Поръчай списание. Попълване на списания-поръчки. Сметни дневници

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2024-01-17 18:41

Всяка фирма има възможност самостоятелно да избере системата и формата на данъчно-счетоводно отчитане. Преобладаващите принципи за формиране на счетоводни данни са: надеждност, прозрачност, достъпност на възприятието, възможност за получаване на отчет за всеки актив или вид сетълмент, изключване на изтичане на данни и изкривяване.

Приложни формуляри и счетоводни системи

Наборът от документи, регистри, счетоводни отчети, последователността и реда на тяхното попълване, външния вид са определящи за формата на счетоводството. Обичайно е да се разграничават няколко от техните видове:

1. Система за отчитане на мемориални поръчки.
2. Счетоводна система за дневник.
3. Опростена система.

Най-широко използваната счетоводна система в предприятието се счита за форма на дневник. В съвременните условия на автоматизация на процесите са създадени много софтуерни опции.решения, които са насочени към получаване на максимален резултат. При използване на счетоводни програми няма ясни граници между формуляри и счетоводни системи, тъй като формирането на отчет от всякакъв вид отнема минимално време и усилия.

Общи характеристики на счетоводната система за дневник

Тази система се основава на принципа на систематизиране и натрупване на данни, отразени в първичните документи. Записването на информация в регистрите се извършва едновременно, като се отчита хронологичната последователност. Основните документи на системата са: дневник-ордера, набирателна (спомагателна) ведомост, главна книга и баланс. За по-подробно разкриване на информация за аналитичното счетоводство може да се използва карта и оборотна ведомост на сметката. Техните данни се прехвърлят в съответния журнал-ордера и отчет. За отчитане на дълготрайни производствени и непроизводствени активи, нематериални активи, инвентарни карти на всеки обект се поддържат, производствените разходи се записват с помощта на калькуляции за себестойност. Различни видове таблици за сетълмент и преписи се поддържат, ако е необходимо, отделно за всеки тип активи, изчисления.

Редът на попълване на регистрите

Попълването на дневници-ордери става на база кредит на операцията, т.е. данните, отразени в първичните документи, се обобщават по кредита на определена сметка и се записват в съответния регистър. В този случай съответният регистър на дебита се отразява в него, което прави възможно прилагането на методадвойно вписване в един документ. Всеки дневник-ордера е извлечение, изградено според шахматния принцип, формирано върху кредита на един или няколко подобни (сходни по съдържание) сметки.

Общата стойност на една бизнес транзакция се поставя в пресечната точка на реда и колоната на регистъра. Например, можете да вземете дневник-нареждане 2, предназначено да отразява информация за кредита на сметка № 51 "Разплащателна сметка", в дебита на сметки 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 и т.н.

Заповед за дневник 2

номер на запис	Дата	50	71	60	75	55	70	66	68	Общ заем
1	11 май 2010 г.		2, 0							2, 0
2	12 май 2010 г.			57, 0						57, 0
3	13 май 2010 г.	15, 0								15, 0
4	16 май 2010 г.	20, 0				15, 0				35, 0
5	19 май 2010 г.			13, 0						13, 0
6	25 май 2010 г.				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Общо		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

Следните операции са отразени тук:

• 10.05.2010 г. 2.0 единици бяха издадени от разплащателната сметка към подотчета.
• 12.05.2010 г. бяха преведени средства на доставчици на суровини и материали, 57,0 единици.
• 13.05.2010 г. - теглене на пари в касата на предприятието, 15.0 единици.
• 16.05.2010 г. средствата бяха преведени по специална сметка (акредитив) в размер на 15,0 единици
• 16.05.2010 г. - теглене на пари в касата (20,0 единици) за битови нужди.
• 17.05.2010 г. прехвърлени на доставчици 13,0 единици за доставен артикул.
• 25.05.2010 г. извършени плащания към учредителите в размер на 10,0 дяла.
• 25.05.2010 г. заплатата на служителите на организацията е преведена в размер на 35,2 единици.
• 25.05.2010 г. преведени за намаляване на размера на дълга по заема 3,5 единици
• 25.05.2010 г. средствата са преведени в бюджета (ДДС, авансово плащане) 7,3 единици.

Всяка бизнес транзакция се потвърждава с основен документ, въз основа на който се попълва дневник-ордера. При теглене на пари в касата на предприятието се използва касов ордер (сметка 50), за прехвърляне на парични активи от разплащателната сметка на дружеството към различни контрагенти или бюджети на различни нива - платежно нареждане.

Ведомости

Поръчката за дневник се попълва от първични документи, но някои сметки имат доста голямо количество аналитична информация, която се обработва в спомагателния отчет, а дневната му сума се включва в съответната клетка на регистъра. Например, когато извършвате разплащания с доставчици и изпълнители, е възможно да направите няколко десетки преводи за един ден, за да изплатите (намалите) размера на дълга или да платите авансови плащания. За извършване на анализ се съставя спомагателен отчет за сметка 60. В този пример на 12 май 2010 г. от разплащателната сметка на дружеството са преведени 57,0 единици средства, които се изпращат на различни контрагенти съгласно съответните споразумения или документи за доставка. За дешифриране на тази сума може да се състави специален документ.

Декриптиране на сметката 60

Дата	Сума	Име на контрагента	Фондация
12.05.2010	15, 0	Polet LLC	Споразумение за доставка № 34 от 2010-10-01
	37, 0	JSC "NPK"	Дълг по фактура № 102 от 2 май 2010 г. изплатен
	5, 0	Lira LLC	Авансово плащане въз основа на фактура № 33 от 10 май 2010 г.
Общо	57, 0

Резултатът от това извлечение се отразява в дневник за поръчки № 2, документи, потвърждаващи операцията (платежни нареждания с банкова марка) са приложени към аналитичния препис.

Регистрирайте номера

Номерирането е предмет на всеки дневник. Формулярът е лист с голям формат, който отразява набор от колони за записване на номера на сметки, съответстващи на кредита на избраната сметка (или група). Записите на транзакциите се водят ежедневно или като се формират първични счетоводни документи и спомагателни отчети. За конкретна синтетична сметка (група сметки с подобно съдържание) се отваря ежемесечно, като на всеки се присвоява постоянен номер.

• Формуляр № Zh-1 се поддържа на кредит 50 от сметката.
• Формуляр № Zh-2 се поддържа по кредита на сметка 51.
• Формуляр № Zh-3 - кредит на сметки 56, 57, 55.
• Формуляр № G-4 - кредит на сметки 92, 95, 93, 94, 90.
• Формуляр No Zh-6 - кредит 60сметки.
• Формуляр № Zh-7 - кредитиране на 71 сметки.
• Формуляр № Zh-8 - кредит на сметки 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Формуляр № Zh-10 - кредит на сметки 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Формуляр № Zh-11 - кредит на сметки 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Формуляр № Zh-12 - кредит на сметки 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Формуляр № Zh-13 - кредит на сметки 01, 48, 03, 04, 47.
• Формуляр № Zh-14 - кредит за сметка 14.
• Формуляр № Zh-15 - кредит на сметки 83, 81, 80.
• Формуляр № Zh-16 кредитни сметки 11, 07, 08.

Затваряне на регистрите

Дневници-нареждания за сметки се попълват през месеца, когато всеки регистър е закрит, оборотът по заема се сумира в дебита на посочените сметки. Синтетичните счетоводни данни се проверяват за съответствие със стойностите на спомагателния отчет, който отразява аналитични преписи. Стойностите, получени след съгласуване, се прехвърлят в Главната книга. Открива се за всяка календарна година, съдържа салдата в началото на периода, попълва се ежемесечно с оборота по сметката и служи за съставяне на междинен баланс (тримесечен, месечен, полугодишен)..

В края на годината (отчетния период), на базата на данните, въведени в Главната книга, се формира баланс. За да направите това, оборотите на всички дневници за поръчки за периода се сумират, отчита се началното салдо и в зависимост от вида на сметката (пасивна или активна) се изчислява салдото в края на годината. Счетоводната система за дневник е предназначена за ръчна обработка на данни. Основната му отрицателна характеристика еобемността на дневниците и регистрите, така че най-добрият вариант за използването му е автоматизацията на счетоводството.