Данъчно облагане - какво е това? Обекти на данъчно облагане

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Всеки стопански субект при осъществяване на оперативна дейност се сблъсква с практиката на данъчно облагане. Следователно, за да се извършва успешно бизнес, който не противоречи на действащото законодателство, е необходимо ясно да се разбере не само същността на тази концепция, но и да се проведе компетентна политика за фискално планиране. В статията по-долу ще говорим за основите на тази система и някои от правилата, които умните предприемачи трябва да следват.

Същността на данъчното облагане

Малко хора знаят, че данъчното облагане е древна дума, която буквално означаваше жертва, робски труд и дори военна плячка. От незапомнени времена държавната хазна се попълва по всякакви начини, между другото, не винаги хуманно. Всеки способен гражданин просто беше длъжен да отдаде почит на правителството за това, че може да изкарва прехраната за себе си и семейството си на тази територия.

Но с течение на времето правното съзнание в обществото нарасна и държавата започна да разбира по-хуманно и регулираноначини за попълване на собствената си съкровищница. Ето защо днес данъците са не само почит и укрепване на държавния бюджет, това е съзнателно задължение на стопанските субекти. Следователно почти всеки от нас разбира защо плаща пари в хазната.

Днес обект на облагане е всяко имущество, част от стойността на което предприемачът или всяко лице, което реализира печалба, е длъжен да заплати на държавата. Въпреки задължителното извършване на плащане, в по-голямата част от случаите тази процедура е доброволна, което показва високо ниво на правно съзнание на съвременните граждани.

Принципи на данъчно облагане

Данъчното облагане е структурирана и регулирана от държавата сложна система, която действа в рамките на закона.

По този начин в Руската федерация има редица принципи, на които отговаря тази икономическа институция:

1. Универсалност. Това означава, че хазната трябва да се попълва от всички, както физически, така и юридически лица, които отговарят на изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация. По дефиниция данъчното облагане не е дискриминационно.
2. Равенство. Данъчната тежест се разпределя според възможностите на всеки субект и се регулира чрез стимули.
3. Яснота. Законодателството се тълкува по последователен начин, така че всеки платец може да намери необходимата информация в Данъчния кодекс на Руската федерация.
4. Законност. Държавата предвижда редица основания, въз основа на които едно лице е задължено да плащадял от печалбите в хазната.

Методи на облагане

Облагането е процес, който се регулира от държавната политика в няколко направления едновременно. Един от тях е методът за изчисляване на данъчната тежест върху стопанските субекти. Последният представлява динамиката на промените във фискалните ставки, които могат да варират в зависимост от промените в размера на бюджетната база.

В този аспект данъците и данъчното облагане са непрекъснат процес на регулиране на обема на хазната. И така, следното може да се припише на фискалните методи:

• Равно. Това означава, че на всеки стопански субект се налага еднаква тежест спрямо останалите. В момента практически не се използва, тъй като е остарял.
• Регресивен. Характеризира се с намаляване на данъчната ставка в съответствие с нарастването на съкровищната база. Често се използва, когато нивото на бюджета зависи от ясно определена сума, а не от нивото на доходите на населението.
• Прогресивен. Действа обратно на регресивния, активно се използва в Руската федерация.
• Пропорционално. Характеризира се с фиксирана ставка и не се колебае в зависимост от динамиката на нивото на доходите на стопанските субекти.

Разновидности на данъците

Целта на данъчното облагане е регулираното попълване на държавната хазна, следователно, за да организира този процес с развитието на правното съзнание, обществото възникна всички нови видове фискални такси, които допълнително бяха разделени на подвидове.

Сред тях са следните:

1. По начин на плащане: директен (пропорционален на нивото на дохода) и непряк (изразен като надбавка към цената на стоките, която се покрива от потребителите). Също така на практика се използва опростена данъчна система (това е специален режим за малкия бизнес).
2. Според спецификата на използване: общи (събират се за финансиране на национални цели), специални (имат тесен фокус на покритие - например при плащане на данък върху горива и смазочни материали средствата отиват в пътни фондове).
3. Според мястото на разпространение: държавно (заплаща се на централизирания орган на фискалната служба) и местно (предназначено за покриване на вътрешноградски разходи).

Функции за данъчно облагане

Облагането е непрекъснато работещ механизъм, който изпълнява редица функции:

1. Фискална активност. Тя е основната и се състои в процеса на регулиране и формиране на фондове на държавната хазна за тяхното по-нататъшно компетентно и равномерно разпределение спрямо местните нужди.
2. Дейност за разпространение. Нарича се още социален, тъй като изпълнява функция на изравняване между различни сегменти от населението. С други думи, част от вноските на стопанските субекти в бюджета се разпределят за покриване на разходите на уязвимите категории на обществото.
3. Регулаторна дейност. Той поддържа баланс между икономическите процеси в държавата, а също така натрупва средства зазапълване на финансови празноти в определена държавна индустрия.

Същността на данъчната политика на едно предприятие

За предприемач обект на облагане е собствената му спечелена печалба и следователно, като правило, той не иска особено да я споделя. За да се сведат до минимум разходите и да се премахнат рисковете от нарушаване на закона, е важно стопанският субект да избере компетентна данъчна политика. Този набор от мерки трябва да се спазва по време на изпълнението на оперативните дейности.

При формиране на данъчната политика на предприятие, тя засяга следните области на дейност на стопански субект:

• първо трябва да вземете решение за възможната тежест на фискалната тежест, а след това - с вида дейност;
• след като трябва да вземете решение за графика и срока за плащане на задължения към бюджета, което ще стане възможно най-удобно за своевременно изпълнение съгласно действащото законодателство;
• Последното нещо, което трябва да вземете предвид, са инвестиционните въпроси, както и методът на разпределяне на нетната печалба на предприятието (да не се бърка с термин като печалба преди данъци - това е малко по-различна концепция, но повече на това по-долу).

Данъчна тежест за предприятията

Данъчната тежест или тежестта, както обикновено се нарича, е съотношението на средствата, изплатени в хазната на предприятието от стопански субект към общата маса на получените приходи за отчетния период. Това е може би най-чувствителният въпроссред предприемачите, тъй като той не се интересува само от индивидуални предприемачи, които са получили право на опростена (патентна) система за плащане на фискални задължения. Патентното облагане е специална система, която замества редица данъци (данък върху доходите на физическите лица, ДДС, имуществена отговорност) и значително опростява бизнеса на предприемач.

Що се отнася до другите стопански субекти, те трябва постоянно да следят коефициента на данъчната тежест върху приходите, себестойността на продадените стоки и общата стойност на активите, включени в производството. В случай на значителен дял от продукцията си струва да се обърнем към въвеждането на по-ефективна данъчна политика в предприятието.

Как да създадем ефективна данъчна стратегия

Не всеки бизнес се нуждае от мерки за подобряване на данъчната си стратегия. Често тази процедура се прилага само за онези стопански субекти, които плащат в държавната хазна повече от една трета от сумата на добавената стойност за произведените продукти. Тъй като в този случай те не само губят значителен дял от нетната печалба, но и харчат ресурсите на остарели средства всеки месец. В крайна сметка печалбата преди облагане с данъци не е безразмерна стойност и дори тя има тенденция да приключи в най-неочаквания момент, особено при неграмотна фискална политика на предприятие.

Затова е важно обективно да се оцени политиката, провеждана от предприятието. Това означава, че е необходимо да се определи балансът на участието впроизводство на собствени средства, оценяват рисковете, които са в противоречие с действащото законодателство, а също така дават качествена оценка на прилагането на стратегията на практика, тъй като често не се спазват всички нейни точки..