Опростена данъчна система. Система и функции за залагания

2025 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2025-01-24 13:12

Изборът на правилната данъчна система е една от задачите на мениджъра в предприятието. За индивидуалните предприемачи това е особено важно, тъй като ви позволява да планирате и спестявате разходи за бъдещи периоди. Нека разгледаме по-подробно специалния режим на данъчно облагане на опростената данъчна система и системата на ставките.

Данъчна основа за предприемачи по опростената данъчна система

STS, или "опростяване", както се нарича в ежедневието на счетоводителите и адвокатите, предполага избор на данъчна основа от две опции:

• въз основа на дохода за периода;
• база е разликата между приходите за периода и разходите.

Системата за залагане е различна, в зависимост от избрания метод на изчисление. За системата на доходите ставката е 6%, а за "доходи, намалени с разходи" - 15%. Доходът в този случай се отнася за всички парични постъпления, както в брой, така и в безнал. Термините "печалба" и "доход" не са идентични.

В същото време в някои региони могат да бъдат установени специални условия за ставките на опростената данъчна система. Например за определени категории предприемачи ставките могат да бъдат намалени до 5%. Преди да изберете данъчен режим и база,трябва да проверите дали вашият район има специални предимства за определен вид дейност.

В територия Алтай, например, от 2017 г. насам ставките са намалени до 3% върху системата за данък върху доходите за предприятия, занимаващи се с научно развитие, и до 7,5% върху системата за доходи и разходи за предприятия, занимаващи се с храни производство в региона.

Как да изчислим размера на данъка по опростената данъчна система върху доходите?

Да предположим, че Иванов A. A., след като се регистрира като предприемач, премина към опростената данъчна система и системата „6% доход“беше избрана от системата на ставките. Отчетният период за опростената данъчна система е една година, но данъкът трябва да се плаща на тримесечие. За да изчисли необходимия размер на данъка през първото тримесечие, IP Ivanov A. A. трябва да използва данните от колоната за приходите на Книгата за приходите и разходите на предприемача (KUDiR).

Ако доходът за първото тримесечие възлиза на 337 хиляди рубли, тогава размерът на данъка се изчислява чрез умножаване на ставката от 6% по размера на получения доход:

Данък=337 хиляди рубли. x 6%=20 220 рубли

Тоест авансово плащане по опростената данъчна система за I тримесечие за IP Ivanov A. A. ще бъде 20 220 рубли. Ако индивидуалният предприемач няма служители и предприемачът прави осигурителни вноски във фондовете за себе си, тогава размерът на данъка може да бъде намален с размера на вноските. Ако индивидуалният предприемач има служители, тогава размерът на данъците за периода също може да бъде намален, но не повече от 50% от първоначално изчислената сума.

Как да изчислим размера на данъка STS с разходите?

Да предположим, че ИП Петров П. П. е регистриран като платец по опростената данъчна система. Ще изчислим по системата от ставки "приходи, намалени с разходи 15%". Моля, имайте предвид, че размерът на разходите също е взет от KUDiR, но има една забележка. Разходите, за които се намалява размера на приходите за периода, трябва да бъдат потвърдени с първична документация и платежни нареждания. Видът на потвърждението зависи от вида на плащането - в брой или без пари.

Ако приходите на Петров П. П. за първото тримесечие възлизат на 437 хиляди рубли, а потвърдените разходи - 126 хиляди рубли, тогава със ставка от 15% сумата на данъка ще бъде изчислена, както следва:

Данък=(437 - 126 хиляди рубли) x 15%=311 хиляди рубли. x 15%=RUB 46 650

По този начин авансовото плащане за превод към данъчната служба по опростената данъчна система "доход, намален с разходи в размер на 15%" е 46 650 рубли.

Коя база да изберете за изчисляване на данъка по опростената данъчна система?

При писане на заявление за преминаване към "опростено", предприемачът ще трябва да посочи необходимата система от ставки, тоест данъчната основа, с която ще се направи изчислението. За новите предприемачи това може да бъде проблем.

Предварителната подготовка на бизнес план и маркетингов план с анализ на паричните потоци в бъдещи периоди ще ви помогне да изберете ефективна система. Очевидно е, че при малки месечни разходи, които ще бъдат по-малко от 30% от размера на дохода, няма да е изгодно да изберете системата „доход, намален с 15% разходи“.

След съставянето на планирания списък на приходите и разходите за предстоящата година трябва да се извърши двойно изчисляване на тарифната система. Направете електронна таблица в Excel и изчислете на тримесечие размера на данъците по "системата на доходите 6%" и "дохода, намален с разходите 15%". Сравнете годишната данъчна тежест на двете системи и направете своя избор. Не забравяйте, че предприемачът има право да промени избрания данъчен режим до края на декември 2018 г., докато новият режим ще се прилага от началото на 2019 г.

Заключение

STS данъчните ставки варират в зависимост от избраната данъчна основа. Така че индивидуалният предприемач може да плаща данък само върху дохода или да избере разликата между доходите и потвърдените разходи като основа. В първия случай опростената данъчна ставка ще бъде 6%, а във втория - 15%.

За изчисляване на тримесечните авансови плащания и годишните задължения се използват данни от KUDiR, като се вземат предвид безкасовите и касовите транзакции. В същото време разходите трябва да бъдат потвърдени с първична документация и платежни нареждания на банката, в противен случай разходните транзакции няма да бъдат приети от данъчните власти за изчисляване на размера на данъка за периода.