Какъв вид дейност се покрива от патент? Патент за ИС за 2019 г.: разрешени дейности

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Правенето на бизнес в Руската федерация, както и в други страни, включва прехвърляне на определена сума в бюджета. Размерът на необходимите за плащане средства зависи от избрания от предприемача или организацията данъчен режим. Ще разберем какви опции предлага държавата и дали е изгодно за индивидуален предприемач да придобие патент.

Системи за данъчно облагане в Русия

Руското законодателство, по-специално Данъчният кодекс на Руската федерация, предвижда пет режима, един от които (рядко два или повече) трябва да се спазва от бизнесмен. За да го изберете правилно, трябва да проучите всички условия и тънкости на всяка от предложените опции:

1. STS е опростена данъчна система, която включва плащане на 6% от дохода или 15% от разликата между приходите и разходите.
2. ESKhN - единен земеделски данък, позволява 6-процентна ставка върху дохода.
3. UTII - единен данък върху условния доход, определен в размер на 15% от одобрената ставкана законодателно ниво за всеки вид дейност.
4. OSNO е обща данъчна система, която обикновено се използва от големи организации и включва плащане на не един, а няколко вида данъци (ДДС, данъци върху дохода, данъци върху собствеността и др.).
5. PSN - система за патентно данъчно облагане, включва заплащане на цената на патент. За какви видове дейности може да се използва този режим, ще анализираме допълнително.

Патентна данъчна система

За да работите и да извършвате задължителни плащания към бюджета при този режим, трябва да бъдат изпълнени редица условия.

В самото начало трябва да изберете вида на предприемаческа дейност, подходящ за патента, чийто списък е предписан в член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Трябва също да се има предвид, че общият брой на служителите за данъчния период не трябва да надвишава 15 души.

Веднага щом доходът на предприемача надхвърли 60 милиона рубли, бизнесменът губи правото да работи и плаща данъци по тази система, дори ако продължи да извършва бизнес в определен вид дейност, покрита с патент.

IP регистрация

Когато физическо лице, което планира да извършва бизнес, първо подаде заявление до данъчния орган, е необходимо да представи документи, за да се регистрира като индивидуален предприемач. Именно на този етап е необходимо да се вземе решение за данъчната система и да се разбере какъв вид дейност попада в обхвата на патента. Трябва да е твоеизточник на доход. Недопустимо е да се посочи един код за проверката, а да се извършва дейност в други области. Тук трябва да се отбележи, че всички възможни видове икономическа дейност са маркирани с набор от конкретни числа и са изброени в общоруския класификатор на OKVED. Въпреки това, какъв вид дейност се покрива от патент може да се намери само в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако обхватът на вашите дейности е широк, тогава е разрешено да работите в няколко данъчни системи наведнъж, като посочите няколко кода в регистрационните документи и правите плащания за всеки поотделно.

Въпреки това, за повечето начинаещи бизнесмени, които нямат счетоводител и работят в една посока, PSN е отличен изход, тъй като системата не включва сложни изчисления и отчети.

Видовете дейност за патент през 2019 г. се посочват при регистрация на индивидуален предприемач в заявление във форма P21001. Комплектът от документи, необходими за представяне на данъчния орган, включва също разписка за плащане на държавно мито и копие от паспорт. Задължително условие е да попълните формуляр за получаване на данъчен патент. За индивидуалните предприемачи видовете дейности, посочени в този документ, трябва да са идентични с посочените в заявлението за регистрация.

Кога данъчните власти могат да откажат

Подадените документи се разглеждат от инспекцията в рамките на пет дни. Причините за отказ за регистрация или издаване на патент могат да бъдат:

1. Противоречия, идентифицирани в заявлението за регистрация и във формуляра за патент.
2. Несъответствие, посочено вкодови документи за вида на предприемаческа дейност по патент, предписан в данъчния код.
3. Неправилна валидност на патент, който не отговаря на руския данъчен кодекс. Според правилата можете да посочите период от един до дванадесет месеца само в рамките на текущата календарна година.
4. Ако предприемачът е бил регистриран по-рано, вече е работил за PSN и кандидатства в данъчната служба само за патент, тъй като преди това е загубил правото върху него, тогава издаването може да бъде направено само в следващия календарен период. Например, индивидуален предприемач загуби през 2019 г. правото да използва PSN поради фиксиран доход от над 60 милиона рубли или увеличение на броя на служителите над 15 души. След това следващия път той може да кандидатства за промяна в режима на облагане едва през 2020 г., независимо за какви дейности има нужда от патент. Подаването на данъчните формуляри на установения формуляр през 2019 г. води до недвусмислен отказ за преминаване към PSN, в съответствие с параграф 2 на клауза 8 на член 345.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Дейности за патент през 2019 г

За да преминете от опростената данъчна система или други данъчни системи към PSN, както и да изберете патентен режим в случай на стартиране на бизнес, трябва да проучите класификатора OKVED. В него трябва да намерите кода, който най-добре ще отговаря на вашия бизнес. След това трябва да разберете кои дейности са обхванати от патент във вашия регион. Ако бизнесът е включен в списъка на региона или региона, в който го извършвате, тогава можете спокойно да подадете набор от документи заустановяване на PSN към данъчната служба.

Патентна стойност

Сумата, която предприемачът ще плати, се определя не от реалния доход, а от възможния доход, установен във всяка конкретна област, в зависимост от вида на дейността. Патент за интелектуална собственост, издаден за период по-малък от година, задължава бизнесмена да плати разходите му пропорционално на броя на месеците. Това означава, че ако даден документ е издаден, например, за пет месеца и цената му в региона е 24 хиляди рубли, тогава сумата ще бъде изчислена, както следва:

24 000 / 125=10 000 рубли.

Процедура за плащане

Цената на патента се заплаща с едно плащане преди края на срока му на валидност, ако е издаден за по-малко от шест месеца. Ако срокът му е по-дълъг, тогава 1/3 се изплаща не по-късно от деветдесет календарни дни от началото на действието, а 2/3 - в оставащия период на работа в PSN.

Кодова структура

Независимо от вида дейност, IP патент се издава, ако собственикът е посочил правилно кода. За да не сгрешите, трябва не само да пренапишете числата от списъка, но и да разберете какво означават:

• Двете цифри в края са серийният номер от списъка с видове предприемаческа дейност, който може да бъде намерен на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.
• Двете цифри в средата са номера на региона, в който е регистриран IP-то.
• Първата една или две цифри е номерът на алинея в член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация, посочен в параграф 2.

Московска област

Списъкът във всеки регион е съставен със закон и можеварират, тъй като субектите имат право да допълват общия списък въз основа на приоритетни бизнес области за определен регион. Базовият класификатор включва 63 вида дейности. Патенти в Москва се издават в 75 области. След това ще разгледаме по-подробно всеки тип бизнес в Московска област, който може да се класира за PSN, и кода, който трябва да бъде въведен във формуляра за кандидатстване за придобиване на патент.

Списък с дейности

През 2019 г. индивидуален предприемач може да получи патент, когато работи в производството или производството и едновременно с ремонта на следните стоки:

• 15001 - ремонт, шиене и плетене на кожа, дрехи, кожи, плетива, шапки и различни текстилни галантерии.
• 25001 - ремонт, боядисване, почистване и изработка на обувки.
• 55001 - производство и ремонт на улични знаци, ключове и друга метална галантерия.
• 65001 - ремонт и поддръжка на домакински уреди, радиоелектронно оборудване, часовници, производство и ремонт на хардуер.
• 75001 - ремонт на мебели.
• 95001 – поддръжка и ремонт на мотоциклети и моторни превозни средства, оборудване и машини.
• 125001 - ремонт на жилища и други сгради.
• 205001 - производство на занаяти.
• 225001 – производство и реставрация на килими.
• 235001 - ремонт на бижута и бижутерия.
• 505001 – производство на кожа и кожени изделия.
• 535001 – производство на млечни продукти.
• 555001 – производство на брашносладкарски и хлебни изделия.
• 635001 – ремонт на комуникационно оборудване и компютри.

За търговия на дребно, в зависимост от вида на дейността, данъчни патенти се издават в случай на:

• 455001 - търговията се извършва на обекти от стационарна търговска мрежа с площ от зали не повече от 50 m22.
• 465001 - търговия, която се извършва на стационарни места без зали или през нестационарни точки за продажба.
• 475001 - кетъринг услуги, които се предоставят в площи не повече от 50 m22.
• 485001 Кетъринг услуги, предоставяни без стая за обслужване на клиенти.

При използване на транспорт в бизнеса с цел предоставяне на услуги се прилагат следните кодове:

• 105001 – транспортни услуги за автомобилен превоз на товари.
• 115001 - автомобилни транспортни услуги за превоз на пътници.
• 325001 – превоз на пътници с воден транспорт.
• 335001 – превоз на товари с воден транспорт.
• 405001 - услуги под наем.

Можете да разчитате на PSN в областта на личните услуги за населението. Просто трябва внимателно да проучите списъка и да разберете какъв вид дейност попада под патента. Кодовете в този случай трябва да бъдат посочени, както следва:

• 35001 - фризьорски и козметични услуги.
• 45001 Услуги за пране, химическо чистене и боядисване.
• 175001 - приемане на стъклени контейнери и рециклируеми,с изключение на метален скрап.
• 265001 - Почистване на дома и домакинство.
• 275001 - художествена декорация на жилища и други предмети.
• 295001 - услуги за трансфер на багаж на железопътни, автобусни, въздушни терминали, речни и морски пристанища.
• 315001 - готвене у дома с участието на готвач.
• 365001 – услуги по озеленяване и декоративно цветарство.

Бизнесът в областта на образованието, изследванията и надзора на гражданите има кодове:

• 155001 - курсове за обучение и уроци.
• 165001 - Услуги за кърмене и грижи за деца.
• 285001 - провеждане на спортни дейности.
• 585001 – услуги за писмен и устен превод.
• 595001 - грижа за инвалиди и възрастни хора.
• 625001 - разработка на компютърни програми и тяхната адаптация.

В областта на селското стопанство, лова, риболова, горското стопанство можете също да получите патент за ИС. Дейностите през 2019 г., които попадат в тази категория, са маркирани с кодове:

• 185001 - Ветеринарни услуги.
• 215001 - други услуги, включително преработка на селскостопански продукти и горски продукти, а именно белене на зърнени храни, смилане на зърно, преработка на зеленчуци, производство и преработка на животински продукти, включително колбаси за пушене.
• 345001 - услуги за продажба, съхранение, сушене, сортиране, измиване, опаковане, пакетиране и транспортиране на селскостопанска продукция.
• 355001 - агрохимически, механизирани, транспортни, мелиоративни работи в селското стопанствоупътвания.
• 375001 - лов и управление на лов.
• 495001 - дестилация, паша, транспортиране, клане.
• 515001 - събиране и добив на горски дарове, други горски ресурси и лечебни растения.
• 525001 - обработка, сушене и консервиране на плодове и зеленчуци.
• 545001 - отглеждане на разсад от ягодоплодни, овощни и зеленчукови култури, както и тревни семена.
• 565001 - спортно и търговско рибовъдство и риболов.
• 575001 - горско стопанство и други горски дейности.
• 995008 - физическа култура и здравни дейности.

В сферата на недвижимите имоти, строително-ремонтните дейности в помещенията се издава патент, ако бизнесменът се занимава със следните дейности:

• 135001 - услуги за производство на санитарни, електро, заваръчни работи.
• 145001 – остъкляване на лоджии, балкони, рязане на огледало и стъклени елементи, художествена обработка на стъкло.
• 195001 - отдаване под наем на жилищни имоти, собственост на предприемач.
• 195002 - отдаване под наем на парцели и обекти, които не са свързани с жилища, но също са собственост на ИП.
• 995006 - изграждане на нови жилищни, нежилищни сгради и конструкции.
• 995007 - проектиране на проекти за строителство, производство на довършителни и декоративни работи, озеленяване.

Можете да преминете към PSN дори когато бизнесмен извършва дейности, свързани сметални предмети, камъни или мебели:

• 615001 - обработка, рязане и довършителна обработка на камък за производството на паметници.
• 995001 - услуги за профилиране на ламарина, пресоване, щанцоване и щамповане на листове, коване.
• 995002 – покритие на метали с мед, никел, хром, благородни метали чрез химичен или електролитен метод.
• 995003 - механична обработка на метални изделия чрез прилагане на технологични процеси на машиностроенето.
• 995004 – производство на кухненски мебели по поръчка.
• 995005 – производство на други мебели и части за тях.

В отделен списък могат да се разграничат отделни услуги, които се обозначават със следните кодове:

• 85001 - услуги на филмови лаборатории и фотостудия.
• 245001 – гравиране и преследване на бижута.
• 255001 - запис на пеене, реч, музика, пренаписване на произведения на магнитна лента или диск.
• 305001 - обществени търговски тоалетни услуги.
• 385001 - Фармацевтична или медицинска дейност, извършвана по лиценз.
• 395001 - частна дейност на детективи по лиценз.
• 415001 - екскурзионни услуги.
• 425001 - ритуални услуги.
• 435001 - погребални услуги.
• 445001 - дейностите на пазачи, пазачи, охранители, патрули.
• 605001 - събиране и преработка на отпадъци и рециклируеми.
• 995009 - Дизайнерски услуги по поръчка.
• 995010 –дезинсекция, дезинфекция. Дератизация на промишлено оборудване и сгради.
• 995011 - Метене, почистване и почистване на улици, фотокопиране и подготовка на документи, други специализирани поддържащи дейности.

В приключване

И така, индивидуален предприемач, който започва свой собствен бизнес, може да избере всяка система за данъчно облагане. Въпреки това, STS или PSN се считат за най-добрите опции. В първия случай той ще трябва да плаща вноски към PFR и фонда за задължително здравно осигуряване, както и данък в размер на 6% от дохода или 15% от разликата между приходите и разходите. Във втория случай размерът на вноските във фондовете се запазва, а данъкът се заплаща под формата на сумата за придобиване на патента. Размерът на плащането зависи от вида на дейността и е 6% от очакваните приходи, установени на ниво общински органи. В някои случаи вторият вариант е по-изгоден. Въпреки това, трябва да се има предвид, че съществуват някои ограничения, които възникват за предприемач, работещ в PSN. Също така не забравяйте, че патент се купува за всяка календарна година.

Ако живеете в Москва или в друг регион, последователността на действията ще бъде същата:

1. Отворете уебсайта на Федералната данъчна служба и разберете дали вашата предприемаческа дейност е включена в списъка с видове за получаване на патент.
2. Разберете какъв потенциален доход се взема предвид.
3. Определете данъка SIT, като умножите потенциалния доход по 6%.
4. Сравнете с прогнозните данъчни плащания по опростената данъчна система, като изчислите или 6% от дохода, или 15% от разликата между доходитеи разходи.
5. Изберете данъчната система, която ще бъде най-изгодна за вас.

Трябва да разберете, че патентната система за данъчно облагане ще бъде най-подходяща, ако доходите ви са повече от очакваното. В противен случай, както казват експертите, е по-добре да изберете опростената данъчна система.

Между другото, не трябва да забравяме, че във всеки предмет размерът на очаквания доход може да бъде различен. Не можете да направите грешка и да изчислите правилно сумата, която трябва да платите, като използвате онлайн калкулаторите, които са ви достъпни на различни сайтове, или като отидете на официалния сайт на данъчната служба. Тук трябва да намерите услугата "Данъчен калкулатор - изчисляване на цената на патент."

В него изберете годината и периода на валидност, Федералната данъчна служба, общината, вида на дейността, броя на служителите и щракнете върху бутона "Изчисли". Калкулаторът не само ще даде цената на патента, но и ще посочи условията на плащане.

Индивидуалните предприемачи трябва да са наясно, че всяка от двете предложени по-горе опции за плащане на данъци е възможна за малкия и средния бизнес и не води до никакво наказание. Така държавата позволява на предприемача да излезе от сянка и да направи минималните данъчни плащания законно.