Колко да плащате годишно за IP: данъци и застрахователни премии, процедура за начисляване

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Преди да станете индивидуален предприемач и да отворите бизнес, трябва да се погрижите не само за бизнес план, начален капитал, но и внимателно да проучите всички правни аспекти на правенето на бизнес. Всеки предприемач има задължение да плаща данъци и такси. Колко годишно да плащате за IP? Това е основният въпрос, който тревожи новите предприемачи.

Данъци за плащане от IP

Преди да започнете да изчислявате разходите за данъци и такси на индивидуален предприемач, си струва да решите какви данъци трябва да плаща индивидуалният предприемач и къде. Като цяло платежната система може да бъде представена по следния начин:

• данък, платен върху получен доход в съответствие с избрания данъчен режим;
• вноски, прехвърлени в бюджета за служители;
• данъци, наложени върху материалните активи на IP: транспорт и земя.

Важно е да определите правилно данъчния режим, преди да отворите IP. Колко да плащате на година - пряко зависи от данъчната система. ATВ повечето случаи предприемачът трябва да представи съответните документи за преминаване към определен режим в рамките на един месец след регистрацията, в противен случай той автоматично ще бъде задължен да плаща данъци по общата система. Навременният избор на данъчен режим ще помогне да се избегнат проблеми с регулаторните органи и ще спестят пари.

Важно! Данъчен режим - определена процедура за изчисляване и плащане на данъци за определен период от време. Режимите се регулират от Данъчния кодекс на Руската федерация и други федерални закони.

Днес има два ключови режима за индивидуалните предприемачи: основна система и специални данъчни режими.

Основна данъчна система: преход и плащане на данъци

Основната система (OSNO) може да влезе в сила, ако IP не подаде самостоятелно уведомление за прехода към един от възможните специални режими. По-голямата част от OSNO се използва от големи предприятия с висок оборот, на които е забранено да използват специални режими. IP адресите рядко спират на OSNO. Това се дължи на големия брой данъци, които трябва да бъдат платени в бюджета, и сложността на счетоводството и данъчното счетоводство. Колко индивидуален предприемач плаща данъци върху OSNO годишно?

Използвайки основната IP система, ще трябва да изчислите и платите към бюджета:

• данък върху имуществото на юридическо лице, използвано в дейности;
• данък върху личните доходи;
• ДДС.

ЗалогДанъкът върху имуществото се урежда от глава 32 от Данъчния кодекс и законодателните актове на общините. Максималният залог е 2%. Уебсайтът на Федералната данъчна служба ще ви помогне да разберете колко да платите за индивидуален предприемач за данък върху собствеността и ставката в конкретен регион. Индивидуалните предприемачи плащат данък върху имуществото, използвано от тях за извършване на финансова и стопанска дейност.

Данъкът върху добавената стойност се определя в съответствие с гл. 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация и в зависимост от обекта на продажба (данъчно облагане) е 0%, 10% или 20%.

Данъкът върху личните доходи има ставка от 13% върху бизнес приходите (разликата между приходите и разходите).

Това са задължителни данъци, плащани от едноличните търговци. В допълнение към тях някои видове дейности могат да бъдат обект на данъци като:

• воден данък (митото възниква от потреблението на подземни водни ресурси, като минерална вода);
• акцизи (плащат се от производителите на алкохол и тютюневи изделия; това е косвен данък, включен в цената на стоките);
• данък поземлен (плаща се от предприемачи, които притежават парцели, които се използват за извършване на бизнес).

Условия за подаване на отчети и плащане на данъци в OSNO

Колко пъти годишно индивидуален предприемач плаща данъци и подава декларации за OSNO?

Данъчната декларация по ДДС се подава тримесечно в данъчния орган по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач не по-късно от 25-о число на всеки месец, следващ отчетния период (тримесечие). Така за 3 кв. 2018 г., индивидуалните предприемачи трябва да подадат декларация не по-късно от 25 ноември 2018 г. и т.н.

ДДС трябва да бъде платен в рамките на 3 месеца след отчетния период, до 25-ия ден на всяка от тях на равни вноски.

Пример! Данъкът за 3-то тримесечие възлиза на 9 000 рубли. Тогава индивидуалният предприемач трябва да плати данък по схемата: 25 октомври - 3000 рубли, 25 ноември - 3000 рубли, 25 декември - 3000 рубли

Данък върху доходите на физическите лица или данък върху доходите се внася в бюджета до 15 юли на годината, следваща отчетната година. Има и авансови плащания, плащат се на тримесечие до 15-то число на месеца, следващ тримесечието. Отчитане на данък върху доходите на физическите лица: декларация по образец 3-NDFL се подава преди 30 април, 4-NDFL трябва да се подаде в Данъчната инспекция не по-късно от 5 работни дни след края на месеца, в който е получен първият за годината приход.

За данък върху собствеността IP не подава декларация, Федералната данъчна служба изпраща самостоятелно известие за необходимостта от плащане на данък. Колко да плащате годишно за данък върху собствеността върху ИС? Данъчната служба самостоятелно изчислява размера на данъка върху имуществото и посочва сумата в известието. Същото важи и за данъка върху превозните средства. Тези данъци трябва да бъдат платени до 1 декември на следващата година.

Специални данъчни режими: процедурата за прехвърляне и плащане на данъци

Важно! Специален данъчен режим е специален набор от закони, разработени от държавата с цел да се опрости извършването на търговски дейности от определени категории граждани.

Колко трябва да плащате годишно за индивидуален предприемач, който е на специален режим,зависи от избраната система. Има общо четири специални данъчни режима:

1. STS, или опростена данъчна система;
2. PSN, или система за патентно данъчно облагане;
3. UTII, или единен данък върху условния доход;
4. ESKhN, или единен земеделски данък.

За да започнете да прилагате един от тези данъчни режими, е необходимо след регистрация в данъчните органи като индивидуален предприемач да подадете съответно заявление до данъчните органи по мястото на регистрация. Също така, заявление може да се подаде веднага с пакет документи за регистрация.

Допълнителни данъци, плащани от индивидуални предприемачи, прилагащи специални режими:

• Данък имоти. Индивидуалните предприемачи плащат данък върху имотите само ако притежават недвижими имоти, включени в регионалния кадастрален списък на търговските имоти.
• Предприемачите под специални режими и от плащане на воден данък, данък поземлен данък не са освободени.

Кой не може да използва специални режими?

Видът на дейност, избран от предприемача, също влияе върху това колко трябва да плаща индивидуалният предприемач годишно. Не всички IP адреси могат да се възползват от привилегиите, предоставени от специалните режими.

Няма право да прилага STS:

• предприемачи, произвеждащи акцизни стоки;
• банкови и застрахователни организации;
• пенсионни и инвестиционни фондове, говорим за недържавни институции;
• игрални предприемачи и заложни къщи;
• нотариуси и частни адвокати;
• страни, участващи в споразумение за споделяне на продукцията;
• предприемачи, използващи ESHN.

Само индивидуални предприемачи, занимаващи се с определени видове дейности, установени от Данъчния кодекс, могат да прилагат патентната система. Освен това ограниченията за прилагането на патентната система са:

• средният брой служители на IP е повече от петнадесет души;
• общ годишен приход над 64 020 рубли;
• извършване на дейност на индивидуален предприемач по обикновен договор за партньорство или въз основа на договор за доверително управление на имущество.

Само еднолични търговци с основна дейност под формата на селскостопанска продукция могат да прилагат единния земеделски данък, а само едноличните търговци, занимаващи се с търговия на дребно, могат да прилагат единния данък върху условния доход.

Опростена данъчна система

USN е предназначен за малки компании и индивидуални предприемачи. Той е предназначен да облекчи не само тежестта върху малкия бизнес, но и да опрости счетоводната система. Индивидуалните предприемачи на опростена система водят само книга за приходите или книга за разходи и приходи.

Колко плаща индивидуален предприемач на година при опростено данъчно облагане? Зависи от данъчната ставка, която индивидуалният предприемач избира сам. Има 2 вида ставки, които облагат различни обекти: или приходи, или приходи минус разходи.

За доход, ставката е 6 процента от сбора на всички приходи, получени от предприемача презизвършване на финансово-стопанска дейност. Обект на облагане е доходът.

Ако предприемач реши да приложи схемата „доходи минус разходи“, тогава всички доходи се облагат с данък минус разходите на индивидуалния предприемач, свързани с правенето на бизнес. Ставката в този случай ще бъде 15 процента от дохода. Обектът на облагане е "доходи минус разходи".

Пълният списък на обектите на облагане на опростената данъчна система (доходи и разходи) може да се намери в член 26.2 от Данъчния кодекс.

За да изчислите колко да плащате годишно за IP в опростената данъчна система, използвайте прости формули:

данък в размер на 6%=всички приходи от IP за тримесечието0,06;

данък в размер на 15%=(всички приходи от IP - всички IP разходи)0, 15.

Пример 1: Доходи на ИП Иванова И. И. за 3-то тримесечие на 2018 г. възлиза на 288 000 рубли. Индивидуалният предприемач трябва да плати 17 280 рубли в бюджета. (288 0000,06).

Пример 2: Доходи на ИП Сидорова С. С. за 2-ро тримесечие на 2018 г. възлизат на 415 000 рубли, а разходите 301 000 рубли. Тогава индивидуалният предприемач е длъжен да плати 17 100 рубли в бюджета. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Важно: ако сумата на данъка е по-малка от 1% от дохода, тогава индивидуалният предприемач трябва да плати минимален данък от 1% от дохода. Например, ако доходът на IP Petrov P. P. е 191 000 рубли, а разходите са 190 000 рубли, тогава размерът на данъка трябва да бъде 150 рубли. ((191 000 рубли - 190 000 рубли)0,15). Изчисляваме минималния данък, равен на 1% от дохода. Минимален данък=1910 рубли. (191 0001%). Това е повече от 150 рубли. данък, изчислен в размер на 15%. Следователно IPплаща минимален данък от 1910 RUB

STS е заместител на три други данъка: данък върху имуществото, данък върху добавената стойност и данък върху доходите на физическите лица. Следователно платците на USN са освободени от задължението да плащат тези данъци и да подават своите декларации в данъчната служба. Декларации за данък върху доходите на физическите лица следва да се подават само ако има служители, наети по трудови договори, от чийто доход е имало удръжки във фондове.

Декларацията се подава само веднъж годишно до 30 април на годината след отчетната година. Плащането се извършва с авансови вноски на тримесечие.

Патентна данъчна система

Системата е популярна сред предприемачите по очевидни причини: няма нужда от поддържане на обемна счетоводна документация, размерът на вноските е фиксиран, използването на PSN премахва плащането на данък върху имуществото, данък върху доходите на физическите лица и ДДС от физическо лице предприемачи.

Колко трябва да плащам за IP на година за патент? Зависи от вида дейност. Можете да разберете точната цена на патента на уебсайта на Федералната данъчна служба. За да разберете сумата, трябва да посочите кода на OKVED, региона и патентния период. Автоматичната система самостоятелно изчислява цената и предлага датата на падежа за плащане.

От плащане на вноски във фондове като Социалноосигурителния фонд, патентната система не освобождава.

Единен данък върху условния доход

UTII може да се прилага само към определени видове дейности, посочени в гл. 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Обект на облагане са доходите от тази дейност. UTII се прилага доброволно и изисква от предприемача да води отделни счетоводни записи за UTII и главнияданъчната система. За да разберете колко индивидуален предприемач плаща данъци годишно, формулата се прилага към UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, където

DB - основен доход, определен от вида на дейността;

FI е физически индикатор, който може да бъде площта на търговските помещения или броя на служителите;

Ko1 е дефлатор, който се определя за една година от федералните власти; през 2018 г. е 1868;

Кo2 - корекционен коефициент в зависимост от вида на дейността; стойността му се определя от местните власти.

Единен селскостопански данък

Единният земеделски данък (ESKhN) има право да прилага индивидуални предприемачи, които са производители на селскостопански продукти и стоки.

Обект на облагане на ESHN е доходът, намален с разходите. Най-високата данъчна ставка е 6%. Регионалните власти могат да намалят ставката.

За да се определи колко да се плаща за IP на година, се използва формулата за изчисляване на ESHN:

ESHN=(приходи - разходи) x 6%.

Данъчният период е една година. Авансовите вноски за IP данък се плащат за половин година (до 25 юли). Останалата част от данъка трябва да бъде платена до 31 март на следващата година, заедно с подаването на декларацията.

Осигурителни вноски на индивидуални предприемачи без служители

IP плащат застрахователни премии за себе си. Без работници те трябва да плащат фиксирани суми за здравно и пенсионно осигуряване за себе си.

Колко IP да плащате годишно на ЗФР? Сума през 2018ге равно на 26 545 рубли.

Трябва да преведете 5840 рубли за здравно осигуряване.

Крайният срок за прехвърляне на вноските към OPS и CHI е до 31 декември на текущата година.

Ако доходът на индивидуалния предприемач за годината надхвърли 300 000 рубли, тогава е необходимо да се изчисли и заплати в бюджета допълнителен 1% от дохода върху размера на фиксираните вноски. Отчетност за тези вноски не се представя, но внесените суми могат да бъдат взети предвид в разходите на предприемача. Допълнителната вноска се превежда не по-късно от 1 април на следващата година.

Принос на служители

IP е длъжен да превежда вноски за служители:

• 22% от плащанията към служител - това е сумата, показваща колко IP да се плати в PF; една прилична цифра се натрупва на година;
• за здравно осигуряване IP трансфери 5,1% от плащанията;
• 2, 9% допринася за ИС за социално осигуряване;
• приносите за наранявания варират в диапазона от 0,2-8,5% и зависят от класа на опасност на дейността, в която служителите са ангажирани.

Освен това предприемачът трябва да плати данък върху доходите на физическите лица 13% от дохода на служителя и да подаде декларации 6-данък върху доходите на физическите лица (на тримесечие) и 2-данък върху доходите на физическите лица (годишно).

IP без доход

Колко да плащате на година IP без доход? Често има ситуации, когато човек отваря IP, но не извършва дейности. Това изобщо не означава, че той не трябва да плаща данъци и вноски.

• STS: предприемач на STS без доходи не плаща нищо в бюджета.
• Вноски за задължително медицинско осигуряване и задължително здравно осигуряване: ако индивидуалният предприемач няма служители, тогава той трябва да преведе вноските за задължително медицинско осигуряване и задължително здравно осигуряване за себе си.
• данък върху доходите на физическите лица:плаща се само ако има доход (в този случай не).
• Вноски за служители: ако е имало плащания към служители, тогава всички те трябва да бъдат преведени изцяло за всеки служител на пълен работен ден.