Какви данъци плащат едноличните търговци? Какви данъци подлежат на облагане?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Въпросът какви данъци плащат индивидуалните предприемачи, разбира се, тревожи всички хора, които искат да правят бизнес. Всъщност информацията трябва да се събира предварително, преди началото на директното откриване на бизнес, тъй като размерът на плащанията ще повлияе значително на финансовите дейности. Статията подробно описва какви данъци подлежат на индивидуалните предприемачи, как да ги изчисляват и колко често да плащат.

Трябва ли изобщо да плащам?

Не е тайна, че много предприемчиви бизнесмени се опитват по всякакъв начин да укриват данъци или да намалят данъчната основа. Струва си да се разбере: плащането на данъци от индивидуален предприемач е задължение и е предвидена отговорност за неговото неизпълнение. Освен това размерите на глобите до момента са определени доста високи и често са многократно по-високи от размера на неплащането. Следователно данъците трябва да се плащат навреме и изцяло.

Кой изчислява IP данъци?

Смисълът е да се изчислисумата за плащане се дължи от самия предприемач. Поради това възникват трудности. Не всички собственици на бизнес знаят какви данъци трябва да плаща индивидуалният предприемач и как да ги изчислява. В резултат на това на практика често се оказва, че изчислението е направено неправилно и грешната сума се изплаща в бюджета. В същото време, ако сте надплатили, няма за какво да се притеснявате - ще ви бъдат върнати надплатените пари или ще ви бъдат изпратени за компенсиране на бъдещи данъци. Но недостатъчното заплащане заплашва с санкции и в този случай никой не се интересува дали сте изрично подплатили данъка или поради незнание. Фактите на неправилно изчисление, като правило, се разкриват в процеса на проверки, извършени от данъчната служба относно отчетите, подадени от предприемачи.

Данъчни режими

За да отговорите на въпроса какви данъци е длъжен да плаща индивидуалният предприемач, трябва да знаете каква система използва. Сега за малките предприятия данъчните режими са: DOS (общ режим), UTII (единичен данък), STS (опростен режим), PSN (патентна система). Всеки режим предоставя свои собствени правила за изчисляване и данъчни ставки за индивидуални предприемачи.

Обща данъчна система

Ако предприемач не е избрал специален данъчен режим при регистрацията, се счита, че прилага DOS. На практика бизнесмените избират подобна система на данъчно облагане много рядко, почти никога, защото се налага да се плаща ДДС (ставките са 18, 10, 0 процента). Трябва да платите и данък върху доходите на физическите лица (ставка - 13 процента). При липса на дейност данъци върху добавената стойностразходите и доходите на физическите лица не трябва да плащат.

Единен данък върху условния доход

По-рано прилагането на този данък за предприемачи, занимаващи се с определени дейности, беше задължително. От 01.01.2013 г. преминаването към UTII става доброволно, тоест бизнесменът сам решава дали да използва тази или друга система. Не е възможно да се каже недвусмислено кой данък е по-изгоден за индивидуалните предприемачи. Необходимо е да се разгледа всеки конкретен случай поотделно.

И така, UTII се изплаща не от действително получената печалба, а от условен (възможен) доход, изчислен, като се вземат предвид условията, влияещи върху получаването му. Тоест размерът на плащането не влияе върху това дали дейността на предприемача е печеливша или нерентабилна. Данъчната основа е размерът на условния доход в зависимост от вида на дейността. Бизнесмените, използващи UTII, не плащат данъци върху доходите, имуществото, личните доходи и добавената стойност. Ако дейността не се извършва, предприемачът все пак трябва да плати UTII, тъй като тази система за данъчно облагане използва възможен, а не действителен доход за изчисляване на размера на плащането.

Как да изчислим UTII

За определяне на размера на данъка се използва формулата:

UTII=Физически индикатор x DB x K1 x K2 x 15%

Физическите показатели се установяват от Данъчния кодекс поотделно за всеки вид дейност и могат да включват брой служители, транспортни единици, площ.

DB е основната доходност. Тя варира според видадейности, конкретните месечни суми също са посочени в Данъчния кодекс. Трябва да се има предвид, че за UTII данъчният период е една четвърт, така че получената стойност също трябва да се умножи по три месеца.

K1 е дефлатор, определян годишно от руското министерство на икономическото развитие. През 2014 г. е 1672.

K2 - коректор (регионален), установява се ежегодно от представителни местни власти. Тя е различна във всеки регион, но варира между 0,005-1.

Пример за изчисление на UTII

Да предположим, че живеете в Ростов на Дон и притежавате малък магазин за хранителни стоки. Площта на залата, в която се извършва търговия, е дванадесет квадратни метра. Според Данъчния кодекс на Руската федерация основната рентабилност за такива дейности като търговия на дребно през обектите на разпределителната мрежа е 1800 рубли на месец, а физическият показател е площта (в кв. м.) на търговския зал. Регионалният коректор за Ростов на Дон се определя от Градската дума и е 1. Нека изчислим размера на данъка за 1-во тримесечие на 2014 г.:

12 кв. м.

Опростена данъчна система

Този режим е може би най-популярният. Факт е, че ДДС не се плаща от индивидуалните предприемачи на „опростена“основа. Какви данъци все още не трябва да се плащат при такава система? Ще бъдете освободени от плащане на данък върху имуществото, данък върху доходите на физическите лица, а ако дейността не се извършва, тогава опростени данъциняма нужда от изброяване. Важна характеристика: само онези предприемачи, чиито годишни приходи не са повече от 64,02 милиона рубли, могат да прилагат опростената данъчна система. Бизнесмените, които решат да преминат към опростен режим от 2015 г., трябва да имат доходи за деветте месеца на 2014 г. в размер на не повече от 48,015 милиона рубли

Данъкоплатецът трябва самостоятелно да избере обекта на облагане. Има две опции:

1. Данъчната основа е доходът. В този случай ставката е 6 процента.
2. Данъчната основа е приходи минус разходи. Ставката е 15 процента.

Процедурата за данъчно облагане по опростената данъчна система

) е годишният данък. Дефлаторът за 2014 г. при опростения режим е 1067.

Ако не сте имали доходи през 2013 г., тогава се е образувала загуба, с чийто размер ще бъде възможно да се намали данъчната основа в края на 2014 г. Това се отнася за годишните данъци, а не за тримесечните плащания. Ако загубата е по-голяма от данъчната основа, тя може да се пренесе в следващите периоди в рамките на десет години.

Минимален данък за USN

Трябва да знаете какви данъци трябва да плаща индивидуалният предприемач, ако разходите за годината надвишават или равни на приходите, както и ако размерът на данъка, изчислен по обичайния начин, е по-малък от минималния(минималният данък се изчислява по формулата: доход за годината х 1%). Нека анализираме тази ситуация с помощта на конкретен пример.

Да предположим, че през 2013 г. приходите ви възлизат на 100 хиляди рубли, а разходите - 95 хиляди рубли. Прилагате обекта на облагане: приходи минус разходи. Тоест данъчната основа ще бъде 5 хиляди рубли. Умножавайки го по ставка от 15 процента, получаваме размера на данъка - 750 рубли. Нека изчислим минималния данък: 100 хиляди рубли се умножават по 1 процент. Получаваме 1 хиляди рубли. Нека сравним резултатите. Оказа се, че минималният данък е повече от този, който се изчислява по обичайния начин. Какви данъци плащат индивидуалните предприемачи в бюджета в този случай? Ще трябва да платите минималния данък, тоест 1000 рубли. И можете да включите разликата между 1000 рубли и 750 рубли в разходите за 2014 г.

Изчисляване на авансови плащания за USN

В края на тримесечието трябва да се определи размерът на действително получен доход от началото на годината. Ако се използва обектът на приходи минус разходи, тогава е необходимо също да се определи размера на разходите и да се извади от размера на дохода. Получената цифра трябва да се умножи по приложимия процент: съответно 6 или 15 процента. От общата сума трябва да се извади размерът на платените застрахователни премии (за тях ще говорим по-късно) и отпуските по болест, платени на служителите. Подобни плащания, които вече са изплатени от началото на годината, също се приспадат от сумата на тримесечния аванс.

Патентна система

Сега нека поговорим какви данъци плащат индивидуалните предприемачи, които са закупили патент за правене на бизнес. първо,бизнесменът трябва в рамките на 25 дни след започване на действие на патента да заплати една трета от цената му, а останалите две трети - не по-късно от 30 дни преди края на данъчния период. Такива условия се прилагат, ако патентът е издаден за период от шест месеца, в противен случай цялата сума трябва да бъде изплатена изцяло в рамките на 25 дни от началото на валидността. Както при опростения режим, можете да използвате патентната система, докато годишният приход надхвърли 64,02 милиона рубли.

Цената на патент трябва да се определи по формулата: умножете основния доход по 6 процента. Размерът на базата данни, както при UTII, зависи от вида на дейността. Притежателят на патент е освободен от плащане на данъци върху имущество, печалба, добавена стойност, лични доходи. Ако дейността не бъде извършена, цената на патента все още трябва да бъде платена.

Застрахователни премии и данъци върху заплатите

Вече разбрахте какви данъци плащат индивидуалните предприемачи. Предприемачът трябва да извърши всички горепосочени плащания, независимо от присъствието или отсъствието на служители. Но застрахователните премии и данъците върху заплатите се плащат само въз основа на броя на служителите. Те включват вноски във фонд "Пенсии" - 22 на сто от начислената работна заплата; към медицинската каса - 5,1 на сто; в ФСС - 2,9 на сто (за осигуровки за временна нетрудоспособност, включително във връзка с майчинство) и 0,2 на сто за осигуряване срещу професионални болести и злополуки). Размерът на последната вноска може да е по-висок (в зависимост от вида на дейността на предприемача).

Също такабизнесменът трябва да плаща вноски за себе си към пенсионния фонд (през 2014 г. сумата е 17328,48 рубли) и за здравно осигуряване (през 2014 г. - 3399,05 рубли). Следователно общата сума на плащанията ще бъде равна на 20 727,53 рубли. Може да се плати наведнъж или на вноски до 31 декември 2014 г.

Нова 2014

Иновация беше допълнителна вноска в пенсионния фонд, платена в размер на 1% от приходите, ако е повече от триста хиляди рубли. Тази сума трябва да бъде преведена в бюджета не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година.

Предприемачи, които нямат служители, използвайки единен данък или опростен режим в размер на 6 процента, могат да намалят данъка за цялата сума на вноските в края на годината. Бизнесмените, които имат служители и прилагат същите данъчни режими, могат да намалят данъка върху размера на вноските, но само с не повече от петдесет процента от данъка в края на годината. При опростения режим при 15 процента пенсионните вноски се третират като редовни разходи, точно както при общия режим.