуждестранни предприятия за годината. През този период той многократно пътува извън Руската федерация в командировки:

• 01.03-20.04 - до Германия;
• 15.08.-14.09 - в САЩ;
• 20.12-20.01 – за Турция.

Статусът на платец на данък върху доходите на физическите лица се определя според изчисляването на броя на дните на престой на територията на Руската федерация. Дните за преминаване на границата (01.03, 15.08 и 20.12) не са включени в това изчисление. Тоест данъкоплатецът е прекарал 90 дни извън страната за една година и 275 дни в Руската федерация. Той е признат за данъчен резидент и превежда такси към бюджета по ставките, предписани в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Изключения

За някои категории платци статусът и броят на дните на престой в Руската федерация нямат значение. Военен персонал, служители на държавните органи и местното самоуправление, командировани извън Руската федерация, винаги се признават за данъчни резиденти.

Документи

Периодът на престой и отсъствие на територията на Руската федерация трябва да бъде подкрепен с документи. Това може да бъде удостоверение от месторабота, издадено по данни от табели, миграционна карта, паспорт със знаци за преминаване на границата и др.

Лицата, които не са официално заети, не напускат Руската федерация, могат да предоставят документ за самоличност, за да потвърдят статута си на данъчно резидент. Трябва да посочиданни за гражданство и местоживеене. В екстремни случаи можете да предоставите сертификат от жилищно-комуналните услуги.