Опростена данъчна система (СТС): приходи, разходи и характеристики

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

STS (опростена данъчна система) е популярен данъчен режим, който може да се използва както от индивидуални предприемачи, така и от различни компании. Смята се за един от най-популярните режими, тъй като позволява на предприемачите да плащат не твърде високи данъци. Има няколко опции за такава система, така че можете да изберете STS "Приходи" или STS "Доходи минус разходи". Всяка опция има свои собствени характеристики и в същото време те се различават по начислената лихва върху дохода или печалбата.

Системни характеристики

Характеристиките на прилагането на опростената данъчна система включват:

• режим може да се използва само от определени предприемачи, чиито дейности отговарят на условията за тази система;
• предоставя възможност за съставяне на прост отчет, с който дори самият предприемач може да се справи;
• изчислението също се счита за просто, така че ако имате добро разбиране какво може да се припише на разходите, тогава няма да е трудно да определите правилния размер на данъка;
• този режим не винаги е полезен, така че предприемачите трябва да оценят последствията от неговото прилагане,защото често дори BASIC ще бъде по-ефективен за някои области на работа.

Изборът между STS "Доходи" и STS "Доходи минус разходи" трябва да се основава на получените приходи и печалба.

Данъчни ставки

Първоначално предприемачите трябва да определят колко пари ще преведат в бюджета, ако използват тази данъчна система. Това отчита не само трансферите към бюджета, но и различни застрахователни премии. Те се равняват на приблизително 30% от заплатата на всеки служител. Освен това индивидуалните предприемачи трябва да прехвърлят тези средства за себе си.

Данъчните ставки не се считат за твърде високи, така че се плаща много по-малка сума, отколкото при прилагане на OSNO и често с UTII. Процентът зависи от избраната системна опция.

Тип USN	Характеристики на изчисляване на данък
USN "Доход"	Платени 6% от всички парични постъпления, които възникват в хода на бизнеса. Регионалните власти позволяват да намалят тази цифра с 1%, но това е доста рядко, тъй като местната администрация има интерес да получава високи такси.
Данъчни STS "Доходи минус разходи"	Предполага събирането на 15% от печалбите, получени от предприемача или организацията за тримесечието. Този лихвен процент може да бъде намален от регионалните власти, но подобно решение рядко се взема от тях. ВПо този начин застрахователните премии могат да се вземат предвид при изчисляване на таксата.

Всяка версия на опростената данъчна система се счита за удобна и лесна за определяне, така че много предприемачи и компании използват този конкретен данъчен режим. Но в същото време е препоръчително първо да го сравните с UTII, OSNO и PSN, тъй като често други системи могат да бъдат по-изгодни за конкретен вид дейност.

С този данък данъкоплатците могат да намалят авансовите плащания за сметка на изброените застрахователни премии, ако са платени през съответното тримесечие. Следователно изборът на тази опция се счита за оптимален за предприемачи със служители. Ако индивидуалният предприемач изобщо няма официално наети специалисти, тогава можете напълно да приспаднете застрахователните премии за себе си от данъка. Не е необичайно данъкът да бъде отменен след този процес. Какъв вид отчитане се генерира?

Декларация по опростената данъчна система "Доходи" или "Доходи минус разходи" се счита за лесна за попълване, така че често самите предприемачи участват в този процес, което им позволява да спестят значителна сума пари от заплатите на нает счетоводител. Този документ трябва да се подава само веднъж годишно, като компаниите са длъжни да подадат декларация до Федералната данъчна служба до 31 март на годината, следваща отчетната, а индивидуалните предприемачи до 30 април същата година..

Декларация Попълването на опростената данъчна система "Доход" се счита за прост процес, тъй като се вземат предвид само всички средства, получени през годината. Ако е избрано „Приходи минус разходи“, тогава декларацията ще трябва да бъде правилнопосочете всички разходи, за които е необходимо предварително да се разберат всички разходи на предприятието. С опростената данъчна система „Доход“образецът на декларацията се счита за разбираем, но във втория случай трябва внимателно да се справите с всички разходи.

Допълнително фирмите и индивидуалните предприемачи в този режим поддържат книга за счетоводство на приходите от опростената данъчна система, в която са посочени всички парични постъпления и разходи в процеса на извършване на бизнес.

Този режим изисква да плащате авансови плащания, така че изчислението трябва да се извършва на тримесечие. Изчисляването на опростената данъчна система "Доход" се счита за просто, тъй като се вземат предвид само всички получени средства, а във втория случай трябва да се изчислят разходите.

Какви разногласия обикновено възникват с FTS?

При използване на опростената данъчна система „Доходи“или „Доходи минус разходи“, предприемачи или компании често имат множество спорове с данъчните инспектори. Най-популярните разногласия са, както следва:

• ако приходите и разходите се разглеждат съгласно опростената данъчна система, тогава предприемачите трябва внимателно да проучат всички правила, свързани с определянето на разходите, тъй като данъчните власти често не вземат предвид някои разходи;
• ако има сериозни разногласия, тогава данъкоплатците трябва да се обърнат към арбитраж и често решенията се вземат в полза на ищците в такива случаи;
• книгата за приходите по опростената данъчна система трябва да съдържа всички разходи, като всяка такава позиция трябва да бъде потвърдена с официални документи, като това взема предвид стриктния и пълен списък на разходите, съдържащ се в чл. 346,16 NK.

НесъмненоПредимството на избора на този данъчен режим е, че предприемачите не трябва да плащат ДДС.

Комбинация с други данъчни режими

Недостатъкът на системата е, че често предприемачите имат определени проблеми в сътрудничеството с други компании. Факт е, че е неизгодно с опростената данъчна система "Доходи минус разходи" или когато се вземат предвид само доходи, да се сътрудничи с контрагенти, които са принудени да плащат ДДС.

Обикновено фирмите, които прехвърлят ДДС към бюджета, просто отказват да си сътрудничат с фирми, които изчисляват опростената данъчна система, тъй като изпитват затруднения при обработката на приспадането.

Кой може да стане данъкоплатец?

STS се използва както от юридически лица, така и от индивидуални предприемачи, но за това всички те трябва да отговарят на многобройните изисквания на системата.

Не е разрешено прилагането на опростената данъчна система "Доходи минус разходи" или "Доходи" към организации, които са получили доход над 45 милиона рубли за 9 месеца..

Кой не може да използва този режим?

Има определени ограничения за използването на тази система, така че не всички предприемачи или фирми могат да използват опростения режим. Следователно не е позволено преминаването към него за фирми, които са:

• чуждестранни компании;
• бюджетни организации;
• банки, различни застрахователни компании, NPF, фирми за ценни книжа или инвестиционни фондове;
• предприятия, работещи в областта на хазарта;
• фирми, чиито дълготрайни активи по стойностнадхвърля 100 милиона рубли;
• организации, които участват в споразумения за споделяне на продукцията;
• фирми, в които участват други предприятия, и техният дял надхвърля 25%.

Има и определени ограничения за индивидуалните предприемачи, които включват:

• не е възможно да се използва опростената данъчна система, ако индивидуалният предприемач не е информирал своевременно Федералната данъчна служба за решението си;
• над 100 официално заети;
• се занимава с добив или продажба на минерали, но изключение е пясък или глина, торф или други подобни строителни материали;
• специализирана в производството на акцизни продукти.

Не е позволено да се прилага данъка USN "Доход минус разходи" или "Доход" към нотариуси или частни адвокати. За да се избегне такава ситуация, в която предприемач, по решение на Федералната данъчна служба, не може да използва този опростен режим, трябва правилно да се отнасяме към избора на OKVED кодове.

Какво е обектът на данъчно облагане?

Обектът може да бъде различен размер на средствата в зависимост от избора на посоката на опростената данъчна система. Ако е избрана системата "Доходи", тогава всички парични постъпления към компанията се използват за изчисляване, така че няма нужда да се изчисляват разходите. 6% се таксуват от получената стойност.

Ако е избрана друга опция, тогава приходите и разходите се вземат предвид за данъка STS, така че трябва внимателно да оцените всички разходи на предприятието. Всички разходи трябва да бъдатобосновани и официални, следователно, трябва да бъдат потвърдени с документи. В резултат на това ще бъде получена нетна печалба, от която ще бъдат начислени 15%.

Данъчна основа

Данъчната основа е сумата на средствата, която може да бъде приход или печалба.

За да се определи точно тази стойност, е необходимо да се проучат основните изисквания за разходите, които са описани в чл. 346 NK.

Какви данъчни ставки се използват?

Ако таксата се изчислява спрямо приходите на компанията, ставката ще бъде 6%. Може да бъде леко намален от регионалните власти, но обикновено трябва да използвате стандартния и постоянен процент.

Ако е необходимо да се определи нетната печалба на компанията, тогава се начисляват 15% от тази стойност.

В някои региони има специално облекчение за индивидуални предприемачи, които са се регистрирали за първи път, въз основа на които можете да работите по опростената данъчна система с нулева ставка за определен период от време, което ще ви позволи да развиете своя бизнес, за да плащате наистина високи данъци в бъдеще.

Коя опция да изберете?

Тъй като режимът на STS е представен в няколко варианта, предприемачите често срещат трудности при избора. Ето защо при избора на конкретен режим се вземат предвид някои препоръки:

• ако маржът е нисък, тогава е препоръчително да плащате данък върху нетната печалба, тъй като след като всички разходи бъдат приспаднати от приходите, ще бъде получена малка сума на средствата, от която ще бъдат начислени още 15%;
• ако маржът е значителенразмер, тогава е оптимално да платите 6% от всички средства, получени от компанията;
• е доста трудно да се използва системата, чрез която се отчитат разходите, така че предприемачът ще бъде принуден да харчи пари за плащане на счетоводител на пълен работен ден, тъй като обикновено е трудно да се справи с определението за разходи самостоятелно;
• не всички фирмени разходи могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъчната основа, тъй като те трябва да бъдат подкрепени с документи, а също така е важно да са направени в хода на дейността, но не винаги всички разходи могат да бъдат официално потвърдено, което намалява печалбата на компанията;
• ако предприятието е специализирано в препродажбата на различни стоки, тогава за потвърждаване на приходите и разходите са необходими не само документи, които потвърждават покупката на елементи, но и тяхната продажба, която не винаги е възможна, и книгите на приходите и разходите по опростената данъчна система не са достатъчни за това.

Трудности с опростената данъчна система, когато се вземат предвид разходите, възникват при получаване на авансови плащания от купувачи, така че само наистина опитни и професионални счетоводители трябва да правят изчисленията..

Правила за преход

Преходът към този данъчен режим е разрешен по два начина:

• непосредствено след регистрация на индивидуален предприемач или предприятие;
• от началото на следващата година и ако крайният срок бъде пропуснат, ще трябва да чакате отново цяла година, за да превключите.

Ако изобщо по време на работа доходът на предприятие или индивидуален предприемач надвишава 60 милиона рубли. тогава преминаването към OSNO настъпва автоматично, тъй като правото за използване на опростената данъчна система се губи.

Какплатен данък?

Съгласно опростената данъчна система „Доход” вноските се плащат по същия начин, както при „Доходи минус разходи”, поради което само процедурата за изчисляване на таксата е различна..

Единният данък при този режим на облагане замества ДДС, данък върху доходите на физически лица за предприемач и данък върху доходите. В определени ситуации все пак трябва да плащате данък върху собствеността. Това се отнася за ситуацията, ако имуществото в баланса на предприятието се оценява по кадастрална стойност. В същото време съответният регулаторен акт трябва да е в сила в региона.

ДДС може да се плаща от платците на ONS, ако фирмите внасят стоки в Русия от други страни.

Отчетни периоди

И за двата типа STS периодите са еднакви. Данъчният период е една година, но данъкът трябва да се плаща на всяко тримесечие като авансови плащания.

Авансовите плащания трябва да бъдат направени до 25-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието. Окончателното плащане трябва да бъде изплатено от индивидуалните предприемачи до 30 април, а от фирмите до 31 март на годината, следваща отчетната година.

Как се изчислява данък върху дохода?

Ако тази опция е избрана от предприемача, тогава всички парични постъпления за определен период от време трябва да бъдат изчислени.

След това се изчисляват застрахователните премии и ако в компанията работят официално наети специалисти, тогава данъкът може да бъде намален с 50% колкото е възможно повече. Ако няма служители, тогава таксата се намалява с цялата сума на застрахователните премии, така че често не е необходимоплащайте всякакви средства в бюджета.

Как се изчислява доходът минус данък разходите?

В този случай ще трябва да вземете предвид не само паричните постъпления, но и разходите на компанията. Разходите се приспадат от приходите. От получената стойност се определят 15%, след което трябва да разберете BCC USN "Доходи минус разходи" на уебсайта на Федералната данъчна служба или в сервизния отдел.

Могат да възникнат трудности при определяне на различни разходи, така че те трябва да бъдат подкрепени с официални документи, а също и да са пряко свързани с дейността на компанията.

Отговорност за неплащане на данък

Ако средствата по опростената данъчна система не бъдат преведени в установения срок, то съгласно чл. 76 от Данъчния кодекс, чл. 119 от Данъчния кодекс, чл. 75 от Данъчния кодекс и чл. 122 Данъчен кодекс определя различни санкции за данъкоплатеца:

• ако забавянето надвишава 10 дни, тогава операциите по сметката се спират;
• за липса на декларация се налага глоба, чийто размер варира от 5 до 30 процента от данъка, но не по-малко от 1 хиляди рубли;
• при неплащане на таксата се начислява глоба от 20 до 40 процента от сумата;
• начислява се допълнителна лихва, за изчисляването на която се използва 1/300 от процента на рефинансиране.

По този начин опростената данъчна система е задължителен данъчен режим, за прилагането на който индивидуалните предприемачи или фирми трябва да отговарят на определени изисквания. Преходът е възможен при регистрация или от новата календарна година. Важно е да разберете двете разновидности на такъв режим, както и правилно да изчислите данъка и да подадете декларацията своевременно. От коректностизчисляването и доставката на документи зависят от отношенията със служителите на Федералната данъчна служба. Ако изискванията на закона са нарушени, тогава предприемачът е принуден да плаща различни глоби и неустойки.