Приспадане на данък върху имота при покупка на апартамент: условия, документи, разписка

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Покупката на апартамент е скъпа. Много граждани купуват жилища на ипотека. Държавата предоставя редица мерки за подкрепа на руснаците, които са придобили недвижим имот. Една от най-популярните е възможността за използване на приспадането на данък върху имуществото. Какви са характеристиките на неговия дизайн? Колко големи могат да бъдат изплащанията?

Същност на приспадането

Какво е приспадането на данък върху имуществото при покупка на апартамент? Гражданите на Руската федерация, които купуват жилищни имоти за своя сметка, имат право на възстановяване на 13% от разходите, свързани с придобиването на жилище. Допустимо е обаче тази възможност да се реализира само ако гражданинът плаща на държавата данък върху доходите на физическите лица, който е равен на 13% от заплатата или друг източник на доходи. От съответните удръжки се формира възстановяване на част от разходите за закупуване на апартамент. Следователно въпросните плащания се наричат "данъчни плащания".

Подлежащи на компенсация разходи

Закупуването на апартамент може да е свързано с някои свързани разходи. Такавакато например закупуване на строителни материали и довършителни елементи за ремонт, възнаграждение на специалисти от съответния профил. Всъщност тези два вида разходи, заедно с тези, които отразяват платената сума за апартамента, също могат да бъдат включени в данъчното облекчение.

В някои случаи е възможно да се разчита и на компенсация за разходите, свързани с придобиването на поземлен имот за индивидуално строителство. Приспадането на данък върху имуществото при покупка на апартамент се отнася и за разходите за плащане на лихва към банката по ипотечен кредит. Основната сума на дълга е включена в цената на жилището.

Право само за граждани

Запознахме се какво е данъчно облекчение при покупка на апартамент. Само граждани, които са физически лица, имат ли право на този вид обезщетение? Да, така е. Получатели на връщане са само физически лица. Данък върху доходите на физическите лица е единственият вид данък, който се взема предвид при изчисляване на съответните плащания. Например възстановяване на ДДС при закупуване на апартамент в полза на организация не е възможно. Освен това апартаментът, за който се прави приспадането, трябва да се намира на територията на Русия. Също така отбелязваме, че само данъчни резиденти на Руската федерация имат право да връщат данък върху доходите на физическите лица. Тоест тези граждани, които живеят в Русия повече дни в годината, отколкото в чужбина. Ако дадено лице има статут на нерезидент, тогава данъкът, който плаща е 30%.

И така, възстановяване на ДДС при покупка на апартамент и приспадане за граждани, които през повечето времеживотът в чужбина е правно невъзможен. Но това далеч не са всички законодателни нюанси относно реализирането на правата на руснаците на съответната привилегия при закупуване на жилище. Нека да разгледаме други забележителни аспекти. Например тези, свързани с определянето на размера на приспадането, въз основа на последните промени в Данъчния кодекс на Руската федерация.

Размер на приспадането и правни нюанси

Колко голям може да бъде приспадането на имущество при закупуване на апартамент? За да отговорим възможно най-точно на този въпрос, трябва да проучим някои от нюансите на законодателството. Факт е, че до 01.01.2014 г. са в сила едни и същи правила за изчисляване на размера на приспадането, след това - малко по-различни. Промените са свързани с коригиране на някои разпоредби на Данъчния кодекс.

Като част от съответната законодателна реформа беше определено, че максималното приспадане може да бъде 13% от сумата от 2 милиона рубли, изразходвана в процеса на придобиване на един или повече недвижими имоти (включително разходи за ремонт и земя). Що се отнася до ипотечните лихви, максималната възвръщаемост върху тях след реформата е 13% от платените на банката 3 милиона рубли.

Какво се случи преди промените в Данъчния кодекс на РФ? Основната сума, отразяваща цената на жилищата, беше същата - 2 млн. Но беше възможно да се получат 13% от нея изцяло, тоест 260 хиляди рубли, само за един имот. Освен това, ако цената на апартамент или къща беше по-малка от 2 милиона, тогава беше невъзможно да се получат 13% от разликата между тази цифра и законодателния максимум. По отношение на лихвите обаче не са установени ограничения за размера.беше.

Как се съотнасят двата "режима", в които се регулира приспадането на данък върху имуществото при покупка на апартамент? Законът има ли обратно действие в този случай? Всичко зависи от това кога точно човекът за първи път е издал удръжка за себе си при закупуване на апартамент.

Ако е направил това преди влизането в сила на измененията в Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава за неговия случай се прилагат правилата, които са в сила преди реформите. Тоест, той може да върне максимум 13% от 2 милиона рубли от разходите за закупуване само на един имот и ремонт, ако те са съответно равни на тази сума или повече. В същото време той ще може да връща от платените лихви по ипотеката толкова, колкото те "набият" - тук горна граница няма. Докато човек изпрати плащане за заем към банка, той може да получи приспадане, изчислено на базата на съответните суми.

Ако лице се е обърнало към Федералната данъчна служба за първи път, за да издаде приспадане при закупуване на апартамент след 01.01.2014 г., тогава новата редакция на закона ще се прилага за неговия случай. Тоест, той има право на приспадане от 13% от 2 милиона - от разходите за закупуване на един или повече недвижими имоти, от 3 милиона - за ипотечна лихва.

По този начин периодът на закупуване на жилище - преди реформата или след нея - няма значение. Най-важното е кога човек е кандидатствал за първото приспадане. Сега, всъщност, относно това как да направите това на практика - свържете се с Федералната данъчна служба за подходящо обезщетение.

Процедура за приспадане

Приспадане на данък върху собствеността при закупуване на апартамент, като правило, не еплатени еднократно. Обезщетението се изчислява веднъж годишно - пропорционално на размера на данъка върху доходите на физическите лица, който е внесен от гражданин в хазната за данъчната година. Теоретично, разбира се, е възможно пълно възстановяване на дължимата част от разходите, но само ако приспаданията на данък върху доходите на физическите лица от заплати или други доходи са равни или надвишават 260 хиляди рубли. Ако се прави приспадане на данъци при закупуване на апартамент с ипотека и говорим за лихва, тогава сумите за връщане се изчисляват по подобен принцип - сумата на плащанията към банката за годината се сумира.

И така, изчисляването на дължимата сума при кандидатстване до Федералната данъчна служба се извършва въз основа на следните критерии: добавяне на удръжки в рамките на данъка върху доходите на физическите лица и банковата лихва за годината, предхождаща тази в които гражданинът подава към Федералната данъчна служба. Можете да кандидатствате за възстановяване на сумата при покупка на апартамент всеки ден. Има версия, че това трябва да стане преди 30 април, но това не е така. Тази дата е крайният срок, до който работодателят трябва да предостави на Федералната данъчна служба информация за данъците, платени за своите служители. За самите граждани в общия случай подобни задължения не възникват. Трябва да донесете набор от няколко документа във Федералната данъчна служба. Кои?

Документи

На първо място, това е данъчна декларация, съставена под формата на 3-данък върху доходите на физическите лица. Можете да го поискате в счетоводството на фирмата работодател. Има и друг подобен документ - сертификат 2-NDFL, той отразява заплатата за годината. Също така трябва да се инвестира в общия набор от документи за обработка на приспадането.

Федералната данъчна служба ще се нуждае от документи, коитопотвърждават правото на собственост на гражданин на жилище. Ще ви е необходим и договор за продажба на апартамент или споразумение за дялово участие в строителството (ако къщата все още се строи). Ако новата сграда е въведена в експлоатация, ще ви е необходим и акт за приемане и прехвърляне на готово жилище. Въпреки че някои експерти смятат, че Федералната данъчна служба не трябва да изисква последния документ едновременно с договора за покупко-продажба или за "акция". В същото време много зависи от политиката на конкретни териториални отдели на Федералната данъчна служба.

Изброихме документите, отразяващи собствеността на апартамента от собственика. Но възстановяването на данъци при покупка на апартамент е финансова транзакция. Федералната данъчна служба ще изисква от вас да предоставите платежни документи, които ще отразяват размера на разходите. Това могат да бъдат банкови извлечения, разписки, чекове, актове и др., в някои случаи разписка от продавача, че е получил такава и такава сума пари. Ако при закупуване на апартамент по ипотека бъде издадено приспадане на данъци, Федералната данъчна служба ще поиска договор за заем с банката. Ще ви трябват и данните, към които Федералната данъчна служба ще прехвърли приспадането.

След като сте подготвили всички тези документи, трябва да вземете паспорт и да посетите териториалния отдел на данъчната служба. Там специалистите от Федералната данъчна служба ще издадат заявление, което да се попълни и прикрепи към останалите документи. Част от информацията може да бъде прехвърлена на Федералната данъчна служба чрез портала Gosuslugi. Ru, но процедурата за електронно взаимодействие между отдела и гражданите все още не е толкова добре установена - все още трябва да направите „офлайн“посещение на структурата. След като предоставите документите, можете да изчакате, докато приспадането при закупуване на апартамент бъде прехвърленона посочените банкови данни. Срокът, в който Федералната данъчна служба трябва да извърши съответната банкова транзакция, е не повече от 3 месеца от датата на получаване на заявлението.

Алтернативен сценарий

Има и друга алтернативна опция, с която можете да кандидатствате за приспадане на данък върху собствеността при покупка на апартамент. Вече казахме, че съответното право възниква за гражданин по силата на плащането на данък върху доходите на физическите лица от заплати и други доходи. Но законът позволява алтернатива на връщането на данък върху доходите на физическите лица за сметка на приспадането - да не се плаща този данък. Тоест работодателят просто няма да го задържи, изчислявайки заплатата. За да използвате този механизъм, трябва да се свържете с Федералната данъчна служба, да поискате там документ, отразяващ правото на приспадане, и да го занесете в счетоводството. Вярно е, че можете да го приемате само веднъж годишно. И ако човек промени работата си, тогава няма да е възможно да се извърши повторно тази операция. Въпреки това, ако един гражданин е нает на няколко места, тогава данък върху доходите на физическите лица не може да се плаща на всяко. Неплащането на данък върху заплатите може да продължи, докато сумата на приспадането достигне 260 хиляди рубли, въз основа на сумата, изразходвана за апартамента, или прагове (ако заявлението е подадено преди 01.01.2014 г.) за кредитна лихва. Тази опция е приложима и ако при закупуване на апартамент с ипотека издаваме приспадане на данък върху имуществото. Документите са същите като в първия сценарий.

Обърнете внимание, че получаването на компенсация от Федералната данъчна служба по тази схема включва неплащане на данък върху доходите на физическите лица само върху текущата трудова компенсация. Ако човек има "нереализирани" отчисления в миналото, той ще трябва да действа в рамките на първия вариант.

Стат на давност за удръжки

Няма ограничения за това кога точно да кандидатствате за данъчно приспадане. Няма значение преди колко време е закупен апартаментът. В същото време данъкът върху доходите на физическите лица, платен върху дохода, се взема предвид само за трите години, които предхождат, когато дадено лице кандидатства за приспадане във Федералната данъчна служба.

Приспадане - само за лични разходи

Правото на приспадане при закупуване на апартамент от гражданин възниква само ако жилището е закупено от него с лични средства. Невъзможно е да се върне данък върху доходите на физическите лица по този механизъм, ако апартаментът е дарен от някого или закупен със субсидия от държавата или от работодателя. Документите, представени на Федералната данъчна служба, трябва недвусмислено да потвърждават факта, че самият гражданин е направил разходите, свързани с покупката на жилище.

Възможно е, разбира се, човек да поеме част от разходите за придобиване на апартамент или къща, но в същото време да се възползва от държавна подкрепа. В този случай изчисляването на приспадането се извършва въз основа на сумите, които гражданинът е похарчил лично. На практика такъв сценарий е възможен, ако плащането на апартамента в определени пропорции е извършено за сметка на майчинския капитал. В този случай сумата, получена от държавата, се приспада от общата сума, която отразява разходите за придобиване на жилище. Резултатът ще бъде основа за изчисляване на финансовото приспадане.

Апартамент в сграда в строеж

Какви нюанси включва данъчното облекчение при покупка на апартаменткъща в строеж? Основната трудност тук е, че някои видове договори за споделено строителство са проектирани по такъв начин, че гражданинът до момента на предаване на имота е със статут съинвеститор, но не и собственик на обекта.

Актът за приемане и прехвърляне на завършено жилище, докато къщата не бъде завършена, изпълнителят най-вероятно няма да го издаде. За да можете да издадете данъчно облекчение при закупуване на апартамент, документи трябва да потвърждават собствеността. Без тях Федералната данъчна служба няма да има право да подпомага гражданите при упражняването на съответната привилегия.

Приспадане и ипотека

Какви са характеристиките на данъчното облекчение при покупка на апартамент с ипотека, освен тези, които отбелязахме по-горе? Основните нюанси в този случай се отнасят до събирането на документи. Първото нещо, което Федералната данъчна служба ще изисква, е договор за заем. Освен това - източници на плащане характер. За да потвърди размера на ипотечните плащания, извършени през годината, гражданинът трябва да се свърже с банката с искане за получаване на извлечение, което трябва да отразява отделно плащанията за главницата и лихвите. Това са основните документи, които са необходими за издаване на данъчно облекчение при закупуване на апартамент с ипотека, документи.

Има редица други нюанси. Става въпрос на какви критерии трябва да отговаря договорът за заем, въз основа на който се издава приспадане на данък върху имуществото при закупуване на апартамент с ипотека. Има ли значение банката, от която гражданинът е взел кредита? Експертите смятат, че не. Освен това кредитможе да бъде издаден и в небанкова финансова институция. Най-важното е, че има цел. Тоест в договора с банката трябва да е посочено, че лицето се задължава да използва привлечените средства за закупуване на такъв и такъв апартамент, къща или да ги построи (или направи ремонт).

Възможно ли е дадено лице да направи данъчно облекчение единствено на базата на лихва по ипотека? Това е, например, в случаите, когато той все още няма акт за приемане и прехвърляне на апартамент и други необходими документи, които официално потвърждават правото на собственост? Експертите смятат, че подобна практика е невъзможна. Освен това, когато лице кандидатства за приспадане пред Федералната данъчна служба, плащанията се изчисляват въз основа на разходите за закупуване на апартамент и ремонта му като приоритет. Веднага щом 13% от 2 милиона или сумата, която отразява съответните разходи, бъде преведена на гражданина, само след като тази ипотечна лихва се взема предвид.

Съвместна и споделена собственост

В някои случаи човек купува жилище на базата на споделена (или съвместна) собственост. В този случай гражданинът си запазва правото да получи приспадане. Но "формулите" на нейното изчисление ще зависят от това какъв тип взаимоотношения се осъществяват - въпреки това това е точно споделена или конкретно съвместна собственост. В първия случай финансовата база за изчисляване на размера на възстановяването на данък върху доходите на физическите лица ще бъде пропорционална на дела на собствеността. Тоест, да речем, ако един апартамент струва 3,5 милиона рубли и човек притежава 20% от него, тогава Федералната данъчна служба ще изчисли13% приспадане от 700 000 RUB

Ако имотът е съвместен, тогава собствениците ще трябва да се споразумеят за разпределението на сумата на финансовата база за приспадане, както и да формализират компромиса си официално, като подадат подходящо заявление до Федералната данъчна служба. Възможно е да не се постигне споразумение - в този случай справедливостта може да бъде установена от съда. Имайте предвид, че при споделена собственост е невъзможно по някакъв начин да се преразпредели финансовата база за приспадане.

Данъчно приспадане за пенсионери

В някои случаи възниква въпросът как се прави данъчно приспадане при покупка на апартамент от пенсионер. Според какви норми се осъществява взаимодействието с Федералната данъчна служба в този сценарий? Факт е, че човек не плаща данък върху доходите на физическите лица от пенсия. И ако това е единственият източник на доходи за гражданин, тогава в общия случай няма основание за получаване на приспадане. Но има опции, при които все пак можете да разчитате на известна компенсация за разходите за закупуване на жилище. Кои са най-вероятните?

• Първи вариант - пенсионерът работи паралелно. В този случай той има законното право да упражни изцяло съответното право на приспадане в рамките на всички онези процедури, които описахме по-горе.
• Втори вариант - пенсионерът е имал сделки, при които държавата трябва да плати данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Това може да бъде, като опция, продажба на друг недвижим имот. И в този случай правото на приспадане за придобития апартамент и задължението за плащане на данък върху продадения могат да бъдат взаимноизместване.
• Третият вариант предполага, че пенсионерът вече е платил някои данъци през трите години, които предхождат тази, когато е подал молба за приспадане. В този случай Федералната данъчна служба може да изчисли обезщетението въз основа на сумите, преведени в хазната като част от данъка върху доходите на физическите лица за предходни години. Подобно правило важи, ако пенсионерът е работил - можете да прихващате удръжките от данък върху доходите на физическите лица за предходните три години.

Приспадане за тези, които не плащат данък върху доходите на физическите лица

Има междувременно и други категории хора, които имат доходи, но не плащат данък върху тях и следователно не могат да се класират за данъчно приспадане. Например, те могат да бъдат индивидуални предприемачи, собственици на бизнес, които не са регистрирани за никаква длъжност, студенти, получаващи стипендия. Освен това удръжката не се дължи на онези граждани, които получават заплата "в плик". В същото време за тях важат същите правила, както отбелязахме по-горе - ако е имало работа или друг доход три години преди заявлението да бъде подадено до Федералната данъчна служба, ще бъде начислено приспадане във връзка с размера на данъка върху доходите на физическите лица платени. Същите модели, между другото, са приложими и за гражданите, които се считат за безработни.