Минимален данък съгласно опростената данъчна система (опростена данъчна система)

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Плащането на данъци е най-подходящата тема за предприемачите. Тя е особено загрижена за начинаещите бизнесмени, които просто се опитват да измислят списъка с новите отговорности, които са получили във връзка с придобиването на статут на индивидуален предприемач. Въпреки това, не всичко е толкова трудно. Днес има опростена данъчна система и по-голямата част от индивидуалните предприемачи са в този режим. Ето защо сега бих искал да говоря за минималния данък по опростената данъчна система и други нюанси, свързани с тази тема.

Приходи минус разходи

Това е името на „опростения” тип, който задължава индивидуалните предприемачи и фирми да плащат минималния данък. USN "доходи - разходи" (наричано по-долу съкращението DSM) е по-трудно за разбиране за начинаещи бизнесмени. Следователно мнозина, които не разбират наистина темата, правят избор в полза на режима, наричан USN 6%. В този случай всичко е изключително просто: предприемачът плаща 6% от печалбата на своето предприятие като данък.

А другия случай? Ако човек е избрал VHI, тогава неговиятданъкът може да варира от 5 до 15 процента. Като цяло, на първо място, предприемачът трябва да разбере нормата, установена за неговия вид дейност в региона на нейното изпълнение. И точната стойност се определя чрез извършване на някои изчисления. И за това си струва да се говори по-подробно. Но първо, няколко думи за авансовите плащания. Това е важен нюанс, който не може да бъде пренебрегнат.

Авансови плащания

Всяко лице, което плаща минималния данък по STS съгласно определения режим, ще се сблъсква редовно с тях. На всяко тримесечие предприемачът трябва да прави така нареченото „авансово плащане”. Тоест на всеки три месеца превежда авансово плащане в бюджета. Сумата за плащане се изчислява на база начисляване от самото начало на годината. И трябва да го прехвърлите преди да изтекат 25 дни от края на тримесечието.

В края на годината останалата част от данъка се изчислява и плаща. След това се подава данъчна декларация. Индивидуалните предприемачи трябва да направят това до 30 април. За LLC, максималният срок е 31 март.

Изчисление

Извършва се на тримесечие, както и в края на годината. При опростената данъчна система "доходи минус разходи" минималният данък се изчислява просто. Първо се сумира печалбата от началото на годината до края на определен период. След това всички разходи за същия период от време се изваждат от получената стойност. И след това получената сума се умножава по данъчната ставка.

Ако човек изчисли авансово плащане за второто, третото или четвъртото тримесечие, тогавана следващия етап той трябва да извади предишни авансови плащания от тази стойност.

Що се отнася до изчисляването на данъка в края на годината, тук всичко също е просто. Лице определя минималния данък по опростената данъчна система и го сравнява с размера на данъка, който е изчислен по обичайния начин.

Минимален данък

При опростената данъчна система се изчислява със ставка от 1%. В какви случаи се изплаща? Далеч от най-благоприятното.

1% данък се начислява, когато размерът на разходите на предприемача надвишава доходите му. Тоест в случай на загуба. Ясно е, че в подобни ситуации просто няма основание за начисляване на стандартен данък от 5-15%. И в същото време, като е на загуба, човек все пак ще трябва да плати един процент, предвиден в закона.

Има още един случай. 1% се заплаща, ако размерът на единния данък, който е изчислен върху разликата между разходите и приходите при 15% ставка, не надвишава минималния данък за същия период.

Аванси и минимален данък

Заслужава си да споменем още един нюанс, свързан с разглежданата тема. Често се случва в края на всяко тримесечие предприемач да плаща авансови вноски за един данък, а в края на годината му се начислява минимум 1%.

Тази ситуация може да се справи с един от двата метода.

Първият метод включва плащането от предприемача по опростената данъчна система на минималния данък и кредитираневече направени по-ранни аванси за бъдещия период. И за това не е нужно да правите нищо допълнително, тъй като компенсирането се извършва автоматично, тъй като CBC не се различава с минималния данък на опростената данъчна система. Това е същото както за данъци, така и за авансови плащания.

Сега за втория метод. Състои се в кредитиране на внесените от предприемача аванси срещу минималния данък. И в този случай прословутият CSC ще бъде различен. Така че ще трябва да напишете заявление за прихващане на аванси, към което са приложени копия от платежни нареждания и данни. Преди това трябва да подадете годишна декларация, така че информацията за данъците, платени от дадено лице, да бъде отразена в базата данни за проверки.

Пример

Е, достатъчно информация беше предоставена по-горе, за да помогне да се разбере темата относно минималния данък при опростената данъчна система (приходи минус разходи). Сега можете да отидете на примера.

Да кажем, че определен предприемач завърши отчетния период с доход от 2 000 000 рубли. В същото време разходите му възлизат на 1 900 000 рубли. Данъчната ставка е 15%. Прави се следното изчисление: 2 000 000 - 1 900 000 x 15%=15 000 рубли. Това е размерът на данъка, съответстващ на общия ред. Но в този случай загубата е очевидна, така че минималният данък ще бъде приложен към предприемача. Изчислява се по следния начин: 2 000 000 x 1%=20 000 рубли

Вижда се, че минималният данък от 20 000 рубли е с порядък по-голям от дължимата сума по общите правила. Но предприемачът трябва да преведе точно тази сума в хазнатасредства.

Добре е да знам

Беше казано много за това какво предполага минималният данък при опростената данъчна система. Доходите минус разходите е удобен режим, просто трябва да го разберете. И сега бих искал да обърна специално внимание на някои от нюансите, които би било полезно за един предприемач да знае.

Както вече споменахме, разликата при изваждане на начислената сума от 1% може да бъде включена в разходите за следващия период. Струва си да знаете, че тази процедура не трябва да се извършва незабавно. Разрешено да упражнява това право през следващите 10 години.

Можете също да направите пълен или частичен трансфер. Но ако предприемачът е получил загуби в няколко периода, те ще бъдат натрупани в същия ред.

Случва се индивидуален предприемач да реши да спре дейността си. Ако загубата не му бъде върната, наследникът ще я използва. Това обикновено се прави чрез включване на тази сума в производствените разходи. Но си струва да знаете, че тази схема не може да бъде приложена, ако човек премине към друг данъчен режим.

Между другото, относно плащането. От 1 януари на текущата 2017 г. се използват нови CSC. За фиксирана вноска във фонд "Пенсии" е валиден реквизитът 18210202140061100160. За допълнителна - 18210202140061200160. Трябва да внимавате, защото КТК са почти идентични и се различават само с една цифра. За FFOMS, от своя страна, CCC е валиден 18210202103081011160.

Могат да бъдат платени онлайн. За това е необходимоотидете на официалния уебсайт на данъчната служба. Навигацията по него е проста и ясна, така че всеки обикновен потребител може да го разбере. Основното нещо е тогава, след като направите онлайн плащане, да запазите електронните разписки. Разбира се, те така или иначе ще бъдат запазени в архива, но е по-добре веднага да ги поставите в отделна папка.

Когато не е нужно да плащате нищо

Има такива случаи. Те също трябва да бъдат отбелязани с внимание, като се говори за минималния данък върху разходите по опростената данъчна система.

Факт е, че много хора отварят индивидуални предприемачи, но не извършват дейности. В този случай в края на данъчния период (условията бяха посочени по-горе) те подават нулева декларация. Ако човек нямаше печалба, тогава няма авансови плащания или глоби. Единствената санкция, която може да бъде наложена, е 1000 рубли за късно докладване.

Не е необходимо да правите никакви изчисления при изготвянето на декларацията. Във всички редове, които обикновено показват размера на приходите и разходите, се поставят тирета. Приходът е нула, което означава, че данъкът е същият.

Но! Всеки предприемач трябва да плаща фиксирани вноски. Дори и да не е активен. Към днешна дата размерът на годишните вноски е 27 990 рубли. От тях 23 400 рубли отиват в пенсионния фонд, а 4 590 рубли - в FFOMS.