Пример за изчисляване на данък върху дохода. Изчисляване на данъка

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

И така, днес ще видим с вас пример за изчисляване на данък върху дохода. Този принос е много важен за държавата и данъкоплатците. Само в него има много различни нюанси. Освен това трябва да научите всичко, което може да се отнася само за данък върху доходите и неговите изчисления. Например какво е, как и кога да платите. Всъщност, ако внимателно разберете този въпрос, няма да има проблеми.

Описание

Първо, нека разберем с какво си имаме работа. Има много данъци, особено в Русия. И всеки гражданин трябва да знае за какво плаща. В противен случай ще започне пълно объркване и хаос. Освен това не всеки прави определени плащания в държавната хазна. В някои случаи е възможно частично или пълно освобождаване от плащане.

И така, данъкът върху доходите е така нареченият данък върху доходите. Той е директен. Тоест нерегионални. Изчисляването на данъците от този вид е еднакво за всички териториални единици. Разбира се, все още има някои правила, но те са същите и в Калининград, и в Москва, и някъде в Сибир. Най-често срещаният случай е данък върху доходите на физическите лица. Вероятно всеки, който работи, е запознат с това.гражданин. В крайна сметка данъкът върху доходите е данък върху доходите. Запомни това. Въпросът е: кой го плаща и как точно?

Кой да платя?

Кой трябва да плати тази такса? Практиката (и законодателството) показва, че всички данъкоплатци подлежат на данък върху доходите. Тоест лица, които са жители на страната. Не забравяйте и за нерезидентите. Вярно е, че втората категория лица обикновено плаща тази вноска само когато имат някакви доходи на територията на Руската федерация.

В допълнение, има и данък върху печалбата на организацията. Той също се брои. Оказва се, че данък върху доходите се плаща от всички фирми, фирми и организации, както и дееспособни лица. Независимо от възрастта. Основното е, че те бяха официално приети за работа. Има изключения както за физически лица, така и за организации. Какво точно? Кой и кога може да бъде освободен от годишния отчет и плащане? Каква е процедурата за изчисляване на данък върху доходите на физически лица и фирми? Ще отговорим на всички въпроси в тази статия.

Кой не плаща?

Разбира се, има изключения от всички правила. И това важи и за данъците. Така че в Русия гражданите, които нямат данък, са освободени от годишни плащания на дохода. Най-често това са жени в отпуск по майчинство, възрастни хора, както и малолетни деца. Ако обаче последните постъпят на официална работа и започнат да получават доходи, те ще трябва да платят съответния данък. Ами фирмите и фирмите? Изчисляването на корпоративния данък не се прави, ако еизползва специална форма на данъчно облагане. Например, опростена система, единна вноска към условния доход, земеделски данък. Освен това тези, които плащат за хазартния бизнес, са освободени от това плащане.

През 2016 г. участниците в специален проект, наречен Иновационен център Сколково, също могат да избегнат плащане. Но всички други фирми и организации плащат данък върху доходите. Юридически лица вкл. И чуждестранни организации, ако имат печалба в Руската федерация, както и тези, които работят чрез постоянното правителство. Както можете да видите, няма толкова много изключения. Въпреки това е твърде рано да се даде пример за изчисляване на данъка върху дохода. Всъщност по отношение на индивидите има някои особености. Кои?

Функции преди изчисления

Получавайки този или онзи доход, не е нужно веднага да бързате да го вземете предвид и да изчислите колко трябва да дадете. Особено ако говорим за физическо лице или индивидуален предприемач. Работата е там, че данъкът върху печалбата на организацията, както вече разбрахме, не винаги се начислява. Освободени фирми със специални форми на данъчно облагане. За да се разбере какво точно се има предвид, човек може да го изрази изключително просто. Изчисляването на данъците върху доходите на дружеството се извършва, когато то има разходи. Те подлежат на подходящо приспадане. Между другото, IP най-често използва опростена система. Това е вид данък, който се плаща в края на отчетния период. Но повече за това по-късно.

Но с отделните хора всичко е много по-сложно. В крайна сметка гражданите могат да печелят доходи не само чрез работа. И от продажби, имоти под наем и т.н. Какво се случва на практика? Не се начислява данък върху доходите, получени от близки роднини: родители, баби и дядовци, деца, братя и сестри, включително полубратя и сестри. Освен това не е нужно да се притеснявате, че ще бъдете помолени да платите такси, ако сте продали нещо, което сте притежавали повече от три години. Наследството, съгласно член 214 от Данъчния кодекс на Руската федерация, също заобикаля данъка върху доходите. Но всички други печалби (от наем, продажба на имущество, доходи извън Руската федерация, печалби и т.н.) се облагат с данък върху доходите. Но в какви размери? Как се изчислява данъкът върху дохода (2014-2016)?

За организации

Тук е много лесно да се объркате. Да, има една формула за изчисления. Но във всеки отделен случай се променя в една или друга посока. Когато става въпрос за организации, изчисленията ви карат да се замислите. Особено като се има предвид, че компанията трябва ясно да знае какви приходи и разходи има. Той също така взема предвид какво конкретно трябва да се има предвид при прилагането на тази функция. Данъчните изчисления на организациите могат да се извършват по два различни метода. По-точно съществуват различни форми на данъчно счетоводство. Какво?

Първият е методът на натрупване. Тук датата на получаване и изразходване на средствата не се взема предвид. Тоест всички разходи и приходи се посочват просто за периода, в който са възникнали. Вторият е касовият метод. По-удобно е. И се практикува в много организации. Тук, за данъчния отчет, конкретният час и дата на полученияприходи и разходи. Те трябва да бъдат посочени непременно.

Единична формула

Е, преди да разгледаме пример за изчисления на данък върху дохода в конкретен случай, си струва да знаете една формула за изчисление. Подходящ е както за организации, така и за физически лица. Вярно е, че ще трябва да се промени в зависимост от ситуацията. Работата е там, че размерът на данъка зависи от така наречената данъчна основа и ставка. И връзката е пряка. Продуктът от тях е данъкът върху дохода. Формулата за изчисление не се променя нито за фирми, нито за юридически лица, нито за физически лица. Разликата е само в данъчните ставки. И в съответната база данни.

За какво говорим? Както вече разбрахме, данъчните изчисления от доходите се извършват чрез счетоводно отчитане на приходите и разходите. Данъчната основа е сумата, получена след приспадане на загубите. Тоест към него се приравняват приходи-разходи. Всичко е лесно и просто. Ако няма разходи, тогава само печалбата играе роля.

Тарифи за организация

Разбира се, за да изчислите точно данъците, трябва да знаете съответните ставки. Тук има много нюанси. Затова се обръща специално внимание на отделните лица, а след това и на организациите. Без данъчна ставка примерът за изчисление просто губи смисъла си. И така, за какво може да се подготви Русия?

Основната ставка на данъка върху доходите в Русия за 2016 г., според информацията, публикувана на уебсайта на данъчните власти на Руската федерация, е 20%. Тоест, именно този процент от базата ще се внася в държавната хазна от организациите най-често.

Акосъщият доход се получава от ценни книжа, тогава трябва да платите 30%. те плащат наполовина по-малко, когато се получава от собствениците на общински и държавни предприятия, както и от дивиденти на чуждестранна организация върху акции на руски компании. Депозитарните разписки ви позволяват да платите 13%. Чуждестранните организации, които не са свързани с дейности в Русия чрез постоянното правителство, плащат данък върху доходите от 10 процента, а 9% е най-рядката ставка. Възможно е при получаване на доходи от определени общински ценни книжа (подробности са посочени в член 284 от Данъчния кодекс на Руската федерация, част 4, параграф 2).

PIT ставки

Вече може да бъде даден пример за изчисления на корпоративния данък. Но ако говорим за индивиди, не бива да бързате. Работата е там, че единната ставка на данъка върху доходите на гражданите в Руската федерация е 13%. Именно тази цифра се взема предвид най-често. Но има изключения. Например, можете да вземете данъчна ставка от 9% от печалбата. Но такова правило важи само когато гражданите получават дивиденти до 2015 г., облигации с ипотека до 2007 г. Дивидентите от организации, получени от физически лица, които не са резиденти на Руската федерация, се облагат с данък от 15%. Други доходи изискват плащане на 30%, а печалби и, например, кредитни заеми в рубли - 35.

Пример (бизнес)

Сега, когато цялата основна информация е известна, можем да дадем ясен пример за изчисляване на данък върху дохода. Както за физически лица, така и за организации. Да започнем с втория вариант. След всичкотук има много нюанси. Важно е да се вземат предвид всички входни данни. В противен случай може да има грешки в изчисленията.

Да предположим, че имаме завод в Русия. Получава банков заем за този данъчен отчетен период в размер на един милион рубли. В същото време предплащането се колебае на ниво от 400 000. Приходът и ДДС възлизат съответно на 1 770 и 270 хил. рубли през първото тримесечие. В същото време са изразходвани материали за производство в размер на 560 000, 350 000 са дадени на служителите на предприятието, застраховката е около 91 000, амортизацията - 60 000. възлиза на 120 000.

И така, как да изчислим колко и къде да платя? Първо трябва да изчислите разходите за посоченото тримесечие. Това обобщава заплати, амортизации, заеми, застраховки, производствени разходи. Оказва се, че разходите ще бъдат: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1086 хиляди рубли.

След това трябва да разберете каква сума ще бъде данъчната основа. За целта всички разходи и ДДС се приспадат от приходите. Загубата през предходния отчетен период също ще бъде компенсирана. Получавате следния пример: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000=294 хиляди рубли. Това е сумата, която ще бъде обложена с данък.

Какво следва? Остава само малко. Например в нашия случай компанията няма специални характеристики. Така че, достатъчно е да се умножи данъчната основа по данъчната ставка. И ще получим точната сума, дължима за данък общ доход за нашата организация. Оказва се: 294 00020%=58 800 рубли. Те трябва да бъдат дадени напърво тримесечие като данък.

Разплащания за физически лица

Не свършвайте дотук. За физически лица също има много интересни опции. Например, когато имат право на приспадане. Да предположим, че гражданин N получава заплата от 58 хиляди рубли и има едно дете. Пример за изчисления на данък върху дохода ще изглежда така.

Стандартното приспадане за непълнолетно лице в този случай ще бъде 1400 рубли. Тази сума трябва да се приспадне от заплатата. Ще получим данъчна основа от 56 600. От тази сума ще трябва да се изчисли данък върху дохода от 13%. Оказва се: 56 60013%=7 280 рубли. Това е колко ще трябва да платите като данък върху дохода.

IP с USN

Както вече споменахме, т. нар. опростена система е характерна за индивидуалните предприемачи. Те плащат данък върху доходите, но в малко по-различен вид. Ставката ще бъде 6% за 2016 г. Може би това е единствената вноска (с изключение на удръжките към пенсионния фонд и осигуровките), която тревожи предприемачите.

Пример за изчисляване на данък върху дохода в такъв случай е повече от прост. Всичко зависи от това колко доходи получава един гражданин. Необходимата сума ще бъде взета от него. Например, за една година един предприемач е спечелил 360 000 рубли. Работи в USN. В края на данъчния отчетен период (до 30 април) трябва да платите: 360 0006%=21 600 рубли. Всичко е лесно и просто. Без разходи - само приходи. Както можете да видите, данъчните изчисления всъщност не са толкова добри.труден. Вярно е, ако само знаете всички характеристики на техните такси. Най-често за точни изчисления хората използват онлайн калкулатори за конкретен случай.