Изчисляване на UTII за IP

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

UTII се счита за интересен и печеливш избор на данъчен режим за много предприемачи. Можете да използвате тази система само в ограничен брой региони, където местните власти разрешават използването на режима. Освен това се отнася само за определени области на работа. Изчисляването на UTII има определени нюанси, тъй като размерът на данъка зависи от физическия показател на бизнеса, а също така се вземат предвид различни коефициенти и основна рентабилност. Повечето от използваните стойности са определени от властите, така че предприемачите не могат да им влияят.

Кое поле на приложение?

В чл. 346.26 от Данъчния кодекс изброява всички видове дейности, за които може да се приложи условен доход. Стандартно това включва превоз на товари, превоз на пътници, откриване на заведение за обществено хранене, както и предоставяне на домакински, фризьорски и много други услуги.

Преди да подадете известие за прехода към този режим, трябва да се свържете с отдела на Федералната данъчна служба, за да изясните възможността за неговото прилагане.

Какви индикатори се използват за изчисляване?

За да се оправиза да се определи размера на данъка, който трябва да се превежда в бюджета на тримесечна база, е необходимо да се разбере добре какви показатели трябва да се използват за това. Изчисляването на UTII през 2018 г. включва използването на различни стойности:

• основната доходност е потенциалният оперативен доход за месеца, изчислен от властите, така че се различава значително за превоз на товари или дребно;
• физически индикатор е представен от различни бизнес параметри, които включват площта на търговска или изложбена зала, количеството пространство за пътници в транспорта или други параметри;
• условният доход се представя чрез умножаване на физически индикатор по базов доход;
• K1 е коефициентът на дефлатор, зададен на държавно ниво и се променя ежегодно;
• K2 е корекционен коефициент, изчислен от местните власти на всеки регион, за който се вземат предвид икономическото състояние на региона, характеристиките на малкия бизнес и други значими критерии;
• данъчна ставка равна на 15%.

Именно горните индикатори позволяват правилното изчисляване на данъка. Можете да разберете повечето от стойностите само във Федералната данъчна служба, а също така можете да намерите необходимите номера на официалния уебсайт на инспекцията.

Кой е платецът?

Изчисляването на UTII трябва да се извърши от всички предприемачи, които доброволно са избрали този данъчен режим за извършване на бизнес.

Преди да преминете към система, важно е да се уверите, че тяработи на територията на определен регион. Освен това трябва да проверите дали избраната област на работа отговаря на тази система. Броят на заетите служители на един предприемач не трябва да надвишава 100 души.

Какво се облага с данъци?

Обект на облагане е прекият условен доход, изчислен за всяка дейност поотделно. Освен това зависи от индикатора за физическа ефективност.

Физическият индикатор обикновено е с размерите на търговско пространство, броят на служителите в дадена компания, броя на местата за пътници в транспорта или площта на шоурума в заведение за кетъринг.

Данъчната основа е сумата на условния доход, за който базовият доход се умножава по физическия показател на дейност.

Правила за изготвяне и подаване на отчети

Всеки предприемач трябва не само да изчислява UTII, но също така на тримесечие да подава декларация до Федералната данъчна служба.

Документацията трябва да се генерира на всеки три месеца, след което се предава на проверка до 20-то число на месеца, следващ края на тримесечието.

Кои данъци се заменят?

При използване на условен данък, предприемачите може да не плащат много други данъци:

• IP не плащат данък върху доходите на физическите лица и данък върху имуществото;
• компаниите са освободени от плащане на ДДС, данък върху имуществото и данък върху дохода.

Такива UTII параметри се считат за негово безспорно предимство, тъй като значително намаляваданъчна тежест върху данъкоплатците. Данъчният период за UTII е тримесечие, така че данъкът трябва да се превежда на всеки три месеца.

Правила за плащане на данъци

Изчисляването на UTII и плащането на данъка се извършва на тримесечие до 25-ия ден на месеца, следващ края на данъчния период. Основание за това са разпоредбите на чл. 346,32 NK.

Данъкоплатците имат право да намалят изчислената сума за застрахователни плащания, преведени в различни фондове, които включват ДФ, ФСС и ФЗОК. Ако предприемачът няма официално наети служители, той може да намали таксата с цялата преведена сума за себе си.

Ако индивидуален предприемач наема наети специалисти, той може да намали данъка само с 50% от общата сума, преведена във фондовете. Следователно е необходимо правилно да се изчисляват застрахователните премии за UTII, за да може да се намали данъчната тежест върху предприемача.

Какви промени бяха направени през 2018 г.?

Редовно се правят различни промени в данъчното законодателство, така че всички бизнесмени трябва редовно да следят различни иновации, което ще им позволи да избегнат нарушаване на закона и натрупване на значителни глоби. Промените се отнасят дори за изчисляването на UTII. 2018 г. донесе някои промени в този данъчен режим.

От началото на 2018 г. вече се използва нов индикатор K1 от 1868.

Къдепрехвърлени средства?

Важно е не само да разберете как се прилага изчисляването на UTII за индивидуални предприемачи през 2018 г., но и да решите къде да бъде прехвърлена правилно определената сума.

Предприемачи, работещи от различни стационарни помещения, прехвърлят средства до местоположението на техния магазин, търговски обект или заведение за обществено хранене.

Ако индивидуален предприемач се занимава с дистрибуция или търговия, специализирана в реклама на различни сайтове или предлага превоз на товари или пътници, тогава регистрацията се извършва в региона на пребиваване на гражданина. Освен това за това може да се използва градът, в който се намира главният офис.

Отговорност за нарушения

Ако няма преводи към бюджета в рамките на установения срок, тогава предприемачът със сигурност ще носи административна отговорност.

Въз основа на чл. 45 от Данъчния кодекс той ще трябва да плати глоба в размер на 20% от сумата на данъка. Ако данъчните власти имат доказателства, че данъкоплатецът умишлено отказва да преведе средства, тогава глобата ще се увеличи до 40% от таксата.

Допълнително се начислява глоба за всеки ден закъснение.

Правила за изчисление

Изчисляването на UTII се счита за доста просто, така че предприемачите обикновено се справят с този процес сами. Това ви позволява да спестите от заплатите на квалифициран счетоводител.

Формулата за изчисляване на UTII е представена, както следва:

Такса=данъкбаза (физически индикаторосновна възвръщаемостK1K2)данъчна ставка.

Ако искате да направите изчисление не за цялото тримесечие, а за месец или дори за няколко дни, тогава трябва да определите точния брой дни, в които предприемачът е извършвал дейност по този режим. Този индикатор се умножава по данъчната основа, след което получената стойност се разделя на всички дни в тримесечието.

Изчисляването на UTII през 2018 г. изисква определяне на базовата доходност, а актуалната информация можете да видите в чл. 346,29 NK. За всяка дейност тази стойност има уникален размер. Само при използване на актуална информация се прави правилното изчисляване на UTII. Превозът на товари се счита за популярна област на работа. При изчисляване се изисква да вземете основната доходност в размер на 6 хиляди рубли.

Ако предприемач е специализиран в търговията с търговия, тогава основният доход на месец е 4,5 хиляди рубли.

За да разберете коефициента K2, се препоръчва да се свържете с местния клон на Федералната данъчна служба, тъй като този индикатор се различава значително за всеки регион. Може да варира от 0,005 до 1. Въз основа на тази цифра размерът на основната печалба намалява, така че намалява дължимата сума.

Пример за изчисление

Във всеки регион могат да се установят уникални видове дейности, за които предприемачите могат да работят в режим на UTII. Повечето градове позволяват търговия на дребно.

Изчисляването на UTII за търговия на дребно се счита за достатъчнопросто. Например, предприемач продава стоки за животни в стационарен магазин с площ от 20 квадратни метра. м.

За изчисляване на таксата се използват следните индикатори:

• основната рентабилност за този вид дейност е 1800 рубли. на месец;
• физически индикатор е 20 квадратни метра. м.;
• K1 е зададен на 1868 за 2018 г.;
• K2 в региона е 0, 4.

Всички стойности се заменят във формулата: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 рубли. За тримесечието данъчната основа ще бъде: 26899,2 x 3=80697,6 рубли. От него се начисляват 15%, следователно за тримесечието предприемачът е длъжен да плати на държавата 80697,6 x 15%=12104,64 рубли.

Ако използвате този пример, няма да е трудно да се изчисли UTII за индивидуални предприемачи. Търговията на дребно може да бъде заменена с доставка или разпродажба на различни стоки, битови услуги или друга работа. В този случай ще се променят само базовата доходност и физическият индикатор.

Допълнително това плащане за застрахователни премии може да бъде намалено. Ако индивидуален предприемач работи самостоятелно, следователно не включва служители, тогава той може да приспадне от изчислената сума всички средства, изплатени в различни държавни фондове за себе си. Това значително намалява данъчната тежест.

Как да изчислим за непълно тримесечие?

Ако предприемачът е работил за непълно тримесечие, тогава се вземат предвид дните, през които индивидуалният предприемач действително е правил бизнес. Например, бизнесмен е работил само два месеца по UTII, така че 60 дни са включени в изчислението, а получената стойност се разделя на общатаброят на дните в тримесечието, условно равен на 90 дни.

Данъчна основа=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 рубли. Вече от тази стойност се начисляват допълнително 15%, така че следното се прехвърля в бюджета: 17932,8 x 0,15=2689,92 рубли

Използване на специални калкулатори

За да опростят сетълментите, предприемачите могат да използват специална програма, създадена директно от Федералната данъчна служба. Нарича се "законен данъкоплатец". С негова помощ можете да съставяте различни декларации или други справки, както и автоматично да изчислявате данъка.

За да използвате такава програма, просто трябва да въведете необходимата информация за физическия индикатор, рентабилността и други стойности в нейната форма. Посочва се колко дни действително предприемачът е работил по UTII през тримесечието. След това се прави автоматично и правилно изчисление.

В мрежата има множество онлайн калкулатори, които също ви позволяват бързо и правилно да изчислите данъка.

Заключение

UTII е опростен режим, който IP адресите могат да избират само в някои региони. Подходящ е за определени сфери на дейност, а също така се избира от предприемачи доброволно. Смята се за лесен за използване, тъй като не е трудно да се изчисли правилно данъка.

Предприемачите трябва правилно да изчисляват и заплащат таксата своевременно, за да не нарушават закона и да не носят административна отговорност. Освен това те трябва да подават на тримесечието във Федералната данъчна службаUTII декларации.