TC RF Глава 26.1. Система за данъчно облагане на земеделските производители. Единен земеделски данък

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Преди да регистрира индивидуален предприемач или фирма, всеки предприемач трябва да вземе решение за оптималния режим на данъчно облагане. В Русия има възможност да се възползвате от различни преференциални системи, благодарение на които данъчната тежест върху бизнесмените е значително намалена. Ако предприемач планира да се занимава с производство и продажба на селскостопански продукти, тогава ESHN се счита за идеален избор за него. Тази система за данъчно облагане на земеделските производители е опростена и достъпна за всеки предприемач. Поради лекотата на изчисляване и изготвяне на декларация дори не е необходимо да се свързвате редовно с опитни счетоводители.

Концепция на режима

Системата за данъчно облагане на земеделските производители се нарича единен земеделски данък. Това е специален режим, който може да се използва изключително от предприемачи, чиято дейност е свързана с производство, преработка или продажба на селскостопанска продукция.

Освен това бизнесмените, работещи в риболовната индустрия, могат да използват този режим. Основното му предимство е нисък лихвен процент и лекота на счетоводство, така че много предприемачи спестяват от услугите на опитен счетоводител.

Условия за кандидатстване

Глава 26.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа основна информация за правилата и характеристиките на прилагането на този данъчен режим. Ето защо, ако предприемач планира да започне дейности в областта на селското стопанство, тогава е препоръчително първо да проучи този регламент.

Преминаването към ESHN е възможно само ако са изпълнени определени условия. Те включват:

• предприемачите или компаниите трябва да се занимават с дейности, които са пряко свързани със създаването, преработката или продажбата на селскостопански продукти, а също така могат да се занимават с риболов;
• основното условие е производството на тези продукти, така че ако компанията само обработва или препродава стоки, тогава тя не може да използва Единния селскостопански данък;
• поне 70% от приходите на такава компания трябва да бъдат получени в резултат на работа със земеделски продукти.

Ако дори едно от горните условия не е изпълнено, тогава предприемачът ще трябва да избере друг начин за правене на бизнес. В противен случай той ще наруши изискванията на закона, което непременно ще доведе до преизчисляване и принудително прехвърляне в OSNO.

Койе производител на селскостопански продукти?

Системата за данъчно облагане на земеделските производители е специално разработена, за да опрости счетоводството на тези организации. Следните предприятия могат да използват този режим:

• фирми или предприемачи, занимаващи се с производство на селскостопански стоки, които могат да бъдат допълнително преработени или продадени, но делът на продажбата на такива стоки трябва да надвишава 70% от общия доход на компанията;
• потребителски кооперации, но повече от 70% от приходите им трябва да идват от продажбата на селскостопанска продукция, която се създава от тази кооперация;
• рибни предприятия или индивидуални предприемачи, които използват риболовни кораби и тези кораби могат да бъдат издадени на предприемачи или получени въз основа на договор за чартър;
• организации, които предоставят различни услуги на земеделски производители, например, те могат да се занимават с прибиране на продукти, подготовка на ниви, дестилиране и паша на добитък и други подобни дейности.

Гореописаните организации могат да кандидатстват до Федералната данъчна служба за преминаване към Единния селскостопански данък. В същото време бизнесмените могат да се специализират в различни видове селскостопански дейности.

А селскостопански продукти?

За да определите дали един предприемач може да използва ESHN, трябва да знаете какво се отнася за селскостопанските продукти. Включва животновъдни и растителни продукти. В допълнение, това включва рибни продукти, към коитосе отнася до улов или отглеждане на риба и други водни тела.

Фирми, специализирани в създаването на горски продукти, могат да се възползват от опростения данъчен режим.

Кой не може да използва?

Тази уникална система за данъчно облагане на земеделските производители не може да се използва от следните видове компании:

• фирми или индивидуални предприемачи, специализирани изключително в обработката на продукти или тяхната препродажба;
• предприятия, които създават и продават акцизни стоки;
• компании за игри;
• компании, които са бюджетни, автономни или държавни институции.

Посочените по-горе организации могат да използват други видове режими за изчисляване на данъци.

Къде работи системата?

Системата за данъчно облагане на земеделските производители работи в цяла Русия. Регионите нямат право да налагат никакви ограничения на предприемачите.

Правилата за преминаване към този режим са еднакви за всички бизнесмени, независимо от региона, в който работят.

Как да отида?

Преходът към единен земеделски данък се счита за прост процес. За това трябва да бъде изпълнено само едно условие. То се крие във факта, че през изминалата година делът на продажбата на селскостопанска продукция надхвърля 70% от общия доход, получен в резултат на продажба на различни стоки или услуги.

Ако през текущата година е регистриран предприемач, тогавагорното условие трябва да бъде изпълнено за последната половин година.

Има допълнителни условия за риболовни предприятия. Те са свързани с броя на служителите и особеностите на използване на плавателни съдове за бизнес.

Ако условията наистина са изпълнени, тогава предприятията трябва да подадат подходящо заявление до Федералната данъчна служба преди края на тази година. Само при такива условия от следващата година фирмите стават платци на UAT.

Ако фирми или индивидуални предприемачи са само регистрирани, те имат право да кандидатстват за прехвърляне в ESHN от датата на регистрация. За да направите това, правилно съставено уведомление се изпраща до отдела на Федералната данъчна служба в рамките на 30 дни след регистрацията. Ако през годината новодошлите не получават доходи от производството на селскостопанска продукция, те се прехвърлят принудително на друг режим с едновременно преизчисляване.

Правила за изчисление

Процедурата за изчисляване на единния земеделски данък се счита за доста проста, така че всеки предприемач може да разбере този процес. Ако един индивидуален предприемач се занимава с бизнес, тогава той може да спести от заплатите на опитен счетоводител. Правилата за плащане на единния земеделски данък включват:

• обект на облагане е печалбата, получена в резултат на създаване, преработка или продажба на селскостопанска продукция, намалена с различни производствени разходи;
• разходите трябва да бъдат обосновани и подкрепени с официални счетоводни документи;
• данъчната ставка за този режим е 6%;
• , за да изчислите таксата, от която се нуждаетеумножете данъчната основа по 6%;
• таксата се плаща два пъти годишно, тъй като авансово плащане се извършва първоначално преди 25 юли на текущата година, но последното плащане се извършва в края на годината, а именно преди 31 март на следващата година.

Например, една компания получи 800 хиляди рубли под формата на доход за една година на работа. Разходите, свързани с основната област на дейност, възлизат на 650 хиляди рубли. Данъчната основа е представена от разликата между тези стойности, следователно е 150 хиляди рубли. Размерът на данъка е: 150 0006%=9 хиляди рубли. Ставката на UAT се счита за доста ниска, така че използването на този режим е от полза за всяко предприятие, работещо в областта на селското стопанство.

Какви други данъци се плащат?

Ако една компания премине към ESHN, тогава тя е освободена от плащане на други видове такси, които са необходими при прилагане на OSNO. Всички тези такси се заменят с единен данък, изчислен в размер на 6%. От 2019 г. ще влязат в сила промени по отношение на ДДС.

Но фирмите, които изчисляват единния селскостопански данък, трябва да плащат следните плащания:

• задължителни плащания за служители в пенсионния фонд и ФЗОК;
• данък върху доходите за служители.

Всички изчисления могат да се извършват директно от бизнесмени или счетоводители.

Трябва ли да платя ДДС?

От началото на 2019 г. всички фирми и индивидуални предприемачи, прилагащи UAT, се признават за платци на ДДС. Тази промяна в Данъчния кодекс е въведена с разпоредбите на Федералния закон№ 335. В някои ситуации предприемачите могат да разчитат на освобождаване от ДДС.

Следователно сега земеделските производители трябва да плащат ESH и ДДС. Бизнесмените, които са получили приходи, които не надвишават 100 милиона рубли през 2018 г., няма да трябва да стават платци на ДДС. За 2019 г. е определен лимит от 90 милиона рубли. До 2022 г. този лимит ще бъде намален до 60 милиона рубли. Ако дадена компания отговаря на условията за освобождаване от ДДС, тогава тя трябва да изпрати писмено известие до службата на FTS до 20-ия ден на месеца, от който ще бъде получено освобождаването.

Правила за отчитане на приходите и разходите

За правилното изчисляване на размера на данъка, предприемачът трябва да бъде ангажиран с компетентно счетоводство на всички приходи и разходи. Приходите от основната дейност се представят като приход. Освен това, това включва парични средства, получени от други видове работа, така че това е неоперативни приходи.

Списъкът с официалните разходи е строго ограничен. Те включват следните видове разходи:

• заплата на наети специалисти;
• стойност на дълготрайните активи;
• разходи за реклама.

Ако компания в процес на попълване на декларацията надвиши разходите, които не са подкрепени с официални документи, тогава специалистите на Федералната данъчна служба самостоятелно преизчисляват данъка, увеличавайки неговия размер..

За да записват разходите и приходите, компаниите трябва да поддържат счетоводни регистри. Създадена е специална книга за разходи и приходи за предприемачи под формата № 169н.

UAT данъкоплатците използват касовия метод за изчисляване на данъка. Следователно всички приходи се признават само след като средствата бъдат кредитирани по разплащателната сметка или платени в брой на касата. Разходите се признават, след като фирмата уреди задълженията си към контрагентите.

Отчитане

Данъчната декларация за единния земеделски данък трябва да съдържа информация за всички приходи и разходи от тази дейност. Тази документация се представя ежегодно до 31 март на годината, следваща отчетната година. Възможността да продължите да използвате ESHN зависи от правилното попълване и навременната доставка на тази документация. Крайният срок се определя на федерално ниво, така че ако компанията наруши изискванията на закона, тогава ще трябва да плати глоби и неустойки.

Освен това от предприемачите се изисква да поддържат книга за приходите и разходите. Само в този случай е възможно правилно да се изчисли данъкът, а също така всички разходи ще бъдат потвърдени от официални документи. Те включват различни касови бележки, договор за услуга, разписки, разписки за продажба, извършени актове на работа или друга платежна документация.

Конкретен списък на разходите, които могат да бъдат взети предвид в процеса на изчисляване на данъка, е даден в чл. 346,5 NK.

Характеристики на попълване на декларацията

Обикновено предприемачи, които не наемат счетоводителпомислете как да попълните декларация за избрания режим на облагане. Процедурата се счита за доста проста, така че самият бизнесмен може лесно да се справи с нея. За да направите това, се вземат предвид следните правила:

• документацията се подава веднъж годишно до 31 март;
• използвайте формуляра, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3/384@;
• можете да попълните документацията на ръка или на компютър;
• мастилото трябва да е черно или синьо;
• едностранният печат не е разрешен;
• листове не могат да се телбодят;
• ако бъдат допуснати грешки при попълването на декларацията, ще трябва да го направите отново, тъй като корекциите не са разрешени;
• ако има празни клетки, тогава в тях се поставят тирета;
• информацията се въвежда с главни главни букви;
• всички показатели са посочени в цели рубли.

Ако разберете как да попълните декларацията, тогава няма да има проблеми с този процес. Документацията се състои от няколко раздела:

• заглавната страница включва основна информация за предприемача или компанията;
• вторият раздел показва сумата, която бизнесменът плаща към бюджета;
• втора секция е за изчисляване на данък;
• раздел 2.1 посочва сумата на загубата от минали години, с помощта на която се намалява текущата данъчна основа;
• третият раздел е предназначен да отразява данни за получаването или целевото изразходване на пари.

Въз основа на тази декларацияпроверява се правилността на изчисляването на данъка от служителите на Федералната данъчна служба. Следователно правилността на попълването на документа зависи от това колко средства ще бъдат преведени в бюджета от платците на UAT. Крайният срок за подаване на декларацията е един и същ за всички предприемачи, така че документът трябва да бъде представен в данъчната служба преди 31 март.

Методи за подаване на документация

Декларацията ESHN може да бъде подадена в отдела на FTS по различни начини. Предприемачът самостоятелно избира кой метод е най-оптималният за него. Можете да изберете една от следните опции:

• лично посещение в институцията с правилно съставена декларация, като е желателно да се донесат две копия, така че специалистът на организацията да постави отметка за приемане на един документ;
• с помощта на попечител, който има нотариално заверено пълномощно;
• изпращане на документация с ценно писмо, но допълнително известие за доставка и опис на документите трябва да бъдат платени;
• доставяне на документ през Интернет, но за това бизнесменът трябва да има EDS.

Изборът зависи от възможностите и предпочитанията на данъкоплатеца.

Кога се губи правото за прилагане на данъчния режим?

Отписването под формата на платец по UAT може да се извърши по различни причини. Те включват:

• данъкоплатец се отписва автоматично, ако наруши законовите изисквания по време на работа, например, ако доходите от производството и продажбата на селскостопански продукти не надвишават 70% от общите приходи на компанията;
• предприемач можесамостоятелно взема решение за използването на друг режим, следователно изпраща съответно известие до отдела на FTS.

Бизнесмените трябва да подадат уведомление за преминаване към друг режим до данъчната служба до 25-о число на следващия месец.

Комбинация с други режими

Разрешено е комбинирането на ESHN с други данъчни системи. За да направите това, ще трябва да се справите с отделно счетоводство на приходите и разходите. Процедурата се счита за доста сложна и специфична, затова при такива условия е препоръчително да наемете опитен счетоводител.

Най-често платците на UAT използват този режим с UTII или PSN. Когато комбинират няколко системи, предприемачите често имат проблеми с представители на Федералната данъчна служба, тъй като е трудно да се припишат каквито и да било приходи или разходи към една или друга система.

Продажбата на произведени продукти през техните магазини или нестационарни търговски обекти не може да бъде прехвърлена към UTII. При такива условия ESHN все още се прилага.

Отговорност за нарушения

Ако платците на ENSH по различни причини не плащат данък навреме или не подадат декларация навреме, тогава те ще трябва да носят отговорност за тези нарушения.

Въз основа на чл. 122 от Данъчния кодекс за неплащане на данък предвижда глоба. Размерът му варира от 20 до 40 процента от таксата.

Съгласно чл. 119 от Данъчния кодекс, липсата на декларация е сериозно нарушение. За него се заплаща глоба от 5 до 30 процента от сумата на плащането, като такава санкция се начислява за всекимесец закъснение. Размерът на глобата не може да бъде по-малък от 1000 рубли. Следователно предприемачите трябва да бъдат отговорни при задълженията си.

Заключение

ESKhN е търсен и оптимален данъчен режим за всички земеделски производители. Ставката UAT е намалена, тъй като с помощта на тази система държавата се стреми да подпомага дейността на земеделските предприятия.

За да се приложи този режим, трябва да бъдат изпълнени определени условия. Данъкът се плаща два пъти годишно, а декларацията се подава само веднъж годишно. Счетоводството е доста просто и разбираемо, така че може да се управлява от директен бизнесмен.