Какви данъци са косвени данъци?

2025 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2025-01-24 13:12

Ако има държава, значи има данъци. Тези принудителни плащания в полза на бюджета на страната отдавна се превърнаха в неразделна част от живота на хората и фирмите. Много граждани обаче слабо разбират какви данъци и как плащат. Вероятно всеки знае за данъка върху доходите на физическите лица и данъка върху доходите. Но има и други косвени такси, които също е важно да знаете. В тази статия ще разгледаме кои данъци са косвени и каква е тяхната отличителна черта.

Концепцията за косвен данък

За разлика от директните плащания, косвените плащания не се определят от доходите на данъкоплатците, а се определят като надбавка към тарифите или цените на стоките. Купувайки този или онзи продукт, потребителят плаща не само на производителя, но и на държавата. Косвените данъци включват тези, които са включени от собственика на предприятието в себестойносттапродукта, който произвежда, или услугата, която предоставя. От приходите, получени от продажбата, той дава определена сума в бюджета (данък), а останалото запазва за себе си (печалба).

Така реалните платци на косвени данъци са крайните потребители, а производителите на продукти действат като посредници - събирачи на плащания. Оттук и името - "индиректно".

Класификация и видове косвени данъци

Трябва да се каже, че 90% от всички бюджетни приходи са именно плащанията, изброени по-долу. Те са основният източник на доходи за държавата, което й позволява да изпълнява многобройните си функции и да покрива основните държавни разходи. Косвените данъци включват следните групи плащания:

1. Универсални данъци върху потреблението (ДДС).
2. Индивидуални данъчни плащания като процент от стойността на стоките (акцизи).
3. Данъци върху стоките в областта на външната търговия (мита) - заплащат се при преминаване на стоки през държавната граница. Отделни мита върху внос (внос) и износ (износ) продукти.
4. Фискални плащания за монополни обществени услуги - изпълнение на някои документи, плащане за различни лицензи и разрешения.

В Русия непреките плащания включват някои други видове плащания към бюджета - удръжки в различни фондове (жилища, път и др.), социалноосигурителни вноски (разрешено е да бъдат включени в размера на производствените разходи). Най-значимите и значими са първитедва вида данъци - добавена стойност и акцизи.

ДДС: кратко "досие"

Всеки участник в производствения процес знае за този данък и неговото създаване и изчисляване се извършва на всеки етап от производството/оборота на стоките. ДДС се плаща на държавата като част от себестойността на продуктите (при продажбата им). Той обаче влиза в бюджета още преди продуктът да бъде продаден на крайния потребител. Производителят плаща определен процент от частта от цената, която е „добавена“към цената на закупените за производството суровини.

ДДС се изчислява чрез определяне на разликата между ДДС, начислен върху произведените стоки и ДДС при покупката на материали/суровини за тяхното производство. В Русия тази такса е 18%, освен когато се прилагат ставки от 10% и 0%. Изплаща се на тримесечие, като обект на облагане, в допълнение към продадените стоки и услуги, може да бъде:

• строително-монтажни работи за собствена консумация;
• стоки, внесени в Русия от други страни (за производствени цели);
• прехвърляне на стоки и услуги за собствени нужди (ако разходите за тях не се вземат предвид при плащане на данък върху дохода).

Има и ситуации, при които организацията може да бъде освободена от плащане на ДДС. Такива случаи са описани в Данъчния кодекс, член 149.

Акцизи: характеристики на плащане

Подобно на ДДС, акцизите са косвени данъци, но се изчисляват и плащат индивидуално. Този вид плащане е много подобен на митата, но обикновено се установява по отношение на потребителски стоки в страната. Този данък е доста висока премия върху цената на продуктите, класифицирани от държавата в определена група. На първо място, това са тютюневи изделия и алкохол.

За всяка отделна категория стоки се определя собствен размер на акцизите - индивидуално. Често техният размер достига половината или дори две трети от цената на даден продукт или услуга. В допълнение към горните групи акцизните стоки включват също бензин, гориво, автомобили и др.

Мита

Косвените данъци включват мита. Този вид плащане се събира от митническата служба и се определя, подобно на акцизите, на индивидуална основа. Съгласно диференцираната митническа тарифа, прилагана в Русия, размерът на митото зависи от страната на внос на стоки. Ако Руската федерация има благоприятни търговски и политически отношения с държавата на произход на стоките, тогава се прилагат базови ставки от 100% от установената тарифа. В противен случай се прилагат увеличени такси - в размер на 200% от митническата тарифа.

Таксата може да се изчисли по различни начини. В зависимост от това се класифицира като един от следните типове:

• ad valorem - дефиниран като процент от стойността на стоката;
• specific - има конкретна стойност (в Русия е зададена вевро) за единица продукт (парче, кг и др.);
• комбиниран - и двата метода на изчисление се прилагат едновременно (например определен процент, но не по-малко от определената сума).

Декларация за косвени данъци се подава за плащане на мито в срок до 15 дни от датата на представяне на съответната стока в митническия орган.

Заключение

Данъчното отчитане на косвените данъци и тяхното плащане към бюджета се извършват от производителите на стоки и услуги, като крайната тежест пада върху крайните потребители. Това е тяхната ключова характеристика – данъконосителят и данъкоплатецът са различни субекти. Такава система до известна степен улеснява събирането на плащанията от държавата. Косвените данъци са тези, които се налагат върху цените, а не върху дохода (те може да са неофициални и следователно няма да бъдат данъчна основа). Обемът на приходите в бюджета зависи от цената на закупените стоки, което в крайна сметка е по-изгодно. В развиващите се страни този вид задължителни плащания са основната част от приходите от държавни данъци (2/3 или повече).