Какви данъци плащат фирмите в Русия?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Организациите, които правят бизнес в Русия, трябва да плащат данъци. Обхватът от тях, предвиден от руското законодателство, е най-широк. Фирмите, опериращи в Руската федерация, могат да работят при различни данъчни режими и да подлежат на прехвърляне на такси при различни ставки. Какви са особеностите на тези плащания, които руските предприемачи трябва да преведат на държавата?

Определяне на данъка

Преди да разгледаме какви данъци плащат фирмите в Руската федерация, нека разгледаме същността на съответния термин. Кои са най-популярните теоретични концепции, свързани с този проблем?

Според много руски експерти е законно да се разбира данъкът като задължителна вноска в държавния бюджет или институция на бюджетната система, предвидена от конкретна разпоредба на закона, заплащана от гражданин, организация или друг субект. Данъкът се състои от следните основни компоненти:

• обект на облагане (това може да е актив или доход);
• данъчна основа (показател, отразяващ стойността на обекта на облагане);
• ставка (процент от базата,формиране на действителната сума на удръжките в бюджета).

твърда дефиниция

Следващата ни задача, преди да разгледаме какви данъци плащат фирмите в Русия, е да определим същността на друг термин, който е предмет на нашето изследване. Под "фирма" най-често се разбира юридическо лице - организация, надлежно регистрирана от държавата. Може да се отбележи, че в Русия тази концепция може да бъде свързана и с дейността на индивидуален предприемач, който от своя страна е физическо лице. Клонове на чуждестранни компании, които не са регистрирани в Руската федерация, също имат специален статут.

В общия случай "фирма" все още се разбира като юридическо лице. Но ако индивидуален предприемач наема персонал и разгръща производство с приличен размер или отвори голям офис, тогава, като правило, той се позиционира като компания. Понякога се регистрира в държавни агенции като юридическо лице.

Може да се отбележи, че понятието "фирма", тъй като мащабът на бизнеса се увеличава, може да се използва все по-малко - вместо него се използват термини като "корпорация", "загриженост". По този начин "фирма" е сравнително малка организация, но има стабилен и в същото време, като правило, нарастващ бизнес модел. В някои случаи предприемач, който организира пускането на стоки с участието на наети служители или отваря офис и наема специалисти.

Сега, след като разгледахме някои ключови нюанси на терминологията, нека проучим какви данъци плащат фирмите в Русия.

Основни данъци за юридически лица в Русия

Основните задължения за плащане на юридически лица към бюджета на Руската федерация могат да бъдат наречени:

• плащане на данък върху дохода или заместването му - опростена данъчна система, UTII, PSN;
• прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица за служители;
• въвеждане на плащания с ДДС в бюджета;
• плащане на акцизи и мита.

Нека проучим спецификата на съответните такси по-подробно.

Данък върху дохода и неговите аналози

Фирмите плащат данък върху доходите, ако работят по общата данъчна система или DOS. Съответната такса е 20%. Този данък се начислява върху разликата между приходите и разходите на организацията, които са пряко свързани с осъществяването на търговска дейност.

Те не плащат съответно данъка върху доходите на фирмите, които работят по алтернативни данъчни системи - USN, UTII, PSN. Спецификата на опростената данъчна система е възможността за прехвърляне на значително по-малки суми към бюджета. Така че една компания, която използва тази данъчна система, трябва да плати на държавата 6% от приходите или 15% от печалбата. Въпреки това, не всички фирми могат да работят по опростената данъчна система. Законодателството установява ограничения за приходите и други критерии, при превишаване на които компанията вече трябва да плаща данък върху продажбите. Фирмите, работещи в рамките на UTII, плащат държавните фиксирани удръжки, определени въз основа на разпоредбите на федералните и регионалните разпоредби. Размерът на приходите няма значение. За да работи по UTII, компанията трябва да извършва вида дейност, коятоотговарят на условията за тази система на данъчно облагане. Списъкът на тези дейности е одобрен със закон. PSN, или патентната система на данъчно облагане, е доста ново явление за данъчната система на Руската федерация. Може да се нарече доста близо до UTII, тъй като данъците на компанията по PSN също са фиксирани. Техният размер е установен в законодателни актове на ниво региони на Руската федерация. Трябва да се отбележи, че само индивидуални предприемачи могат да работят в рамките на PSN.

NDFL

По принцип собственикът на компанията не плаща данък върху доходите на физическите лица за себе си, тъй като не е служител. Съответната такса се заплаща за тези хора, които са наети от предприемача. Данъкът върху доходите на физическите лица е 13% и следователно този данък се приспада от заплатата на служителите на компанията. Законодателството на Руската федерация предвижда редица удръжки за данък върху доходите на физическите лица. Ако те бъдат приложени, тогава фирмата може да не трябва да превежда съответните суми.

ДДС

Друг типичен данък за търговските организации е ДДС. Принадлежи към индиректните. Това означава, че от правна гледна точка дружеството е платец, но всъщност разходите по прехвърлянето му в бюджета се поемат от неговия купувач или клиент. Факт е, че ДДС обикновено се включва в продажната цена на продукт или услуга.

Стовата на ДДС зависи от конкретния продукт, който организацията пуска на пазара и може да бъде 10% или 18%. Руското законодателство също така предвижда прилагането на нулева ставка на ДДС за някои видове търговски дейности.

Акцизи

Имайки предвид какви данъци плащат фирмите в Руската федерация, си струвасъщото важи и за акцизите. Задължения за извършване на подходящи плащания към бюджета са фирмите, които произвеждат и продават определени категории стоки. Като правило, тези, които са с висока печалба, са петрол, бижута, някои видове инженерни продукти. Платци на акцизи могат да бъдат фирми, които както произвеждат стоки, свързани с акцизни стоки, така и ги внасят. Обект на облагане с акцизите е продажната цена на определен продукт. Ставките за разглеждания вид данък могат да варират значително в зависимост от конкретния вид стоки. Може да се отбележи, че акцизите се наричат и косвени данъци. Всъщност по същата причина като ДДС - де юре, техен платец е фирмата, де факто - купувачът или клиентът, тъй като акцизите обикновено се включват в структурата на продажната цена на стоките.

Данъци и отчети

Плащането на данъци не е единственото задължение на търговската организация към държавата, свързано с прехвърлянето на предвидените в закона плащания към бюджета. Факт е, че руските фирми също трябва да представят доклади на компетентните държавни органи за всяко от съответните задължения. По правило това включва изпращане на декларация до административната структура. Честотата на образуване на такива документи се определя от спецификата на данъка. Например, в случай на ДДС, декларация трябва да се подава от компанията до Федералната данъчна служба на тримесечна база. Ако компанията работи по опростената данъчна система, тогава е достатъчно да прехвърлите съответния източник на данъчните власти веднъж годишно.

Може да се отбележи, че фирмите, регистрирани като юридически лица, също трябва да предоставят на държавата финансови отчети. Това от своя страна се формира въз основа на информация в рамките на счетоводството и отразява финансовите транзакции. Част от информацията от данъчното отчитане може да корелира с информацията, записана в счетоводните записи.

Отговорност за неплащане на данъци

И така, разгледахме основните данъци, плащани от компания в Руската федерация. Би било полезно да се проучи и такъв аспект като отговорност за неплащане на такси към бюджета, предвидени от руското законодателство.

Ако една компания не плаща данъци, тогава, в съответствие с действащите правни норми, тези органи, които администрират тази или онази такса, например Федералната данъчна служба, имат право да започнат процедура за събиране на просрочени задължения от организацията. Обикновено, разбира се, това се предшества от опити на Федералната данъчна служба да взаимодейства с длъжника по други начини, например чрез изпращане на уведомления, че е желателно да се изплатят такива и такива просрочени задължения. Ако компанията игнорира подобни жалби от данъчните власти, тогава процедурата по възстановяване вече е започната. Погасяването на данъчни задължения от Федералната данъчна служба може да се извърши по различни начини. По този начин законодателството на Руската федерация позволява на Федералната данъчна служба да отписва финансови ресурси от сетълмент сметки на организации, както и да погасява задължения чрез продажба на имуществото на компанията. В някои случаи действията на Федералната данъчна служба могат да бъдат оспорени в съда.

Разберете просрочените данъци, които фирмите могат предварително - чрез уебсайтаданъчна служба или чрез лично обжалване до Федералната данъчна служба. Просрочените задължения се определят от Федералната данъчна служба след края на данъчния период. Ако компанията закъснее с извършването на плащания към предвидения от закона бюджет, тогава глоби и неустойки се начисляват върху размера на дълга.

Как да намалим данъците?

Как да намалим законно данъците? Фирмите в Руската федерация, както отбелязахме по-горе, могат да работят при различни данъчни режими. В повечето случаи можете да изберете този, който най-добре отговаря на спецификата на търговската дейност на компанията по отношение на бюджетните задължения.

Ясно е, че е много проблематично за начинаещите предприемачи да прехвърлят 20% от приходите като част от данъка върху дохода. Но те имат възможност да работят по опростената данъчна система и да плащат по-малко в бюджета. Но щом оборотът им стане достатъчно голям, държавата очаква повече данъци от такива фирми и затова им нарежда да преминат към общата данъчна система. По отношение на ДДС фирмите могат да използват удръжки за този данък и значително да намалят общата тежест на плащането.