Как да изчислим данък върху дохода: пример. Как да изчислим правилно данъка върху дохода?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

В статията ще научите как се изчислява данък върху дохода. Ще бъде даден пример, след като имаме обща представа за това, с което ще се занимаваме. В крайна сметка самият данък върху доходите е изключително важен. Има много различни нюанси и характеристики.

И така, някои граждани имат право да избягват тази вноска или просто да го намалят. Освен това самите изчисления понякога са много объркващи. И с тях ще трябва да се справят, тъй като грешките могат да донесат много проблеми. И никой не се нуждае от това. Нека се опитаме да разберем всички нюанси на този въпрос. Как да изчислим данъка върху дохода? Пример, и то повече от един, ще ви помогне да разберете това.

Данъкът върху доходите е

Но с какво си имаме работа? Какво е данък върху доходите? От кого се таксува? Както се досещате, тази вноска в държавната хазна не е нищо повече от плащане от данъкоплатеца за генериране на доходи. Таксува се от всеки, който го има на територията на Руската федерация. Тоест както от резиденти, така и от нерезиденти. Няма значение кой е - само физическо лице, юридическо лице, организация или индивидуален предприемач. Основното е, че данъкоплатецът има доход.

Данъкът върху доходите е най-известното и разпространено плащане в Русия. Никой не може да се скрие от него. Освен на граждани, които работят неофициално. Но те действат на свой собствен риск. Как да изчислим правилно данъка върху дохода? Колко трябва да платя в един или друг случай?

физически лица

Нека започнем с условията, които важат за физически лица. В крайна сметка те съставляват по-голямата част от данъкоплатците. Както вече разбрахме, доходите им се облагат с данък. Просто не винаги. И в различни обеми.

Факт е, че едно лице трябва да плати тази вноска в почти всеки случай. Да, и в размер на 13% от приходите. Всички сделки за покупко-продажба, както и заплатите, са предмет на него. Печалбите и съкровищата също. Има изключения, но не са твърде много.

Например, не е нужно да плащате за доходи, получени под формата на подаръци от близки роднини. Или ако сделката включва имущество, което притежавате повече от три години. По принцип това са всички ограничения, които са в сила в момента. От отдаване под наем на недвижими имоти, от заплати, от продажба на нещо, ще трябва да се вземе определена сума пари и да се прехвърли на държавата. Между другото, съкровищата и печалбите се облагат с 35%.

Организации

Какво следва? Как да изчислим данъка върху доходаорганизации? Пример ще бъде даден малко по-късно. Вместо това засега си струва да разберете с каква скорост трябва да изчислите.

Проблемът е, че тук няма уникалност. Вместо това данъчната система на RF предлага много алтернативни подходи и решения. Например стандартната ставка за организациите е 20%. В някои случаи може да срещнете 30%, 15% и 9%.

Освен това компаниите, които са избрали определени режими за облагане - да речем, опростената данъчна система - са освободени от данък върху дохода. Не, те ще плащат данък върху доходите, но само по друга система. Повече за нея по-късно.

Запомнете: веднага щом става въпрос за организации, ще трябва да вземете предвид, че за да отговорите правилно как да изчислите данък върху дохода (пример за "оборот" и без него ще бъде посочен по-долу), вие трябва да отчете както приходите, така и разходите за данъчния отчетен период. На практика най-често всички изчисления се правят веднъж на тримесечие.

За IP

Специално внимание се отделя на индивидуалните предприемачи. Защо? Факт е, че този вид дейност най-често се избира от граждани, които искат да работят за себе си. И както показва практиката, те избират специална система за данъчно облагане. Особено когато става дума за някакъв вид „фрийланс“или „копирайтинг“. Повечето от дейностите на предприемачите могат да бъдат прехвърлени към опростена данъчна система. Тогава не е нужно да мислите усилено как правилно да изчислите данъка върхупечалба. Примерът по-долу ще покаже колко лесно и просто е всичко.

Защо се случва това? С появата на опростената данъчна система можете да разчитате на данъци под формата на 6% от получените печалби. Тоест тук не се вземат предвид никакви разходи. Всъщност подобна схема много улеснява живота на индивидуалните предприемачи. Без излишна бумащина и отчетност, без терзания с изчисления. Достатъчно е да знаеш математика на ниво средно или гимназиално. И това е.

За заплата

Как да изчислим данъка върху дохода (пример за много притеснения и интереси за сметки)? Една функция, свързана с физически лица, беше пропусната. За тях данъкът върху доходите може да бъде намален с определена сума, ако служителите имат непълнолетни деца. Този процес се нарича детски надбавки.

И така, ако годишният доход не надвишава 280 000 рубли, а също и ако гражданите имат непълнолетни деца (или редовни студенти/кадети/стажанти/резиденти до 24 години включително), може да се надява на намаление в данъчната основа. Това води до по-ниски плащания към данъчните власти.

1400 рубли приспадане за едно и две деца. За 3 или повече, както и за деца с увреждания - 3000. В някои случаи е съответно 6 и 12 хиляди, но подобни явления почти никога не се наблюдават в Русия. Също така, физическите лица имат право на двойно данъчно приспадане, ако съпругът/съпругата откаже това обезщетение.

Общ принцип

Как да изчислим данъка върху доходите на отделно поделение и не само? Тукедна формула, която е разбираема дори за ученик, ще помогне. Тоест, достатъчно е да замените всички необходими стойности в него, за да получите дължимата сума за плащане. Прилага се за всички данъци върху доходите. Няма значение с кого си имате работа - с физическо лице, организация или индивидуален предприемач.

Какво ще помогне за изчисляването на дължимите суми? Формула, която се състои само от 2 елемента. Първата е данъчната ставка. Той, както вече разбрахме по-рано, се установява в този или онзи случай конкретно. Втората е така наречената база. Ако умножите тези два компонента заедно, тогава ще получите размера на данъка върху дохода.

За базата

Много имат въпроси дори тук. Как да изчислим данъка върху дохода? Не може да се даде пример и да се разбере напълно, докато не разберем каква е данъчната основа. Ако залогът е добре познат компонент, тогава ситуацията с втория елемент е по-трудна.

Данъчната основа не е нищо повече от сумата, подлежаща на облагане с данък върху дохода. От него ще трябва да се надграждат изчисленията. В някои случаи може да намалее. Неправилното определение води до неправилни изчисления и проблеми с данъчните власти.

Данъчната основа за физическите лица е просто техният доход. Когато става дума за компании и предприемачество, можем да кажем, че то се състои от техните печалби и разходи. Тоест базата в този случай ще се нарича сумата, получена след приспадане на загубите и разходите. Също така, говорейки за физически лица, заслужава да се отбележи - данъкудръжките за деца в базата данни ще бъдат взети под внимание непременно. Сега, когато тънкостите на процеса са известни, можете да помислите как да изчислите данъка върху дохода за месец, тримесечие или година в един или друг случай.

За физически лица

Нека започнем с физически лица. Те имат най-малко проблеми. Например, работите в компания, а заплатата ви е 19 000. В същото време печалбата ви ще бъде 228 000 рубли годишно. Има три деца - на 5, 11 и 25 години, като вторият родител не работи.

При подобен сценарий за един месец се получава следната картина:

(19 000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Без удръжки за деца, ако нямаше такива, просто ще трябва да платите:

19 000 x 13%=2470.

През годината и в двата случая размерът на данъците се натрупва съответно на 25 275 и 29 640 рубли. Нищо трудно, нали? В момента няма проблеми.

Организации

Но с организациите всичко е много по-сложно. В крайна сметка, тук трябва да знаете точно какви данни ще бъдат взети предвид в разходите, приходите, загубите, печалбите и т.н. Мнозина се страхуват и изпадат в паника веднага щом се сетят за това. И така, как изчислявате данъка върху дохода? Примерът ще бъде най-простият.

И така, има компания, която получи 4 200 000 рубли печалба за тримесечието. 1 милион бяха похарчени за заплати на служителите, ДДС, амортизации и суровини, а през последния отчетен период данъчната загуба възлизаше на 200 000. Имаме работа с обикновена организация в Русия, а не с чуждестранна.

Тогава се оказва, че нашата данъчна ставка ще бъде 20%. При коетоосновата се дефинира като:

(4 200 000 - 1 000 000 - 200 000)=3 000 000 рубли.

От тази сума ще направим всички изчисления. Сега всичко, което остава, е да умножите основата по залога. Оказва се:

3 000 000 x 0, 2=600 000 рубли.

В тази сума ще бъде изчислен данъкът върху дохода на организацията.

За извлечението

Изчисляването на необходимите плащания със собствените си ръце не е толкова трудно. Но посочването им в баланса вече не е толкова лесна задача. В крайна сметка има много различни кодове и компоненти. Всеки елемент отразява определени приходи, постъпления, загуби и разходи. Ще трябва да ги вземем предвид и да предпишем.

Тук трябва да вземете предвид само най-основните кодове. Това е:

• 90,01 - приходи;
• 90,03 - ДДС;
• 91.01 - приходи извън продажби;
• 90,02 - производствена цена.

По принцип гражданите най-често се опитват само да четат внимателно кореспонденцията на сметките и да ги сравняват с разходи-приходи. Всичко е изключително просто, когато знаете до каква информация да получите достъп. Налични са препратки в съответните програми за отчитане. Всички коментари са посочени срещу акаунтите.

Предприемачество

Последната точка, която трябва да вземете предвид, е предприемаческата дейност. Как да изчислим данъка върху доходите на физическите лица? Примерът в този случай ще бъде дори по-прост, отколкото в случая на индивиди. Вече беше казано, че предприемачите най-често работят по опростената данъчна система. Така че те ще вземат данъчна ставка от 6%. Вземете решение и за базатаизключително лесно - всичко, което сте получили в този случай, се облага с данък.

Така че просто трябва да вземете дохода за годината и да го умножите по 6%. Например, годишната печалба е 269 000 рубли. Тогава ще трябва да платите съответно на данъчните власти:

269 000 x 0, 06=16 140 рубли.

Плюс превежда определена сума вноски към пенсионния фонд и здравното осигуряване. Но това е съвсем различна история.

Както виждате, няма нищо трудно в този въпрос. Именно поради тези особености на данъчната система в Русия бизнесът по опростената данъчна система процъфтява. Без ненужни отчети, огромни баланси, множество сметки и т.н.

По принцип данъкът върху дохода може да се изчисли с помощта на специални онлайн калкулатори. Не е най-добрият вариант, но има своето място. Има и услуги, които съставят изявление за отчета успоредно с вас. Можете да ги използвате, но все пак не е нужно да злоупотребявате с тях.