Колко данък върху доходите на физическите лица се изчислява от заплатата: процедура за изчисляване, условия на начисляване

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Изпълнявайки задълженията на работното място, всеки специалист очаква да получи финансови награди в замяна. С други думи, заплатите. От гледна точка на законодателството на Руската федерация, това е печалба, която трябва да се облага непременно. Плаща се както от юридически, така и от физически лица. Тъй като говорим за служители, законът предвижда задължително плащане на данък върху доходите на физическите лица за тях.

Функции

Заслужава да се отбележи веднага, че данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се плаща не само от заплатите, но и от всички други доходи, които физическото лице получава. В тази статия обаче се интересуваме само от размера на удръжките за служителите, тъй като тази тема има някои функции.

Така че, ако сте официално наети в някаква организация, не е необходимо лично да подавате декларация. Това се дължи на факта, че функциите на данъчен агент за служителите се изпълняват от собствения им работодател. Неговите отговорности включват изчисляване на размера на задължителните вноски с последващото им прехвърляне в държавния бюджет.

Счетоводителят на организацията трябва да знае колко данък върху доходите на физическите лица се изчислява от заплатата. Това ще ви позволи да извършвате правилно изчисленията и в бъдеще да нямате затруднения с представители на данъчната служба.

От какъв доход се плаща?

Интересен факт е, че заетите лица са длъжни да плащат данък върху личните доходи не само върху заплатите, но и върху някои други доходи:

• Заплащане за отпуск, както и обезщетения, изплащани във връзка с временна нетрудоспособност.
• Награди.
• Подаръци в брой, ако зададената им цена надвишава четири хиляди рубли.

Процедура за изчисление

Знаейки колко данък върху доходите на физическите лица се изчислява от заплатата, не е трудно да се направят изчисления. Целият алгоритъм е изключително прост и включва само два компонента:

• Определяне на данъчната основа. Това е общият размер на дохода на физическо лице, от който се изчислява данък върху доходите на физическите лица. Трябва да се отбележи, че начислените от работодателя заплати може да не се облагат изцяло с данък, но могат да бъдат намалени с удръжките, дължими на физическото лице. Това обаче е отделен въпрос.
• Избор на залог. Просто казано, трябва да знаете колко данък върху доходите на физическите лица се изчислява от заплатата в конкретен случай. Тъй като ставката приможе да се различава при определени условия. Дори ако служителите работят в една и съща организация.

Условия на акаунта

И така, стигаме до може би най-важния въпрос. Колко данък върху доходите на физическите лица се изчислява от заплатите?

Не бъдете наивни да предполагате, че абсолютно всички служители имат универсална ставка от тринадесет процента. Има някои важни условия, при които може да се увеличи.

Колко данък върху доходите на физическите лица се изчислява от заплатите зависи от местожителството. Нека разберем какво се крие зад това.

Ако през последните дванадесет месеца дадено лице е пристигнало в Руската федерация за най-малко 183 дни, то се нарича резидент и ставката се определя на тринадесет процента. Струва си да се отбележи, че периодът от 183 дни включва и отсъствие поради причини за лечение или образование извън Руската федерация.

Колко данък върху доходите на физическите лица се изчислява от заплатата, ако дадено лице не отговаря на това условие? Това, трябва да кажа, е отделен въпрос.

Ако физическо лице остане на територията на Руската федерация за по-малко от 183 дни в рамките на дванадесет месеца, то се нарича нерезидент. За такива граждани законодателството установява повишена ставка от 30%

Важно условие в този случай може да се нарече фактът, че фактът на пребиваване се изчислява в зависимост от датата, на която се изчислява данък върху доходите на физическите лица. При промяна на статута данъчната ставка за физическо лице също трябва да бъдекоригиран.

Изключения

И така, сега знаете колко данък върху доходите на физическите лица се изчислява от заплатата на резиденти и нерезиденти на Руската федерация. Законът обаче предвижда и някои изключения за последното.

Има четири категории нерезиденти, които подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица на ниво от тринадесет процента. Те включват висококвалифицирани специалисти, граждани от страните от ЕАЕС, специалисти, работещи въз основа на патент, бежанци.

Формула за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица

Сега знаете какви ставки се прилагат за различни лица в Руската федерация. Съответно, няма да сгрешите при изчисляване на данък върху дохода.

И така, формулата за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица е невероятно проста: NBS.

В съответствие с горната формула, трябва да умножите данъчната основа и ставката, установена от закона за конкретно физическо лице.

Ако вече знаете колко данък върху доходите на физическите лица се изчислява от заплатите, тогава въпросът за изчисляване на данъчната основа остава открит. Нека го разгледаме по-подробно, така че в бъдеще изчисленията да не ви създават никакви затруднения или затруднения.

Как се изчислява данъчната основа

За да изяснят този индикатор, счетоводителите използват проста формула:

D – V.

Според горната формула трябва да знаете два индикатора.

D е сумата на натрупания доходслужител и подлежат на установената в съответствие със закона ставка. Припомняме, че за нерезиденти е 30%, за резиденти - тринадесет.

B - представлява размера на удръжките, които гражданинът може да използва. Например социални, имуществени и т.н. Това е доста широка тема. Например, ако има непълнолетни деца, данъчната основа се намалява с хиляда и четиристотин рубли.

И така, сега знаете колко данък върху доходите на физическите лица се изчислява от заплатата и как да направите тези изчисления. Това ще позволи на служителите да се уверят, че счетоводният отдел правилно извършва удръжки в държавния бюджет.

Примери

Не е достатъчно да се знае само теоретичната страна на въпроса колко данък върху доходите на физическите лица се изчислява от заплатата. Също така е препоръчително да се запознаете с примери за такива изчисления.

И така, нека приемем, че заплатата на жител на Руската федерация е десет хиляди рубли и той няма право на никакви данъчни приспадания в съответствие с действащото законодателство.

Облагаемата основа в този случай е десет хиляди рубли, а ставката, приложима за резиденти, е тринадесет процента.

Общо, в нашия пример данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде 1300 рубли.

И ако един и същ служител има две непълнолетни деца, същата данъчна основа ще бъде намалена с 2800 рубли. Тоест данък върху доходите на физическите лица ще бъде начислен в размер на 7200 рубли. В този случай размерът на данъка, преведен към държавния бюджет, ще бъдемалко по-ниско и ще възлиза на 936 рубли.

Както си спомняте, за нерезиденти има различна ставка, установена от руското законодателство на ниво от тридесет процента. Съответно, при същото ниво на доход като в горните примери, данъкът върху доходите на физическите лица вече ще възлиза на 3000 рубли.

Срок на плащане

Законодателството определя не само размера на данъка върху доходите на физическите лица, но и периода на трансфера към държавния бюджет.

Например, ако на служител е изплатено възнаграждение за изпълнение на задълженията, данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен на следващия ден след датата на сетълмент.

От отпуск и отпуск по болест се допускат удръжки в последния работен ден от месеца, в който са извършени съответните плащания.

Особени затруднения могат да възникнат при плащането на данък върху доходите на физическите лица от отпуск и отпуск по болест. Нека изясним този нюанс.

И така, ако служител е отишъл в отпуск през януари и се е върнал през февруари, данъкът се превежда в последния работен ден на януари. Тъй като именно през този месец се извършва прехвърлянето на средства към служителя.

Обобщаване

След като прочетете тази статия, трябва да сте открили важни въпроси относно приспадането на данък върху доходите на физическите лица от заплатите. Това се отнася не само за лихвения процент, определен за резиденти и нерезиденти на Руската федерация. Нека припомним на читателите една любопитна особеност. Въпреки факта, че данък върху доходите на физическите лица от заплатите се приспада от доходите на служителите, държавата налага на работодателите задължения за прехвърляне на средства в държавния бюджет.

Още едно важноособеността е, че данък върху доходите на физическите лица се начислява не само върху заплатите, но и върху други доходи на служителите, които се плащат от работодателя. Например, това се отнася за бонуси, заплащане за отпуск, отпуск по болест и т.н. Ставката е същата като за заплата.

Физическите лица имат законово закрепеното право да плащат данък върху доходите на физическите лица не върху цялата сума на получените доходи, а да ги намалят с размера на данъчните облекчения. Това намалява размера на платения данък.