Опростена данъчна система за индивидуални предприемачи: видове дейности, приложение

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Опростената данъчна система за индивидуални предприемачи се избира много често, тъй като това е специален режим, насочен към намаляване на фискалната тежест за предприемачите и опростяване на тяхното счетоводство.

Избор на USN

Преходът към опростена данъчна система се извършва от индивидуален предприемач чрез подаване на заявление до инспекцията. Този специален режим не може да се използва в следните случаи:

• Персоналът надхвърля сто души.
• Общият кумулативен оперативен приход за отчетния период надхвърли установения лимит (през предходната и текущата година ограничението е сто и петдесет милиона рубли).
• Собствениците на бизнес не са уведомили инспекцията за преминаването към опростената данъчна система.
• EAT се прилага в дейности.
• Извършва се вид IP дейност, която не е предвидена в опростената данъчна система.

Ако условията не са изпълнени, собствениците на бизнес трябва да се откажат от специалния данъчен режим. Те трябва да направят това от отчетния период, когато не са изпълнени условията на опростената данъчна система. Предприемачът трябва да докладва за преминаването към общата система не по-късно от петнадесет дни от датата на прекратяване на прилагането на специалния режим.

Причини за отмяна на прилагането на опростената данъчна система:

• 100 служители надвишени;
• доходът е надвишен;
• откриване на нови дейности (например практика на частни нотариуси, адвокати).

Собствениците на предприятия, които току-що са започнали своята стопанска дейност, имат право да прилагат специален данъчен режим, като попълнят заявление за опростена данъчна система за индивидуални предприемачи и предварително уведомят данъчната служба за това. Срокът за предоставяне на информация за избор на данъчен режим от момента на регистрация в инспекцията е тридесет календарни дни.

Видове отчитане

Специален режим за еднолични търговци включва подаване само на данъчна декларация.

Предприемачите трябва да отпечатат и водят хартиена книга за приходите и разходите. Ако през годината книгата е била съхранявана в електронен вид, тя трябва да бъде подготвена, отпечатана, зашита и номерирана.

Обект на облагане

Декларацията се подава от предприемача, независимо кой обект на облагане е избран.

Индивидуален предприемач самостоятелно определя обекта на облагане: 6% от дохода или от 5% до 15% от разликата "доходи - разходи". Данъкът, платен от данъкоплатеца в бюджета, зависи от направения избор. Обектът на облагане може да бъде променян неограничен брой пъти в хода на предприемаческа дейност.

Как да подадете данъчната си декларация

Може да се предостави отчитане пред IFTS:

• чрез публикуване;
• предаване на данъчен инспектор;
• с изпращане през Интернет, ако компанията поддържа електронно управление на документи с проверка.

Формуляр за отчет

Предприемачите, използващи опростената данъчна система за индивидуални предприемачи, отчитат своите приходи и разходи в инспектората чрез данъчна декларация. Формулярът, приет през пролетта на 2016 г., се използва и през 2018 г. Използвайки неактуален формуляр за декларация, собственикът на бизнеса нарушава закона и действията му се равняват на непредставяне на отчети.

Как да попълните формуляра

Основни правила за въвеждане на данни във формуляра за декларация за опростената данъчна система за индивидуални предприемачи:

• информацията се въвежда във формуляра с печатни букви (на компютъра размерът на Courier New е 16-18 точки);
• формулярът се попълва с тъмно мастило (черно или синьо);
• не се допускат петна, грешки или печатни грешки във формуляра;
• отпечатана бланка при използване на едностранен печат;
• формулярне са телбодни или зашити;
• само попълнените листове са номерирани във формуляра;
• цифровите стойности (стойност) се въвеждат като цяло число (в рубли без копейки, сумите до петдесет копейки се изхвърлят и петдесет копейки или повече се привеждат в рублата) и се подравняват вдясно;
• дата се попълва на принципа: ден - две цифри, месец - две цифри, година - четири цифри;
• данъчната ставка се попълва съгласно принципа: два знака, разделени с ".";
• празните клетки се запълват с "-".

В зависимост от обекта на облагане във формата се попълват различни блокове:

Доход	Приходи - Разходи
Първи лист
Раздел 1.1	Раздел 1.2
Раздел 2.1.1-2.1.2	Раздел 2.2
Блок 3 (ако има причини - получаване на безвъзмездна помощ, дарение, благотворителен принос)

Първо, данните се въвеждат в блок 2.1 или 2.2, след това, въз основа на изчисления, в блок 1.1 или 1.2 на формуляра за отчет.

Заглавна страница на формуляра

Основни полета за попълване на заглавната страница на отчитането:

• ТИН на предприемача;
• Checkpoint поставете тире;
• номер за корекция;
• данъчен период;
• отчетна година;
• IFTS код;
• код на местоположение;
• паспортни данни на предприемача;
• код на основна дейност;
• телефонен номер за контакт;
• брой листове;
• подпис на данъкоплатеца(код 1) или негов представител (код 2);
• дата на подписване.

Как да попълните декларация с обект на доход

Основни полета за попълване на декларацията:

• попълнете заглавна страница 1;
• отидете на страница 2;
• посочете OKTMO код;
• въведете данните в раздел 2.1.1: на страници 110-113 посочете общия доход на база начисляване, на страници 120-123 посочете данъчната ставка от 6%, на страници 130-133 посочете размера на данък, изчислен по формулата стр. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• въведете данни в раздел 2.1.1: на страници 140–143 посочете размера на осигурителните вноски, платени от индивидуалния предприемач, но не повече от размера на данъка, посочен на страници 130–133, за съответния данъчен период;
• въведете данни в раздел 2.1.2 (подлежи на плащане на данък върху продажбите);
• попълнете раздел 1.1: на страница 020 посочете размера на плащането за 1 тримесечие, на страница 040 - за половин година, на страница 070 - за три тримесечия, на страница 100 - за годината;
• отидете на страница 3.

Как да попълните декларация с обект приходи минус разходи

Опростената система за данъчно облагане на доходите от ИС предвижда следните полета за попълване:

• попълнете заглавна страница 1;
• отидете на страница 2;
• посочете правилния код на OKTMO;
• въведете данни в раздел 2.2: на редове 210-213 посочете размера на дохода на база начисляване, на редове 220-223 посочете разходи, на ред 230 посочете загуби от предходната година, на редове 240-243 посочете сумата, получена след изваждане на разходите от приходите, в стр. 250-253 можетефиксирайте загубата за текущата година, в редове 260-263 посочете данъчната ставка, в редове 270-273 посочете размера на данъка, предвиден от специалния режим;
• въведете данните в раздел 2.2: в ред 280 посочете минималния размер на данъка (ред 2131%), ако той е повече от данъка според опростената данъчна система;
• попълнете раздел 1.2: на страница 020 посочете размера на аванса, дължим за 1 тримесечие, на ред 040 - за половин година, на ред 070 - за девет месеца, на страница 100 - за една година;
• отидете на страница 3, ако предприемачът е получил субсидия, дарение, благотворителен принос;
• попълнете раздел 3: посочете кода за вида на разписката, датата на кредитиране на средствата по текущата банкова сметка и условията за тяхното използване, изразходваната сума навреме и в нарушение на условията за използване средствата, сумата на останалите средства.

Нулева декларация на USN

Ако през годината предприемачът не е получил приходи и не е направил разходи, той е длъжен да предостави на инспектора празна декларация. В нулевия отчет се попълва само заглавната страница, редове 010 от блок 1.1 и 102 от блок 2.1. Всички други редове за отчитане са изпълнени с тире.

Срокове за плащане на данъци

Ако предприемач престане доброволно да използва специалния режим, тогава е необходимо да предостави на данъчния инспектор декларация за отработените часове не по-късно от двадесет и пето число на месеца, следващ периода на прекратяване на работата.

Опростената система за данъчно облагане за индивидуални предприемачи през 2018 г. определя следните срокове за прехвърляне на данъци:

• 30 априлплащане за 2017 г. (поради празници, крайният срок е на първия следващ работен ден);
• Плащане на 25 април за 1 тримесечие;
• 25 юли 1-ва половина на плащане;
• Плащане на 25 октомври за 9 месеца.

Ако предприемачът вече няма право да прилага опростения режим, тогава декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от двадесет и петото число на месеца, следващ тримесечието, през което е загубено правото на такъв режим.

Други данъци под USN

Осигурителни вноски за текущата данъчна година, собствениците на собствен бизнес трябва да прехвърлят преди края на годината. През 2017 г. последният работен ден се падаше на уикенда, неделя, така че крайният срок за прехвърляне на данъци беше преместен на първия работен ден на следващата година, 9 януари 2018 г.

Ако един предприемач няма служители по опростената данъчна система, тогава той трябва да плаща фиксирани вноски само за себе си. Тези плащания се изчисляват на базата на минималната работна заплата. Ако доходът на бизнесмен за годината надвишава триста хиляди рубли, тогава в допълнение към посочените суми, той ще трябва да плати още един процент от излишната сума в Пенсионния фонд на Русия.

Ако индивидуален предприемач прилага опростена данъчна система и е избрал за обект на облагане доход, намален с разходите, тогава законодателството предвижда вноски, които намаляват данъчната основа:

• платени задължителни осигурителни вноски към извънбюджетни фондове за служители, както и за самия предприемач;
• изплащане на обезщетения по болест на служителите от първия до третия денболест (с изключение на плащанията за злополуки, настъпили през работното време и професионални заболявания);
• суми, изплатени по договори за доброволно осигуряване в полза на служителите в случай на техния отпуск по болест.

При определяне на дохода като обект на облагане, предприемачът може да намали изчислените авансови вноски и самия данък с размера на вноските, платени за себе си и за служителите. В този случай данъчното плащане може да бъде намалено само с петдесет процента. Ако предприемачът няма служители в персонала, тогава данъкът може да бъде намален напълно.

SP Отговорност

Нарушения при попълване на декларации, неспазване на сроковете за докладване предвижда наказание за собствениците на фирми.

Вид грешка	Наказание
Без отчитане, включително "нулев" отчет в IFTS	Глоба в размер от 5 до 30% от неплатения данък за всеки календарен месец на нарушение, но не по-малко от 1000 рубли
Нарушение на крайните срокове за докладване
Продължително забавяне на подаване на декларацията (повече от десет дни)	Блокиране на IP текуща сметка
Предоставяне на декларация на остарял формуляр	Глоба или блокиране на IP акаунт

Предприемачите се опитват да избягват глоби и замразяване на акаунти и да докладват своевременно.