Кога данъците и таксите на субектите на Руската федерация влизат в сила и престават да действат?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Процедурата за установяване, промяна и премахване на данъци и такси се определя от най-висшия представителен орган на страната. Правилата за изчисляване и приспадане на плащания са определени в Данъчния кодекс. Кодексът също така обяснява основните понятия и термини, свързани със системата от данъци и такси в Руската федерация. Помислете за основните в статията.

Общи характеристики на руската данъчна система

Даден е в гл. 2 НК. Системата от данъци и такси в Руската федерация е набор от задължителни плащания, които се начисляват на територията на страната според определени правила. Вноските се правят както от юридически лица, така и от граждани. Данъкът е безвъзмездно, индивидуално и задължително плащане, удържано от физически лица и организации под формата на отчуждаване на средства, принадлежащи им по право на оперативно управление, собственост или стопанско управление. Тези удръжки се използват за финансиране на дейността на държавните институции. Таксата е задължителна такса, която се събира от граждани и предприятия, за да се гарантира, че срещу тях се предприемат правно значими действия от упълномощени лица.за това от властите. Списъкът на предоставяните услуги, наред с други неща, включва предоставянето на всякакви права и издаването на лицензи (разрешения).

Понятието и видовете данъци и такси в Руската федерация

Въпросните плащания се предвиждат единствено в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс. Федералните такси и данъци се определят в цялата страна, освен ако не е предвидено друго в регламента. Те се кредитират в бюджетите на различни нива. Следните видове данъци и такси са установени в Руската федерация:

1. Получава се изцяло от държавния бюджет. Например ДДС.
2. Регулиране на приходите. Системата от данъци и такси в Руската федерация предвижда преразпределение на сумите, получени от платците към държавния бюджет между бюджетите на други нива. Те включват акцизи, данък върху доходите на физическите лица, удръжки от печалбата и др.
3. Имащи специална цел и идващи към фондовете. Тези плащания се кредитират в държавния бюджет.

Видове данъци и такси в Руската федерация са групирани в списъка:

1. ДДС.
2. Данък добив на минерали.
3. Акцизи.
4. Водна такса.
5. ESN.
6. Такси за използване на диви животни и биологични водни ресурси.
7. NDFL.
8. Корпоративен данък.
9. Държавно мито.

Кодът може да предвижда специални режими, при които се въвеждат данъци, които не са посочени в Данъчния кодекс.

Важен момент

Ефектът на законодателните актове върху данъците итаксите във времето в повечето случаи не е ограничено. Някои документи обаче имат определен срок на валидност. Периодично разпоредбите на Кодекса и други нормативни документи могат да бъдат преразглеждани, коригирани, допълвани. Следва да се отбележи, че в съответствие с чл. 3 от Федералния закон, който урежда правилата за провеждане на референдум, въпроси, свързани с установяването, премахването, промяната на федералните такси и данъци, не могат да бъдат внасяни за обществено обсъждане. Това означава, че е забранено използването на механизма на пряката демокрация в областта на данъчното облагане.

Принципи на данъчно облагане

Прякото събиране на данък или такса от платец се предшества от две взаимосвързани и последователни законодателни процедури: установяване и въвеждане. Те определят правната възможност за отчуждаване на средства в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс. Установяването на данък е приемането на регулаторен документ, с който се определя конкретно задължително плащане. Тази процедура е вид юридически факт за създаване на приспадане. Той ви позволява да определите държавните и териториалните плащания (данъци и такси на субектите на Руската федерация). Регионалните удръжки се въвеждат въз основа на Федералния закон, както и регулаторните документи, приети от териториалните власти.

Ключови елементи

Трябва да се отбележи, че установяването на данък не означава неговото именуване. По време на процедурата трябва да се определят задължителните елементи на приспадането. Те включват по-специално:

• обект;
• bet;
• период;
• правила и условия на плащане и др.

Втори етап

Въвеждането на данък е приемането на регулаторен документ, който установява прякото задължение за плащането му. За да може действително да се направи конкретно приспадане, то трябва да бъде дефинирано. Това означава, че представителният орган предвижда възможност за отчуждаване на средства, назовава елементите на данъчно облагане. След това се формулира задължението на платеца да прави задължителни удръжки. Наличието на разглежданите етапи е фиксирано в чл. 1 и 2 NK.

Прекратяване на задължението

Данъчният кодекс предвижда възможността за анулиране на данъка. То представлява прекратяване на събирането на плащането и изключването му от облагането. Тези действия се извършват в съответствие с нормативния документ, приет от представителния орган. Отмяната на данъка може да се дължи и на изтичане на документа, с който е въведен (ако последният е имал съответно ограничение).

Териториални плащания

Данъците и таксите на съставните образувания на Руската федерация се въвеждат при редица условия:

1. Плащанията, предвидени в Данъчния кодекс.
2. Всички задължителни елементи на данъчното облагане са определени.

Плащанията, които се удържат в цялата страна, се определят от представителния орган. В съответната глава от Данъчния кодекс са фиксирани елементите на данъчно облагане, определени платци. Данъците и таксите на съставните образувания на Руската федерация се въвеждат на 2 етапа:

1. На първия етап най-високият представителорганът определя платците и ключовите елементи на данъчното облагане. Тази информация се въвежда в Данъчния кодекс. За тарифа и периода на приспадане са формулирани основните правила и специфични лимити.
2. На втория етап териториалният представителен орган определя, в съответствие с глава от Данъчния кодекс, конкретни тарифи и срока за извършване на задължителни вноски.

Подобно на начина, по който данъците и таксите се определят от съставните единици на Руската федерация, се въвеждат местни плащания.

Нюанс

Въвеждането на федералните данъци се извършва едновременно с тяхното установяване. За териториалните отчисления се определя различно правило. Данъците и таксите на съставните образувания на Руската федерация се въвеждат от момента на влизане в сила на нормативния документ, приет от представителния орган на съответната административна единица. Той е този, който определя задължението на платците да правят вноски в бюджета.

Видове териториални плащания

Данъците и таксите на субектите на Руската федерация се въвеждат от регулаторни документи, които не противоречат на Данъчния кодекс. При определянето им представителните органи на административните единици фиксират:

1. Условия и правила за удръжки.
2. Залози.

Други елементи на данъчно облагане са определени в Данъчния кодекс. Освен това представителните органи имат право да установяват данъчни облекчения, реда и основанията за тяхното прилагане. Териториалните задължителни плащания включват удръжки:

1. От собствеността на предприятията.
2. От транспорт.
3. От хазартния бизнес.

Обект на облагане

Както е за домашниорганизации са недвижимо и движимо имущество. Той, наред с други неща, включва материални активи, които се прехвърлят за временно ползване, владение, разпореждане или доверително управление, както и внесени за съвместни дейности. Това имущество трябва да се отчита в баланса като дълготрайни активи в съответствие с правилата за счетоводство. За чуждестранни предприятия, които извършват дейност в страната чрез своите постоянни представителства, обект на облагане са недвижими имоти и движими вещи, признати за дълготрайни активи.

Особености на правната регулация

Механизмът, чрез който се управлява данъчната система в Руската федерация, е специален набор от правни средства. Те са организирани по последователен начин и допринасят за преодоляване на пречките, които възникват по пътя на задоволяването на потребностите на участниците в правоотношенията. Целта на данъчното регулиране е да осигури движението на интересите на субектите към определени стойности. Неговите принципи служат като насоки за формиране на подходяща държавна политика в областта на данъчното облагане. Те са от ключово значение в правоприлагащата практика. Това се дължи на факта, че всички разпоредби на регулаторните документи, въз основа на които се определят данъците и таксите на субектите на Руската федерация, както и вноските в държавния бюджет, трябва да се прилагат в съответствие с основните подходи, заложени в Данъчния кодекс.

Принципи

Данъчната система функционира въз основа на ръководни принципи. Те садействат като основание за регулиране на съответните правоотношения. Основните данъчни принципи включват:

1. Универсалност, справедливост и равенство на данъчното облагане. Този принцип предполага правото на всеки участник в данъчните правоотношения да защитава собствените си интереси в рамките на определените в нормите правила. Всяко лице е длъжно да прави удръжки, определени в Данъчния кодекс. В същото време, независимо от техния обхват, участниците в правоотношенията трябва да имат равни права и задължения.
2. Еднократна употреба. Този принцип означава, че за един и същ обект трябва да се предоставя само един вид данък, който се облага само веднъж за определен период.
3. Преференциално. Този принцип предполага наличието в законодателството на норми, които определят определени отстъпки в областта на данъчното облагане за индивидуалните платци.
4. Икономически баланс. При определяне на задължителните вноски трябва да се вземе предвид действителната способност на лицето да ги прави.
5. Отхвърляне на закона. Правилата, по които се коригират сумите за плащане, не могат да се прилагат за взаимоотношения, възникнали преди приемането им.
6. Недискриминационно данъчно облагане. Този принцип забранява прилагането на такси и данъци според различни правила, основани на расови, идеологически, политически, пол, национални, етнически и други различия между лицата.

Правни отношения

Връзките, установени в системата на данъците и таксите на Руската федерация, са регулирани социални нормивзаимодействия. Те възникват в рамките на различни процедури. Последните всъщност включват установяването, въвеждането, премахването на таксите и данъците, както и контрола върху прилагането на разпоредбите на Данъчния кодекс и подвеждането под отговорност на техните нарушители. Участниците в правоотношенията са надарени с определени права и носят специфични отговорности, свързани с процеса на данъчно облагане. Тези взаимодействия са:

1. Яви се като част от държавната политика за установяване и събиране на задължителни бюджетни вноски.
2. Притежава целева ориентация. Данъчната система е обект на специфични задачи - установяване и събиране на плащанията.
3. Те са официално определени. Данъчните правоотношения осигуряват регулиране на специфични отношения, установени между определени участници.
4. Предоставя се чрез методи на държавна принуда. При нарушаване на нормативната уредба, уреждаща обхвата на данъчното облагане, се проявява отговор от защитния механизъм.

Данъчните отношения имат сложна структура. Разкрива се чрез категории като:

1. Основания за взаимоотношения.
2. Обект и субект.
3. Задължения и права на участниците.

Класификация

Данъчните правоотношения могат да бъдат материални и процесуални. В рамките на първия, предвидените задължения и права са насочени към получаване на определени имуществени облаги. Процесуалните отношения се определят с нормативни предписания. Те предвиждат определени процедури, определят списъка с действия, коитоучастниците имат право да се ангажират, формулират правила, срокове и т.н. процесуалните отношения от своя страна се делят на регулаторни и защитни.

Първите са насочени към рационализиране, консолидиране и развитие на връзките с обществеността, които имат имуществен характер. Регулаторните отношения се класифицират на относителни и абсолютни, пасивни и активни. Последните изразяват динамиката на данъчното право. Пасивните взаимоотношения се формират в съответствие със забранителни и овластяващи норми. Абсолютните взаимодействия се индивидуализират само по отношение на един участник, който има право да изисква (държавата, например). Роднинските отношения се индивидуализират двустранно. При такива взаимодействия на упълномощения субект се противопоставя конкретен участник, който има определен набор от правни задължения.

Специфика на връзката

Данъчните взаимодействия са защитени от правителството. Те се формират в областта на данъчното облагане. Данъчните отношения са публични. Те се формират между различни лица (физически и юридически лица). Данъчните отношения са правни и възникват изключително в областта на данъчното облагане. Правната връзка на участниците се осигурява от набор от техните права и задължения.

Субективните възможности принадлежат на упълномощени лица. Те влизат в отношения например като контролен орган и съответно имат определени правомощия. Платецът в правоотношение действа като задължено лице. Тойтрябва да извършва конкретни правно значими действия в полза на държавата (да плаща данък например). Задължението на платеца може да се състои и в това да се въздържа от извършване на някои действия (например да не нарушава правилата).