Митнически ДДС: видове, изчисляване на сумата и начини на връщане

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Има няколко вида митнически плащания, които играят огромна роля в оформянето на икономиката на страната. През този държавен орган преминава целият внос и износ, което означава, че подлежат на определени плащания. Днес ще разгледаме митнически ДДС.

Какво е това?

Почти всички търговски транзакции изискват митнически плащания към определени държавни агенции. Това се прави с цел стоките да бъдат допуснати на територията на нашата страна или освободени от страната.

След това можем да кажем, че както физическите, така и физическите лица са длъжни да извършват митнически плащания при износ или внос на определени стоки. Това е посочено в Митническия кодекс, член 4. В нашата страна такива плащания се използват за формиране и попълване на бюджета.

Митата, налагани от изследвания държавен орган, не са само митнически ДДС, но и други такси и мита. Всички те се считат за нетарифни инструменти за държавно регулиране на външната търговия.

Пълен списък на всички митнически плащания може да се намери в Митническия кодекс, членове 70 и 3. Освен това има Споразумение за реда за плащане иизчисляване на митническите плащания в участващите страни. Включва:

1. Износни мита.
2. Вносни мита.
3. Косвени данъци.
4. Митнически такси.
5. Антидъмпингови, специални и изравнителни мита. Те се създават въз основа на международни договори между страните членки на Митническия съюз (МС). Както и законите на тези държави.

Косвените данъци включват митнически ДДС (данък върху добавената стойност), акцизи, които се начисляват при внос на стоки на територията на Митническия съюз.

Какво ще кажете за плащанията?

След като се занимаваме с концепцията за "митническо ДДС", е важно да проучим други видове подобни плащания. Нека изброим:

1. Пени.
2. Средства за извършване на конфискации.
3. Лихва, която се появява, ако дадено лице получи разсрочено плащане или разсрочено плащане на мита.
4. Авансови плащания срещу бъдещи плащания.
5. Парите, плащани от вносителите на митническите органи за издаване на акцизни марки.
6. Уверете се за плащането на митнически данъци или мита.

Функции за плащане

Преди да анализирате митническия ДДС при внос, трябва да решите какви функции имат всички подобни плащания. Това е:

1. Фискален. С помощта на плащания се попълва приходната част на държавния бюджет.
2. Регулиране. Подходящите услуги предотвратяват нежелан износ на стоки, чиито цени са по-високи в света, отколкото в страната.
3. Защитен. Държавата се опитва да подкрепи местните производители и да ги защити от чуждестранни конкуренти.
4. Търговски и политически. Правителството на страната се опитва да защити определени сектори на националната икономика от конкуренция с чуждестранни производители чрез създадената ценова бариера.

Както можете да видите, митническият ДДС върху вноса беше въведен само за да помогне на местните производители да се развиват и растат.

Знаци за плащане

За да разберете какво представляват митническите плащания, по-специално ДДС, трябва да разберете и техните характеристики. Повече за тях по-долу.

Всички такси, свързани с митниците, трябва да бъдат платени. Ако говорим за процедурата и формата на изчисляване на плащанията, тогава този момент се регулира от Митническото законодателство, Данъчния кодекс на нашата страна, както и Митническия съюз. Важно е да запомните, че специалният субект на такива плащания е митническият орган, който в определено време и на определено място отговаря за митническите операции. Всички митнически плащания отиват в бюджета на страната ни.

Косвени данъци

От всички косвени митнически данъци може да се разграничи данък върху добавената стойност. Ще говорим за това по-подробно, но първо ще дадем определение за този вид данък.

И така, косвените данъци са данъци върху услугите и стоките, които се определят като надбавка към тарифата или цената. Какво означава? Предприятията, които предоставят услуги или произвеждат някои стоки, продават своите продукти на тарифа (цена), като вече се взема предвид надценката. Те савнасят в държавния бюджет определена сума от печалбите. Може да се каже, че производителите събират данъци от населението, докато купувачите плащат тези данъци.

Друго име за косвени данъци е безусловно. Това е така, защото те не зависят от дохода на данъкоплатеца и се вземат независимо от печалбата или изпълнението.

Ако косвените данъци се увеличат, тогава такава мярка може да доведе до факта, че населението ще намали потреблението на продукти или услуги.

Защо говорим за косвени данъци? Да, защото за тях важи и ДДС на Митническия съюз.

И така, данъците от този тип имат своите плюсове и минуси. Нека да ги разгледаме.

Данъчни облекчения

ДДС на митническия съюз и всякакви други косвени данъци имат редица предимства пред другите плащания:

1. Това са най-изгодните данъци за страната, защото няма пряка връзка между данъците и резултатите на предприятието или организацията.
2. Косвените данъци не са придружени от просрочени задължения, тъй като са включени в себестойността на стоките и услугите. Оказва се, че ако човек е купил нещо, значи вече е платил данъка.

Изглежда, че чухме само добри неща, наистина ли няма минуси? Нека да ги разгледаме сега.

Недостатъци на данъка

ДДС митата също имат недостатъци, включително:

1. Правителството харчи много пари, за да контролира данъчното облагане.
2. Обратна пропорционалност на платежоспособността.
3. Фискалната природа на косвения данък е в противоречие с интересите на икономическото развитие.

Както виждате,Митническите плащания по ДДС не са толкова добри, ако погледнете.

Какво е ДДС

ДДС се нарича косвен данък, форма на изтегляне на част от добавената стойност към държавния бюджет. Създава се на всеки етап от производствения процес на стоки, услуги и работи и се внася в бюджета при продажба.

Ако сравним митническите плащания на ДДС, данък върху продажбите и данък върху оборота, тогава първото има много повече предимства. Например, той покрива оборота на всеки етап. Когато данъчната основа се разшири, приходите също могат да се увеличат и такъв данък е много по-ефективен от другите два изброени.

Данъкът носи по-малко тежест за всеки производител, защото се облага само увеличението на стойността. Оказва се, че тежестта се разпределя по цялата верига на стоковото обръщение, тоест всички участници в пазарните отношения са в еднакво положение един спрямо друг.

Формата на данъчно облагане е доста проста, тъй като е създаден единен механизъм за събиране на всички данъкоплатци в страната. Това е много удобно за държавата, защото няма да може да се избегне такъв данък, което означава, че всеки ще го плаща.

Кой плаща ДДС

Митнически такси - платени данъци:

1. Лица, които пренасят стоки през митническата граница на съответната служба.
2. Организации.

Лицата, които трябва да плащат ДДС във връзка с движението на стоки през границата, са посочени в руското законодателство и законодателството на Митническия съюз.

Извикват се организацииюридически лица, които са създадени в съответствие с нашите закони. Това включва и юридически лица с чужд произход, фирми или други юридически лица, които имат гражданска правоспособност и са организирани в съответствие със законите на чужда държава. Между другото, международни клонове, организации и техните представителства у нас също принадлежат към организации.

ДДС изпълнява не само регулаторна функция, но и фискална. Това се дължи на факта, че данъкът значително попълва бюджета чрез стабилна данъчна основа и лекота на събиране.

Ставката на митническия ДДС е установена със закон. Всички стоки, които се внасят в страната, се облагат със същите ставки, които се използват в страната.

Интересно е, че някои косвени данъци са разделени на групи: едни се налагат върху потребителски стоки, други върху стоки от втори ред, а трети върху луксозни стоки. Но върху всички тези артикули се начислява ДДС. Учените понякога наричат ДДС универсален акциз. Тъй като тя обхваща най-общо всички потребителски произведения, стоки и услуги.

Друга разлика между ДДС и акцизните мита е ефектът на последните в определени области на обществения живот.

Есенция

Случи се така, че в данъчната система на страната ни основна роля се отрежда на косвените данъци. ДДС е федерален данък, поради който най-малко 35% от всички приходи постъпват в бюджета. Освен това се отразява и ДДСмодели на ценообразуване и потребление.

У нас данъкът е въведен през 1992г. Той замени данъка върху продажбите и оборота. Към днешна дата процедурата за данъчно облагане е предписана в Данъчния кодекс на Руската федерация, глава 21.

Добавената стойност се създава от жив труд, което означава, че ДДС е навсякъде, където има жив труд. Прави впечатление, че живият труд присъства на всеки етап от създаването на стоки, без значение какъв е: събирането на суровини или търговията.

Обект

Преди да говорим за връщането на митническия ДДС върху вноса, трябва да разберете какво се счита за обект на облагане. Има само четири вида транзакции, от които трябва да плащате:

1. Изпълнение на работи, стоки или услуги. Прехвърляне на права на собственост в Русия.
2. Прехвърляне на територията на нашата страна на стоки, услуги или работи за лични нужди.
3. Извършване на строителни и монтажни работи за лични нужди.
4. Внос на стоки на руска територия.

Колкото повече стоките се движат навътре, толкова повече разходите поема производителят, което означава, че стойността на ДДС се увеличава. Тоест всички организации и предприятия са данъци, но се плаща от обикновен клиент или купувач.

Как натрупани и платени

Веднага след като стоките бъдат внесени в нашата страна, данъчните и митническите органи започват да контролират плащането на ДДС. Това се случва, защото процедурата за начисляване и съответно плащане се регулира не само от Митническия кодекс, но и от Данъчния кодекс.

Данъкоплатецът има две възможности. Първо - издайте възстановяванемитнически ДДС при внос. Второто е да се вземе предвид в цената на закупените стоки. За да няма съмнение, че данъкът е платен, митническият орган трябва да издаде съответната декларация на платеца. При което плащането е потвърдено.

Изчисляване на митнически ДДС

За да изчислите правилно данъка, трябва да разгледате Данъчния кодекс на нашата страна, а именно член 164. Там пише всичко за тези стоки, които преминават през митническата граница.

Когато данъчната ставка е 0%:

1. Ако стоките са били внесени в режим митнически износ. Важно условие е предоставянето на необходимите документи на данъчната служба.
2. Ако доставките са били изнесени от руската територия в митнически режим за преместване на доставки. Говорим за горива и смазочни материали, гориво, което е необходимо за пълноценното функциониране на морски, въздушен и смесен тип кораби.

В какви случаи се изчислява ДДС на митническите плащания в размер на 10%? Този данък подлежи на:

1. Хранителни продукти, списъкът е установен в Данъчния кодекс на страната ни. То например включва растително масло, зеленчуци, захар, сол и др.
2. Детски продукти, които също са изброени в Данъчния кодекс.
3. Периодични издания. Това не включва публикации от еротичен или рекламен характер, а само тези, свързани с образование, култура и наука, книжни продукти.
4. Медицински стоки от чуждестранно и местно производство по списък с кодове за видове продукти, който е създаденПравителството на страната ни.

Всички други стоки се облагат с 20% данък. Оказва се, че за всякакви стоки, с изключение на освободените от данъци групи, могат да се прилагат мита по ДДС в размер от 10 до 20%.

Формули за изчисление

За да изчислите правилно размера на данъка, трябва да използвате специални формули.

За стоки, които подлежат на облагане с митнически акцизи и мита, трябва да се приложи следната формула: Snds=(St + Ps + Ac) x N. C - сума на ДДС, St - митническа стойност на вносните продукти, Ps - размер на вносните мита, Ac - сума на акциза, H - ставка на ДДС като процент.

Ако стоките се облагат с мита, но не подлежат на акциз, тогава формулата за изчисление ще бъде различна: SNDs=(St + Ac) x N. Всички обозначения остават непроменени.

Сумата на ДДС се заплаща на мястото на регистрация на данъкоплатеца в данъчната служба. Така е записано в член 174 от Данъчния кодекс и така трябва да се направи. Между другото, същото правило работи и в ситуация, когато стоките се изнасят извън митническата територия на Руската федерация.

При внос на стоки в Русия, ДДС трябва да бъде платен не по-късно от петнадесет дни от момента на представяне на стоките на митническия орган. Това е важно!

Плащането на данък, както и връщането на митническия ДДС се извършва в митническия орган, в който е извършено митническото оформяне. Ако говорим за стоки, които се изпращат с международна поща, тогава данъкът вече е платендържавна комуникационна компания. Последният е вид посредник, тъй като впоследствие превежда пари на митническите органи.

Важно е платецът да може самостоятелно да избере валутата за извършване на плащания. Но трябва да избирате от тези, които се котират от руска банка. Ако платецът избере чуждестранна валута, тогава преизчисляването ще се извърши по курса, който е приет в Русия и който е валиден в деня на приемане на митническата декларация по ДДС. Дължимата сума обикновено се закръглява до втория знак след десетичната запетая.

Можете да платите ДДС както по банков път, така и в брой в касата на съответния орган. Всички банкови преводи по сметката на митническия орган трябва да се обработват като платежни нареждания или други платежни документи.

Когато не е нужно да плащате

Понякога има случаи, когато не е необходимо да се плаща ДДС при митническо освобождаване. В какво положение платецът е освободен от данък? На първо място, заслужава да се каже, че този момент е разписан в Данъчния кодекс на нашата страна. Там можете да видите не само списък на необлагаемите стоки, но и тези стоки, върху които не се начислява данък, ако сделки се извършват на територията на нашата страна.

И така, ДДС не се плаща, ако митническата територия на Руската федерация се пресича от стоки, които се прехвърлят като неакцизна помощ или помощ. Освобождаването се прилага в съответствие с Инструкцията за реда за митническо освобождаване на стоки.

Важно е да се разбере, че хуманитарната помощ или помощ се нарича безвъзмездна помощ, която се предоставя за предоставяне на социални или медицинскипомощ за сегменти от населението с ниски доходи или засегнати от природни бедствия или други извънредни ситуации. Това също включва разходите за транспорт, съхранение и ескорт на споменатата помощ.

Получатели на такава помощ могат да бъдат субектите на нашата страна, самата държава, публични органи, физически и юридически лица, местни власти.

Донорски организации могат да бъдат чужди държави, техните общини и федерации, чуждестранни и международни институции или организации с нестопанска цел, които предоставят хуманитарна помощ.

Внимание! Хуманитарната помощ не включва стоки, подлежащи на облагане с акциз, както и месо и месни продукти. Последното се дължи на факта, че месото е предназначено само за промишлена преработка в полуфабрикати и т.н. Рибна кайма или месо, механично обезкостено месо, дрехи, обувки, които вече са били използвани, не могат да се считат за хуманитарна помощ. Изключение правят обувки, дрехи и спално бельо, които се изпращат до институции и организации за социална защита, образование, здравеопазване.

Процедура за данъчно облагане

При износ на стоки от руската територия се прилага следната данъчна процедура:

1. Износът на стоки в режим митнически износ не се облага с данък.
2. Износът на стоки извън Русия в режим на реекспорт предвижда връщане на всички суми на данъка, който е бил платен при влизане в Руската федерация. Това се прави в редапредоставено от митническото законодателство на нашата страна.
3. Поставянето на стоки под митнически режим на митнически, свободен склад или свободна митническа зона за последващ износ на продукти не се облага с данък.
4. Износът на стоки, движещи се през руската граница, не се облага с данък съгласно митническия режим за движение на доставки.
5. Износ на стоки от митническата територия на страната ни в съответствие с други режими, които предвиждат освобождаване от ДДС или връщането му.

Що се отнася до вноса на добитък, технологично оборудване, селскостопанска техника на лизинг, данъкът се заплаща с интервал. Последното може да продължи докато лизингополучателят регистрира стоката. Но срокът не може да надвишава шест месеца.

Данъчни удръжки

Отчитането на митнически ДДС ви позволява да върнете парите, изразходвани за данък или да намалите сумата на последния поради данъчни облекчения.

Какво подлежи на приспадане? Става дума за размерите на данъка, който данъкоплатецът вече е платил при внос на продукти на митническата територия на страната ни. Правилото работи за:

1. Продукти, които са закупени за извършване на сделки, които подлежат на данъчно облагане в съответствие с нормите на Данъчния кодекс. Изключение правят тези стоки, при които размерът на данъка вече е отчетен в тяхната себестойност.
2. Продукти, закупени за препродажба.

Удръжките са предмет на размера на данъка, който продавачите представят на данъкоплатците - чуждестранно лице. Последните не трябва да бъдат регистрирани в данъчните органи. Данъчни сумиподлежаща на възстановяване или приспадане само ако агентът по удържане вече е платил данъка.

Удръжките винаги се правят въз основа на документи, които потвърждават факта на плащане на данък. Същото може да се каже и за възстановяването на митническия ДДС. За тези цели са подходящи декларации, справки и други документи, предвидени от Данъчния кодекс на страната ни.

Само сумите на данъка, които данъкоплатецът действително е платил към момента на вноса на стоки на руската митническа територия, подлежат на приспадане. Важен нюанс е, че можете да получите удръжка само след регистрация на стоките и при представяне на необходимите документи.

Ако всичко това е направено, тогава приспадането на сумата на данъка се извършва изцяло. Ако говорим за сделки с 0% ДДС, тогава приспадането ще бъде платено там само след като платецът предостави необходимите документи. Списъкът е в член 165 от Данъчния кодекс на нашата страна.

Заключение

Както виждате, въпросът изисква много внимателно проучване. Ако ви се струва, че след като прочетете статията, сте започнали да разбирате всички нюанси на начисляването на ДДС, тогава бързаме да ви разочароваме - това не е така.

Не можете да научите толкова трудна тема за петнадесет минути, това ще отнеме много повече време, може би повече от един ден. Само задълбочено проучване на темата може да ви гарантира разбиране на проблема.

Да, митническите данъци и такси са доста огромни, но все пак износителите и вносителите не трябва да избират. Що се отнася до данъка върху добавената стойност, тук не може да се кара властта, защото това е почти единственият данъккоето всички руснаци плащат.

Мислите, че държавният бюджет се изразходва неправилно, може и да е така, но не забравяйте каква е територията на страната ни. Как можете да сравните размера на Франция и цяла Русия и стандарта на живот в тези страни. Държавата трябва да осигури безплатно образование, медицина, пътища и т.н., но откъде ще дойдат средствата? От населението на страната и това е естествено. Ето защо, преди да сравните европейските и нашите страни, не забравяйте не само техния стандарт на живот, но и любовта им към данъците. Европейците са свикнали да плащат за всичко, но за руснак подобна система е нова. Така че направете правилните изводи.