Материална помощ на служител: процедура на плащане, данъчно облагане и счетоводство. Как да организираме финансова помощ за служител?

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Материална помощ на служител може да бъде предоставена от работодателя под формата на плащания в брой или в натура. Понякога се издава както на бивши служители, така и на неслужители.

Определение на термина

Никой законодателен акт не съдържа такова понятие като „материална помощ на служител”. Определението на този термин може да се намери в икономическия речник. Именно той обяснява, че финансовата помощ за служител не е нищо повече от парични плащания или прехвърляне на материални блага в материална форма на нуждаещи се служители.

Основания за плащане

Изплащането на социални помощи на служителите не е задължение. Компонентите на работната заплата са посочени в част първа на чл. 129 от Гражданския кодекс на Руската федерация. Финансовата помощ за служителя не е включена в списъка. Други законодателни актове не съдържат задължения за плащането му.

По правило всяка организация определя процедурата и разработените условия за предоставяне на всякаква материална помощ на служителите в нейнатаместен акт. Може да е колективен трудов договор и т. н. Изплащането на материална помощ често се покрива в споразумение, подписано както от работника, така и от работодателя. Такъв документ е трудов договор. Той предоставя гаранции на служителя, като позволява да се предотврати влошаването на положението му в сравнение с нормите, съдържащи се в трудовото законодателство. Ето защо финансовата помощ за служител може да се разглежда като допълнително условие на споразумението. В същото време той е предназначен да подобри социалното положение на човек.

В какъв случай се правят начисления

Материална помощ се предоставя на служител, ако има нужда от финансова подкрепа във връзка с настъпилите събития, което трябва да бъде потвърдено с предоставяне на документи. Можем да говорим за сватба и раждане на дете, смърт на член на семейството и извънредни обстоятелства (кражба, пожар и др.). Финансова помощ може да бъде предоставена за почивка, за Нова година или за всяка друга дата. Списъкът на всички събития трябва да бъде фиксиран в регулаторните местни актове на организацията, колективния или трудовия договор.

Причина за предоставяне

Материалната помощ се класифицира като непроизводствени плащания. В тази връзка неговият източник е печалбата на организацията. Тъй като няма правни документи за предоставяне на материална помощ, нейното плащане се извършва само по преценка на работодателя.

Основите за предоставяне на финансова или материална подкрепа на служител са различнирегламенти. Така че, служител може да напише заявление за финансова помощ. В случай, че след разглеждането му ръководителят даде положителен отговор, се издава заповед. Този документ определя следното:

• връзка към нормативен акт, който предвижда възможността за предоставяне на материална помощ;
• Пълно име лицето, за което е предназначено това плащане;
• причина за решение за оказване на помощ;
• сума на плащане;
• срок за начисляване.

Възможно е да има случаи, когато редът и условията за изплащане на помощ на служителите не са установени в нормативните местни актове. Въпреки това социалната подкрепа на служителя не е забранена. Как ще бъде напълно решен този въпрос зависи от мнението на ръководителя на предприятието.

Материална помощ на служител може да бъде предоставена и по инициатива на работодателя. По правило това са плащания по повод всяко тържество или годишнина на служителя. Както в предишния случай, основата за начисляване на такава материална помощ ще бъде заповед, подписана от ръководителя на предприятието.

Изплащания

Размерът на финансовата помощ, която работодателят предоставя на своите служители, също не е посочен в действащото законодателство. Всички суми са отразени в регулаторните местни актове на организацията и могат да бъдат определени от ръководителя на предприятието в абсолютни стойности или в кратни на официалната заплата. Размерът на финансовата подкрепа за служителите е в пряка зависимост от индивидуалните ситуации, както и от възможноститеконкретно предприятие.

Видове финансова подкрепа

Материална помощ на служител може да бъде изплатена в различни случаи. В този случай причината за вземане на решение за предоставяне на финансова подкрепа може да бъде следната:

• Трудното финансово положение на служителя.
• Извънредни обстоятелства или природни бедствия. В този случай служителят, написал изявление до управителя с искане за финансова помощ, трябва да представи удостоверения от полицията или други органи, които биха потвърдили размера на щетите.
• Наличието на семейни обстоятелства. Служителите, които твърдят, че получават материални плащания от предприятието на тези основания, трябва да представят подкрепящи документи в счетоводния отдел на предприятието. Това може да е акт за брак или раждане и други документи.
• Тежко заболяване на самия работник или на неговите близки. Такова заболяване предполага загуба на работоспособност за повече от два месеца или служител, който получава увреждане. Основата за изплащане на този вид материална помощ ще бъде удостоверение на VKK по установения формуляр.
• Юбилейна дата.
• Необходимостта от възстановяване. Такава материална помощ може да бъде получена от служител под формата на пълно или частично плащане на цената на обиколката.
• Необходимостта от по-добри условия на живот. Работодателят може да предостави такава материална помощ за закупуване на жилище, както и за неговото изграждане или реконструкция. В този случай служителят трябва да предостави удостоверения за регистрация в местни изпълнителни организации катонуждаещи се от по-добри условия на живот и квитанции за плащане на направените разходи.

Работодателят може също да предостави материална помощ на служител за погребение. Основанието за изплащането му е смъртта на близък роднина на служителя или на самия него. Придружаващият документ за такива плащания ще бъде копие от издадения смъртен акт, както и тези документи, които отразяват плащането за погребални услуги.

Счетоводство

Дали материалната помощ е предписана или не в местните регулаторни актове също засяга счетоводните записвания. В случай, че организация счита, че финансовите стимули на служителя са част от възнаграждението му за работа, тези суми се отразяват в кредита на седемдесетата сметка, която включва разплащания с персонал за възнаграждение за участие в производствените процеси.

В случай, че начисляването и изплащането на помощите се извършват съгласно заявлението, написано от служителя, всичко се отразява в кредита на седемдесет и третата сметка, която отчита извършените разплащания с персонала за други операции.

Може да се предостави финансова подкрепа на бивши служители. В този случай всички изчисления трябва да бъдат отразени в седемдесет и шестата сметка, която отчита транзакции с различни кредитори и длъжници.

Дебитна сметка, която отразява всички платени суми и е финансов източник. То трябва да бъде задължително посочено в заповедта за съдействие. Когато се използва печалбата от минали години, осемдесет и четвърта сметка се дебитира, а текущата печалба се намалява с дебит деветдесетпървият, който отразява други разходи.

Ако подкрепата за служител е една от частите на възнаграждението, тогава кой счетоводител трябва да постави записите? Финансовата помощ в този случай се отразява на 20, 26 или 44 часа. с дебит (в Ct 70).

Счетоводство в бюджетни организации

Код на материалната помощ, която се изплаща от държавни организации за сметка на фонда за заплати, - 211. Такова счетоводство се регулира от инструкциите на Министерството на финансите на Руската федерация от 10 декември 2004 г., бр. 114n. Редът на прилагане на бюджетната класификация също така посочва кода, към който се приписва материалната помощ на бивши служители.

Такива суми се изплащат от други разходи или социално осигуряване. Това са съответно кодове 290 и 260. Но както и да е, предоставянето на всякаква материална помощ със сигурност ще бъде отразено в съответните регулаторни правни актове.

Основа за данък върху доходите

И така, работодателят е издал заповед, според която трябва да бъде предоставена материална помощ на служителя. Данъчното облагане се характеризира с някои нюанси. Финансовата помощ няма нищо общо с възнаграждението за трудова дейност. Ето защо той не се включва в разходите, направени от организацията при производството на нейните продукти. Тези плащания са посочени в чл. 270 (стр. 23) от Данъчния кодекс на Руската федерация. Този законодателен акт установява, че предоставените размери на помощта не се включват в базата за изчисляване на данък върху дохода.

Освободена от данъци финансова помощ

Има някои видове финансовиподпомагане на служителите, заплащане на което няма задължение за начисляване на застрахователни премии, както и удържане на данък върху доходите на физическите лица, ако работодателят е предоставил целева материална помощ на служителя. Данъчното облагане в този случай не предвижда изчисляване нито на застрахователни премии, нито на данък върху доходите на физическите лица. Това се отнася за еднократни плащания във връзка с различни спешни случаи, както и във връзка с осиновяването или раждането на дете, в случай на смърт на близки роднини или на самия служител. Законодателството предвижда и редица други предимства, свързани с данъчното облагане на материалната помощ.

Целеви плащания

Финансовата помощ, предоставена в случай на спешност, смърт или раждане, не подлежи на застрахователни премии и данък върху доходите на физическите лица. Такова обезщетение обаче може да се приложи само ако служителят приложи оправдателни документи към заявлението. Те могат да бъдат удостоверения от Министерството на извънредните ситуации, както и копия на акт за раждане или смърт и т.н. Ако не са налични документите, необходими за потвърждаване на обезщетенията, тогава инспекторите могат да наложат глоба в размер на двадесет процента от начисляват се неудържаните данъци, самите вноски и се изчисляват неустойки.

Целевата помощ не се облага с данък в случаите, когато е предоставена в натура. Например, компанията направи ремонт сама или организира погребение.

Особености на прилагане на обезщетенията

Облагането на целевата материална помощ има своите нюанси. Ако е предоставена финансова подкрепа във връзка със спешен случай, тогава получателят трябва да бъде самата жертва. Разрешено е да се изплаща такава помощ на всеки членсемейство на работник, загинал в резултат на извънредна ситуация. Основната цел на подкрепата е да се компенсират материални щети или вреди на здравето. В същото време законодателството не установява ограничения за размера на необлагаемите суми.

В случай на смърт на служител, кой трябва да се счита за членове на неговото семейство? Министерството на финансите на Руската федерация отбелязва, че това са родители, съпруг (съпруга) и деца.

Организацията може да окаже материална помощ на служител по повод смъртта на един от членовете на семейството му. Този вид финансова подкрепа също попада в списъка на обезщетенията и не се облага с данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии. Това освобождаване може да се прилага и за бивши служители на организацията, които са се пенсионирали.

Когато плащате пари на служителите или им давате ценни подаръци при раждането на дете, трябва да се вземат предвид някои нюанси. Такава материална помощ няма да бъде предмет на застрахователни премии и данък върху доходите на физическите лица. Това обезщетение обаче може да се прилага само през първата година след раждането на детето. Освен това държавата е поставила лимит за необлагаемите плащания. Стойността му е сумата от петдесет хиляди рубли, която може да се получи на новородено.

Облагане на представения подарък може да се извърши само ако този факт е предвиден в колективния договор или друг нормативен местен акт. При съставяне на договор за дарение вноските не се изчисляват.

Неподходяща помощ

В допълнение към горните видове плащания, има и друг вид финансова подкрепа, коятосъщо принадлежи към категорията на необлагаемите. Това е нецелева помощ, изплащана на служител за всякакви нужди. Трябва обаче да се има предвид, че необлагаемата сума е равна на четири хиляди рубли за една година. Ако организацията е решила да плати по-голям размер на помощта, тогава тя трябва да бъде издадена под формата на подарък. В този случай сумата от осем хиляди рубли годишно няма да подлежи на облагане. В този случай ще трябва да сключите договор за дарение.

Прочетете повече във Fin-az.ru.