Дялът на данъкоплатеца в правото върху превозното средство в декларацията

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

При покупка на автомобил е важно да обърнете внимание на техническите характеристики на автомобила. В крайна сметка не само скоростта на движение зависи от количеството конски сили, но и от размера на данъка, който трябва да се плаща годишно. От голямо значение е и дела на данъкоплатеца в правото на МПС (ТС) и правилно съставена декларация.

Кой плаща за какво?

Плаци са предприятия и физически лица, които имат превозно средство, регистрирано на територията на Руската федерация. Физическите лица трябва да превеждат средства в бюджета след получаване на уведомление от инспекцията с банкови данни. Данъчните изчисляват размера на таксата само за физически лица. Предприемачите също имат съответно задължение.

Данъкът към бюджета се превежда от предприятия, които притежават превозни средства, независимо от технитеданъчен режим (UTII, UPS). Таксата се начислява за следните превозни средства:

• наземни видове транспорт (автомобили и мотоциклети, автобуси и скутери, моторни шейни);
• самолети (хеликоптери и самолети и др.);
• вода (яхти и моторни кораби, ветроходни кораби и лодки, лодки и джетове, теглени кораби и др.).

За всеки от тях се изчислява сумата на данъка и се превежда в бюджета, след което се подава декларация, в която се посочва дела на данъкоплатеца в правото върху превозното средство (ред 120 от декларацията).

Не подлежи на данъчно облагане:

• кола за инвалиди до 100 к.с с., които са получени чрез органите за социално осигуряване;
• трактори, комбайни, специализирано оборудване, използвани за производството на селскостопански продукти;
• търсени превозни средства;
• гребни лодки по-малко от 5 к.с стр.;
• пътнически, товарни речни, морски и самолетни;
• въздушни линейки.

Законодателство

Транспортната такса е регионална. Редът за изчисляването и плащането му е регламентиран в гл. 28 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Пише, че тарифите и сроковете се определят от местните власти. Тоест обезщетенията могат да се предоставят на регионално ниво. Всички предприемачи трябва да подадат декларация в края на данъчния период, в която да посочат техническите характеристики на превозното средство, необходими за изчисляване на размера на таксата. Делът на данъкоплатеца в правото на МПС според закона зависи от броя на съсобствениците. По-подробно изчислението на товаиндикаторът ще бъде представен по-долу.

Как се изчислява данъкът?

Данъкът се налага върху превозни средства, оборудвани с двигател. Изчислението зависи от конските сили и се извършва според следните данни:

• данъчна ставка;
• база за изчисляване на данъка;
• период на притежание на автомобил (в месеци на година);
• ставка за луксозно превозно средство;
• Дял на данъкоплатеца в правото на превозното средство.

Какво да поставите върху всеки артикул ще бъде обсъдено подробно по-късно.

Данъчният период е календарната година. Организациите имат тримесечни отчетни периоди. В края на годината трябва да подадете декларация до Федералната данъчна служба. В него са посочени всички технически характеристики и дела на данъкоплатеца в правото върху превозното средство. Този индикатор повдига много въпроси от платците.

Формулата за изчисляване на данъка е както следва:

• Данък=C x M - класическата формула.
• Данък=C x M x (K: 12) - ако превозното средство е закупено през текущата година.
• Данък=C x M x коефициент - сума на данъка за луксозни автомобили.
• Данък=C x M x (K: 12) x фактор - ако луксозната кола е закупена през годината.

Символи:

• С - данъчна ставка;
• M - конски сили;
• K - период на притежание на автомобил (в месеци).

Пример

Превозно средство: Audi A5.

Двигател: 240 HP.

Продължителност: 7 месеца.

Година: 2013.

Коефициенти: 1.10.

Град: Петербург.

Залог: 75 рубли.

Дял на данъкоплатеца в собствеността на превозното средство: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 хиляди рубли

Така се изчислява сумата на данъка. Автомобил с бензинов двигател ще струва повече. Ако автомобилът е оборудван с нов двигател след ремонт, тогава собственикът на автомобила трябва да информира КАТ на мястото на регистрация на автомобила и да направи промени в свидетелството за регистрация. След това въз основа на новите данни се изчислява размерът на данъка.

физически лица

Руснаците плащат данък въз основа на уведомление от Федералната данъчна служба. Срокът за превод на средствата е посочен в разписката. Той не може да бъде посочен по-рано от датата на получаването му. От 2015 г., поради промени в регулациите, физическите лица трябва да плащат данък до 1 октомври на следващата година.

Залози

Тарифата зависи от двигателя, годината на производство и класа на превозното средство. Те могат да се сменят не повече от пет пъти годишно. Регионалните власти могат да предоставят диференцирани ставки в зависимост от живота на превозното средство.

Данъчни ставки (за 1 HP):

• автомобили - 2, 5-15 рубли;
• мотоциклети - 1-5 рубли;
• автобуси - 5-10 рубли;
• камиони - 2,5–8,2 рубли;
• други самоходни верижни превозни средства - от 2,5 до 50 рубли;
• лодка, лодка, други водни превозни средства - от 10 рубли;
• яхти и други моторни плавателни съдове - 20-40 рубли;
• джет ски - от 25 до 50 рубли;
• теглени плавателни съдове - 20 рубли;
• хеликоптери, самолети, други самолети – от 25 рубли

Данъчна основа

Базата се изчислява въз основа на конски сили, но се коригира за множител. Допълнително се посочва такъв показател като дела на данъкоплатеца в правото на превозно средство. Базата за изчисление е:

• мощност на двигателя - в автомобили и камиони;
• брутен капацитет - във вода и теглени превозни средства;
• паспортна тяга на двигателя в режим на излитане в килограми - за въздушни превозни средства;
• за други машини - част от оборудването.

Срокът на притежание на автомобила се определя по месеци. За превозни средства, чиято цена е над 3 милиона рубли, се прилага нарастващ коефициент.

Специални поводи

Какъв е дължимият данък, ако дерегистрацията или регистрацията на превозното средство е била през годината? В такива ситуации се прилага коефициент за намаляване на размера на таксата. Това е съотношението на броя на месеците, през които е регистрирано превозното средство, към 12. Месецът, през който автомобилът е доставен (свален) от регистъра, трябва да бъде включен в изчисленията.

Пример

Иванов на 10 юни регистрира закупен автомобил (170 к.с.) в КАТ. В същото време има 100% дял на данъкоплатеца в правото на МПС. Как да определим размера на дължимия данък? В този случай се прилага съотношение на увеличение от 7:12 (колата е закупена през шестия месец).

Ако превозното средство е регистрирано и дерегистрирано в едномесец, при изчисленията ще се използва съотношението 1:12. Но дори и в тези случаи делът на данъкоплатеца в правото върху превозното средство е задължително фиксиран.

Декларация

Предприятия, които изобщо нямат превозно средство или имат само нерегистрирани автомобили, например като стока, не подават декларация. Всички останали организации трябва да предоставят отчет на местоположението на обекта, тоест държавната регистрация на автомобила. Собствениците на вода и самолети подават отчет по местонахождението на предприятието. Ако през отчетния период мястото на регистрация на превозното средство се е променило, то декларацията трябва да се подаде в района, в който е регистрирано на 1-во число на отчетния месец. Крайният срок за подаване на декларацията се определя от местните власти, но не по-късно от 1 февруари.

Правила за попълване на декларацията

Във всеки ред е посочена само една стойност. Ако липсва информация за някой код, вместо това се поставя тире.

Декларацията, в допълнение към заглавната страница, включва още два раздела, които дават подробно изчисление за всеки автомобил и плавателен съд. Заглавката показва TIN, KPP на данъкоплатеца, пагинация.

Пълненето започва от втория раздел. Първият раздел предоставя информация за всяка общинска институция, на чиято територия се намира превозното средство. Тук също се изчислява данъкът, който след това се прехвърля в раздел 2.

Заглавна страница

Първичната декларация се обозначава с кода "0" на реда "Номеркорекции." Тъй като декларацията се подава за годината, в полето "Данъчен период" се въвежда кодът "34", ако предприятието е било реорганизирано или ликвидирано - "50". След това кодът на Федералната данъчна служба и всички данни за платец са посочени: името на организацията, OKVED, телефонен номер за връзка.

Същите данни, но в отделно поле, се попълват от онези данъкоплатци, които са реорганизирани през отчетния период.

В реда "Надеждност" поставете:

• "1" - ако отчетът е представен от данъкоплатеца;
• "2" - ако отчетът е предоставен от упълномощено лице.

Раздел 1

• Страница 010 - KBK.
• Страница 020 - OKTMO.
• Страница 021 - обща сума на данъка.
• Страница 023 - 027 - размер на авансите, изплатени през годината.
• Страница 030 - изчислена сума на данъка.
• Страница 040 е сумата, приложена към намалението.

Ако превозното средство се намира на територията на няколко държавни институции, тогава OKTMO на всяка от тях се вписва в страници 020-040. Тримесечните авансови плащания се изчисляват като една четвърт от произведението на основата и ставката и коефициента на увеличение.

Изчислената сума на данъка се изчислява чрез изваждане от общата сума на изброените аванси. Положителна разлика се въвежда на ред 030, отрицателна разлика - на ред 040.

Св. 360 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда, че ако регионалните власти не установят отчетни периоди за плащане на данъка, тогава предприемачите не посочватсуми на авансовите плащания. В този случай стойността на ред 021 трябва да съвпада със стойността на ред 030.

Раздел 2

• Страница 020 - OKTMO.
• Страница 030 - тип превозно средство според класификацията.
• Страница 040 - VIN TS.
• Страница 050 - марка автомобил.
• Страница 060 - регистрационен знак на превозно средство и самолет, номер на кораб.
• Страница 070 - база за изчисляване на размера на данъка.
• Страница 080 - OKEI единица ("251" за HP).
• Страница 090 - екологичен клас.
• Страница 100 - периодът, изминал от пускането на автомобила в години (посочено, ако са предвидени диференцирани ставки).
• Страница 110 - броят на месеците притежание на автомобил.
• Страница 120 - дял на данъкоплатеца в правото върху МПС в декларацията. Пример за нейното изчисление е представен по-долу.
• Страница 130 - коефициент на притежание на автомобил (Kv).
• Страница 140 - залог.
• Страница 150 - фактор на увеличение (Kp).
• Страница 160 - сума на данъка.
• Страница 170 - броят на месеците на ползване на обезщетението.
• Страница 180 - преференциален коефициент (Cl).
• Страница 190 - код на ползата Apt.
• Страница 200 - сума на обезщетението кв.
• Страница 210 - код на полза Kp.
• Страница 220 - размерът на обезщетението Cp.
• Страница 230 - код за полза Cl.
• Страница 240 - размерът на обезщетението Cl.

Нюанси

Ако регионалните разпоредби предвиждат прехвърляне на сумата на данъка към местния бюджет без разпределението му между общинските бюджети на субектите, тогава попълнетеедна декларация за всички превозни средства и един OKTMO код.

Базата за изчисляване на размера на данъка по отношение на превозни средства с няколко двигателя се определя от сбора от мощностите на тези единици. Ако изчислението за кораби и самолети се извършва в единици, тогава на страница 070 се посочва „1“.

Ако мощността на двигателя е посочена в единици, различни от HP. с., тогава трябва да преизчислите:

• киловата, умножено по коефициент 1, 35962;
• килограм-силометър, умножен по 0,01333.

Резултатът трябва да бъде закръглен до втория знак след десетичната запетая и отчетен на страница 070.

Ако в техническата документация изобщо няма информация за мощността на двигателя, тогава е необходимо да се представи експертно мнение от производителя до Федералната данъчна служба.

Дял на данъкоплатеца в правото на превозно средство: как да определим?

В отчета тази информация се въвежда на ред 120. Преди това делът на данъкоплатеца в правото на МПС в декларацията се приравняваше на коефициента на увеличение. Сега организациите трябва да отчитат тази стойност като проста дроб. Ако организацията самостоятелно закупи колата, тогава няма въпроси. Делът на данъкоплатеца в правото на превозно средство в декларацията е равен на единица ("1--/1--").

Но какво ще стане, ако има съвместна собственост? Например, LLC закупи камион заедно с основателя. Какъв е делът на данъкоплатеца в правото на МПС в случая? Какво да сложа на ред 120? "1--/2--". Ако LLC притежава една трета от превозното средство, тогава докладът трябва да включва"1/3".

Дялът на данъкоплатеца в правото на лизингово превозно средство също се посочва по общите правила. Ако името на фирмата е посочено в раздела "собственик" на свидетелството за регистрация на автомобила, тогава в декларацията трябва да се посочи "1--/1--".

Много въпроси възникват при попълване на декларация с помощта на счетоводната програма 1C. Ако в реда "Дял на данъкоплатеца в правото на превозно средство" 1 C види "1--/1--", тогава няма да изчисли размера на данъка. Следователно програмата трябва да посочи "1/1".

Коефициент на увеличение (Kp)

Данъчната сума се определя от произведението на базата и ставката. Но ако сумата на превозното средство надвишава 3 милиона рубли, трябва да използвате умножаващ коефициент в изчисленията. Стойността му зависи от средната цена на автомобила, годината на производство.

Данъчният кодекс на Руската федерация съдържа такива коефициенти, които се прилагат за автомобил със средна цена от 3-5 милиона рубли:

• 1, 1 - за автомобили, чийто период на производство не надвишава 2-3 години;
• 1, 3 - за автомобили, произведени преди 1-2 години;
• 1, 5 - за нови автомобили (период на пускане по-малко от една година).

Следните коефициенти важат за тези превозни средства:

• 2 - автомобили, чиято цена варира от 5-10 милиона рубли, произведени преди не повече от 5 години;
• 3 - автомобили, чиято цена варира от 10-15 милиона рубли, издадени преди максимум 10 години;
• 3 - 20-годишни автомобили, чиято цена започва от 15 милиона рубли.