Сравнение на IP и LLC: данъци, отчитане, глоби

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2024-01-17 18:41

Сферата на предприемачеството се разбира като независима дейност, която се извършва при отчитане на риска и е насочена към печалба при използване на имущество. Дейностите се регистрират по установения начин. Не винаги от самото начало собственикът на бизнеса може да вземе решение за организационната форма на бъдещата компания. Собственикът е принуден да сравнява IP и LLC. За да вземете правилното решение, е необходимо да сравните и двете форми, да идентифицирате плюсовете и минусите на всяка от тях. Като част от тази статия, ние сравняваме индивидуални предприемачи и LLC по различни критерии.

Много важен момент е изборът между LLC и индивидуален предприемач, тъй като списъкът с предоставените документи, формулярите за данъчни отчети и размерът на глобите зависи от това.

В рамките на тази статия ще отговорим на въпроса каква е разликата между индивидуален предприемач и LLC. Предимствата и недостатъците на тези форми ще бъдат обсъдени подробно.

IP: обща идея

IP трябва да се разбира като форма на правене на бизнес, при която управлението се извършва единствено.

От своя страна индивидуалното предприемачество е инициативна дейност на гражданите, която е насочена къмполучаване на доходи въз основа на имуществото на самите граждани и извършвано от името на физическото лице на негов риск и имуществена отговорност.

Настоящото законодателство ви позволява да се занимавате с предприемачество в статут на индивидуален предприемач, който може да бъде:

• граждани на Руската федерация, които са навършили пълнолетие;
• чужденци, които временно или постоянно пребивават в нашата държава.

Трябва да се отбележи, че както държавните, така и общинските служители не могат да действат като индивидуални предприемачи.

Индивидуалното предприемачество има много икономически предимства и недостатъци в сравнение с други икономически и правни бизнес модели, които се прилагат в момента. На първо място, трябва да се отбележи такава особеност на тяхната дейност като гъвкавост и мобилност в тесни пазарни сегменти. Помислете за основните разлики между IP и LLC, плюсовете и минусите на всяка от формите.

IP предимства

Сред основните предимства са:

• Лесна регистрация самостоятелно, без да включвате специалисти от трети страни и да им плащате такси.
• Не е необходимо да формирате и въвеждате Наказателния кодекс.
• Няма нужда от строго касово счетоводство, всички процедури са доста опростени.
• Не е необходимо да наемате и плащате счетоводител. Като алтернатива може да се използва аутсорсинг.
• По-ниско данъчно бреме, без допълнителни данъци.
• Данъчни ревизии по-рядко.
• Възможност за прилагане на патентната система.
• Всички пари, които направихIP, можете лесно да теглите от акаунта за вашите нужди.
• Всички решения относно дейностите на IP могат да се вземат независимо.
• Процедурата по ликвидация е проста и бърза: държавното мито се плаща и се попълва заявление.

Оказва се, че руският законодател не налага никакви изисквания към имущественото състояние на индивидуален предприемач. Като следствие от това считаме естествената реакция на участниците на пазара - широко разпространената практика за пълно изключване на индивидуалните предприемачи от кръга на възможните контрагенти на повечето големи национални търговски организации и почти всички чуждестранни, както и повишените изисквания към други участници в стопанската дейност спрямо търговските организации за обезпечаване на задълженията си. Това обяснява и нежеланието да се предоставят големи заеми и други де факто ограничения.

IP: недостатъци

Въпреки това, IP има някои недостатъци:

• Финансовата отговорност е много висока, тъй като в случай на несъстоятелност индивидуалният предприемач сам отговаря за задълженията към бюджета и кредиторите със своето имущество.
• Вноската за задължителни осигурителни вноски е стабилна и се определя на единичен размер за цялата година. Изисква се заплащане, независимо далинезависимо дали се прави бизнес или не.
• Не може да се добавят съоснователи и инвеститори за разширяване.
• За големи инвеститори, непривлекателна форма на OPF, която не вдъхва доверие.
• Не може да бъде преиздадена или продадена.
• При прилагане на OSNO остава необходимостта от плащане на данък върху доходите на физическите лица от 13%, загубите от предходни периоди не се вземат предвид.

OOO: обща идея

Дружество с ограничена отговорност (LLC) е търговско дружество, което може да бъде създадено от едно или повече лица (освен ако правилата не предвиждат друго). Създава се за всяка законово разрешена цел, най-често за търговски цели, но също и за благотворителни цели.

Основните стъпки при формирането на LLC включват:

• сключване на договора;
• акционерска вноска в собствения капитал;
• назначаване на борда;
• създаване на надзорен съвет или одитна комисия;
• запис в регистъра.

Акционерният капитал трябва да бъде внесен в дружеството от учредителите преди неговата регистрация. Може да се формира за сметка на парични средства, както и за непарични вноски.

LLC се организира от физическо, юридическо лице. Тази компания обаче не може да бъде създадена от друга компания с LLC.

Акционерите не носят отговорност за задълженията на дружеството с личните си активи. Те имат равни права и задължения, освен ако не е предвидено друго в закон или харта.

Задължения на учредителите:

• задължение за принос към Наказателния кодекс;
• ангажименткомпенсиране на липсващата стойност на вноската в натура;
• ангажимент за извършване на допълнителни плащания по акции.

ООО Ползи

Сред основните предимства на LLC са:

• личната отговорност на учредителите е малка;
• В Обединеното кралство могат да се инвестират не само финанси и пари, но и обекти на ОС, материални ценности;
• може да бъде преиздадено или продадено;
• е привлекателен за инвеститорите;
• няма горна граница в Наказателния кодекс;
• възможност за сътрудничество с чуждестранни партньори като инвеститори;
• възможно е да привличате нови основатели на всеки етап;
• управляващ директор може да е главният изпълнителен директор, който не е непременно основател;
• без данъци върху загубите;
• възможно е да се покрият загубите от минали години с текуща печалба;
• печалбата може да се разпределя произволно.

OOO: недостатъци

Сред значителните недостатъци на LLC са:

• задължително счетоводство с участието на счетоводител;
• процесът на регистрация е доста сложен и се състои от няколко етапа;
• не може да има повече от 50 основатели;
• касовата дисциплина е много строга;
• системата за управление на документи е строго регулирана;
• глобите са много високи;
• всички служители са отговорни в рамките на своята позиция;
• не е възможно свободно теглене на доходи от обращение;
• процедуразакриването и ликвидацията е сложно и се състои от няколко етапа.

Сравнителна диаграма

Таблицата по-долу показва разликите между едноличен търговец и LLC.

IP	OOO
Проста процедура за регистрация с три документа: паспорт, заявление и държавно мито (800 рубли)	Усложнена регистрационна процедура за събиране на документи и размера на държавното мито
Бизнесът е неделим, възможността да го управлявате самостоятелно	Като част от възможността да има няколко учредители, всеки носи отговорност за размера на приноса към Наказателния кодекс
Няма нужда от CC, чекова сметка и отпечатване	Необходими са UK (най-малко 10 tr.), печат, разплащателна сметка, харта
Регистрирайте се и докладвайте по местоживеене	Регистрирайте се на всеки адрес в Русия
Не всички видове дейности могат да бъдат ангажирани (например индивидуален предприемач не може да участва в застрахователни, банкови, туроператорски дейности)	Няма ограничения за видовете управление
Няма нужда да наемате счетоводител. НЕ е необходимо да се води касова документация, отчитането е минимално	Имам нужда от счетоводител за водене на записи
Отговорен за имуществото си, дори след ликвидация	Отговаря само в рамките на CC
Ниски сумиглоби	Високи глоби
Прилагане на опростени данъчни схеми	По-строга данъчна система, основателите плащат 13% от дохода
Ниска репутация	Репутацията може да бъде висока
Лесно отваряне на клонове	Изисква се регистрация в клон
Тегленето на пари има проста схема	Трудно теглене на пари
Не мога да продам, купи	Можете да продавате, купувате
Прилагане на патентната система	Патентната система не може да се използва
Трудности при разширяване на бизнеса чрез инвестиции	Можете да привлечете инвеститори и инвестиции
Не се изисква документация за всички бизнес дейности	Строк контрол и счетоводство на всички икономически дейности
Лесна процедура за затваряне	Сложна процедура по ликвидация

От таблицата по-горе става ясно, че има голяма разлика между описаните организационни форми. Ето защо трябва внимателно да обмислите всички нюанси, преди да изберете определена форма на правене на бизнес.

Осигурителни плащания за индивидуални предприемачи: полза или недостатък?

Предполага се, чеИндивидуален предприемач в това отношение губи от LLC, тъй като има задължение да плаща фиксирани застрахователни плащания на ЗФР. Ако индивидуален предприемач работи без служители, тогава плащанията се извършват годишно към PFR в размер на 29 354 рубли, в задължителната медицинска застраховка - 6 884 рубли. Ако индивидуалният предприемач има служители, тогава е необходимо също да плащат застрахователни премии за тях в размер на 30% от заплатите.

Съществен недостатък е фактът, че тези плащания трябва да се извършват под всякаква форма на дейност, независимо дали предприятието оперира или не, печеливша е или не.

Голям плюс е фактът, че размерът на данъка, например, с UTII може да бъде напълно намален с размера на извършените плащания, но само в ситуация, когато индивидуалният предприемач няма служители за наемане. Ако има служители, данъкът се намалява с не повече от 50% от изчислената стойност.

Плащания и данъци за служители

Нека разгледаме разликите в данъчното облагане на индивидуалните предприемачи и LLC по отношение на служителите.

Няма разлика в плащането на данъци за служители на еднолични търговци и дружества с ограничена отговорност. Всички компании, независимо от формата на собственост, трябва да прехвърлят осигурителни плащания към извънбюджетни фондове (30% от заплатата, изплатена на служителя). Необходимо е също да се плаща данък върху доходите (данък върху личните доходи) от служителите в размер на 13%.

Този факт значително увеличава търговската тежест, тъй като малките предприятия заобикалят официалното наемане на служители, например чрез трудови договори с контрагенти.

Данъчни системи

Нека разгледаме разликите между данъчното облагане на IP и LLC. Има следните системи за освобождаване за тези формуляри:

• USN в различни версии.
• UTII.
• ESKhN.
• Патентна система само за IP.
• BAS.

Всяка от изброените системи има своите предимства, характеристики и недостатъци.

Когато се разглеждат данъците на LLC и индивидуалните предприемачи в сравнение, може да се отбележи, че няма значителни разлики между тях. Въпреки това, за индивидуални предприемачи е възможно да се приложи патентната система, но за LLC тя е изключена. Основното правило както за LLC, така и за индивидуалните предприемачи е, че веднага след регистрацията на фирма е необходимо да се декларира избраната система за данъчно облагане. В противен случай ще приложим BASIC.

Таблицата по-долу показва характеристиките на индивидуалните предприемачи и LLC в сравнение с данъчните системи.

Система	Обект	За IP	За ООО
USN 6%	Доход в размер на 6%	Замяна на данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото и ДДС. Броят на служителите е не повече от 100 души, доходът е по-малко от 60 милиона рубли. на година	Замяна на ДДС, данък върху дохода и данък върху имуществото Изискват се счетоводство и KUDiR
USN 15%	Приходи минус разходи в размер на 15%	Замяна на данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото и ДДС Трябва да попълните KUDiR с потвърждениеоперации Брой служители не повече от 100 души, доходи по-малко от 60 милиона рубли. на година	Освобождаване от всички видове данъци Изискват се счетоводство и KUDiR
UTII	Потенциален възможен доход по вид дейност Заложете 15%	Реалният доход не е важен. Разходите не изискват потвърждение. Замяна на данък върху доходите на физическите лица, ДДС и други данъци	Освобождаване от всички видове данъци Счетоводството трябва да се поддържа
ECHN	Приходи минус разходи Заложете 6 %	Vesti KUDiR. Замяна на данък върху доходите на физическите лица, ДДС и други данъци	Освобождаване от всички видове данъци
Патент	Потенциален годишен доход Заложете 6 %	Брой служители до 15 души, доходи не надвишаващи 60 милиона рубли.	Не е приложимо

Проучване на данъците на LLC и индивидуалните предприемачи в сравнение един с друг разкри факта, че няма съществени разлики.

Отчитане на индивидуални предприемачи и LLC

Отчитането на индивидуални предприемачи и LLC и сравнението на формите на дейност помежду си ни позволява да подчертаем следните характеристики:

• данъчното отчитане (декларации и KUDiR) зависи от данъчната система, но не и от формата на дейност;
• отчитането на служители за индивидуални предприемачи и LLC е подобно (в този случай, ако няма служители в индивидуалния предприемач, тогава изобщо не се подава отчет).

В същото време малки организации с не повече от 100 служители и приходи под 400 милиона рубли годишно имат право да прилагат счетоводство в опростена форма, като отчитането също ще бъде опростено..

Индивидуалните предприемачи и LLC, които използват пари в брой в работата си, трябва да спазват правилата на касовата дисциплина (трябва да се отбележи, че за индивидуалните предприемачи тези правила са много по-лесни, отколкото за LLC).

Таблицата показва сравнение на индивидуални предприемачи и LLC по формуляри за отчет в съответствие с избраната данъчна система. Условията за различните видове OPF също са посочени отделно.

Данъчен режим	Отчитане за IP	Отчитане на LLC	Срок за IP	Срок за OOO
LLC и IP в опростената данъчна система: сравнение на отчетните форми	Декларация на USN	Декларация на USN	До 30.04.	Не по-късно от 31 март
UTII	UTII декларация	UTII декларация	До 20-ия ден след отчетния месец	До 20-ия ден след отчетния месец
ECHN	ECHN декларация	ECHN декларация	Не по-късно от 31 март	Не по-късно от 31 март
Патентна система	Не се сервира	Не е приложимо	-	-
BASIC	3-NDFL	Декларация за данък върху дохода	Не по-късно от 30,04	Не по-късно от 28-ия ден след отчетното тримесечие, не по-късно от 28 март за годината
4-данък върху личните доходи	Декларация за данък върху имоти	Не по-късно от 5 дни след отчетния месец на получаване на дохода	Не по-късно от 30 март
Декларация за ДДС	Декларация за ДДС	Не по-късно от 25-ия ден след отчетното тримесечие	Не по-късно от 25-ия ден след отчетното тримесечие

Отговорност на LLC и индивидуалните предприемачи: сравнение и наказания

Когато регистрирате LLC, трябва да се разбере, че отговорността на LLC е много по-голяма от тази на индивидуален предприемач както по отношение на обема, така и по отношение на глобите. Например, глобите за LLC и индивидуални предприемачи в сравнение един с друг за неправилно използване на касовия апарат се различават десетократно. За индивидуални предприемачи 3-4 хиляди рубли, а за LLC - 30-40 хиляди рубли

За административни нарушения отговорността на LLC е много по-висока от тази на индивидуалните предприемачи. Освен това отговорността може да бъде възложена не само на организацията, но и на конкретни служители.

Наказателното наказание за мениджърите на фирми също е по-тежко, отколкото за индивидуалните предприемачи. Това предполага редица членове в Наказателния кодекс, който е специално посветен на организации под формата на LLC.

Данъчно задължение на LLC и индивидуален предприемач в сравнение един с другприблизително същото по отношение на нарушенията, но се прелива по отношение на размера на плащанията.

Разлики между OJSC, LLC и IP

Ако приемем такива форми като OJSC, LLC, IP, разликата се състои преди всичко в сложността на процедурите за отваряне и закриване, избора на дейности и възможности за бъдещо развитие. Индивидуалните предприемачи се избират за малки форми на индивидуален бизнес. LLC се използва за инициативна група от основатели, които искат равенство в управлението и печалбата. OJSC са създадени, за да предоставят на компаниите широка свобода на работа и голям мащаб.

Възможно ли е да се сравнят такива форми като IP, LLC, CJSC? Техните разлики един от друг са очевидни, те бяха посочени по-горе. Освен това си струва да се отбележи такъв важен момент като ограничаване на броя на учредителите в CJSC.

Проучване на казус: Предоставяне на стоматологични услуги

Да предположим, че предприемач реши да отвори стоматологичен кабинет или клиника. Напоследък този вид услуга е много популярен сред населението. За организацията на дейностите, разбира се, важни са закупуването на оборудване, подбора на персонал и получаването на лиценз. Но не забравяйте за такъв важен момент като регистрацията на дейности. На този етап е актуален въпросът коя организационна форма е по-добре да изберете за бъдеща стоматология.

За да отговорим кое е най-подходящо в стоматологията: индивидуален предприемач или LLC, сравнението на предимствата и недостатъците на всяка форма на дейност ще бъде най-подходящото. Ключовият момент е фактът, че участниците в LLC не носят отговорност за задълженията на дружеството със своето имущество, за разлика отIP. Предимството на IP обаче е опростената процедура за регистрация и счетоводство. В случай на индивидуално предприемачество можете да работите само самостоятелно и да наемате само младши медицински персонал. В LLC няма такива ограничения. При индивидуален предприемач всеки служител трябва да има лиценз, а за LLC - той е един за всички, освен това не е нужно да плащате застрахователни премии за себе си. Въпреки това, когато регистрирате индивидуален предприемач, е възможно да използвате PSN, а процедурата е много по-проста и по-евтина. Вноските се плащат само за служители, ако има такива.

По този начин въпросът за избор на правна форма в стоматологията е доста уместен: индивидуален предприемач или LLC? Сравнението на формулярите показа, че за малка компания е по-изгодно за индивидуален предприемач, а за обща клиника - LLC.

Заключение

В резултат на това, за да изберете правилно правната форма на бъдещата компания, трябва да сравните индивидуалните предприемачи и LLC и да вземете предвид редица фактори:

• професия;
• рискувайте парите и имуществото си;
• прогнозен доход;
• данъчна система;
• възможности за развитие и работа с партньори;
• затруднено регистриране и закриване на компания.

За да разберете какво е по-изгодно да отворите - индивидуален предприемач или LLC, е необходимо да формулирате целта на бъдещия бизнес. Ако има план за развитие и разширяване, тогава LLC би било най-добрият вариант. Въпреки това, ако има малко финанси, тогава първоначално си струва да отворите IP.

Трябва да се отбележи, че системите за данъчно облагане за индивидуални предприемачи и LLC са едни и същи (с изключение на PSN), но има разлики в счетоводството и поддържането на касови записи, които LLCизвършва в стриктно съответствие със закона.

Отговорността за нарушения в случай на индивидуален предприемач е минимална, но за ситуация с LLC размерът на глобите се увеличава няколко пъти.