Облагане на депозитите на физически лица. Данъчно облагане на лихвите по банкови депозити

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Банковите депозити се считат за един от най-често срещаните начини за натрупване и спестяване на пари за гражданите. Депозитите ви позволяват да спестите и увеличите парите си. Въпреки това, в съответствие с действащото законодателство, е необходимо да се правят удръжки в бюджета от всяка печалба. Не всички граждани знаят как се извършва облагането на банковите депозити на физически лица. Междувременно информацията за това действа като основа за вземане на правилното решение за поставяне на средствата си в сметки във финансова институция. Нека разгледаме по-подробно данъчното облагане на банковите депозити на физически лица.

Обща информация

Съхранението на средства по депозити в банки се отнася до пасивни инвестиции. Едно от предимствата на тези операции е минималните действия на собственика на финансите по отношение на неговия капитал. Това се отнася в еднаква степен и за облагането на депозитите на юридически и физически лица. Финансовата институция самостоятелно прави всички необходими удръжки.

Уместност на проблема

При избора на банков депозит собственикът на средства, като правило, изчислява очаквания доход. В същото време се разчита на размера, условията и ставката на депозита. В този случай облагането на доходите от депозити обикновено не се взема предвид. Това се дължи на факта, че много граждани дори не мислят, че тази печалба може да попадне в разпоредбите на Данъчния кодекс. Това състояние на нещата е напълно разбираемо. Първо, както бе споменато по-горе, данъчното облагане на депозитите е поверено на финансови институции и обикновено собственикът на средствата е последният, който знае за събирането на определена сума. Освен това не всеки депозит е предмет на изискването за NC.

Функции за задържане

В съответствие с действащото законодателство облагането на паричните влогове се прилага за депозити, открити от граждани - резиденти на страната. Удържането се извършва и от сметките на нерезиденти, ако източниците на доходите им са свързани с дейности в Руската федерация. В съответствие с различните категории се определят определени ставки, както и принципите, по които те се приспадат.

Процедурата за събиране на данък върху доходите на физическите лица

Облагането на депозити на физически лица се извършва по установената схема. Таксувани от сметки:

1. В национална валута. Депозитите се облагат с данък, ако тяхната ставка е по-висока от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация (над 8,25% в момента) плюс 5%.
2. В чуждестранна валута. Удръжки се правят, ако процентът е над 9%.

Базата е разликата между действителната печалба от депозита и сумата, получена по прага. Основата на изчисления доход е номиналната, а не ефективната тарифа. Това означава, че няма разлика в схемата между депозити с капитализация и обикновени депозити.

Важен момент

В случай на договор за период по-малко от три години, само курсът, който е валиден към датата на регистрация (продължаване) на акаунта, ще има значение. Задължителното приспадане се събира в момента на плащането на лихвата. Финансовата институция провежда стриктно отчитане. Всички доходи от лихви на физическите лица се вземат предвид, заедно с това се прехвърля данък върху доходите им. Контролът върху тези операции е поверен на съответните органи: Централната банка, Федералната данъчна служба, одиторските организации. Сумите на удръжките трябва да бъдат отразени в декларацията, съставена под формата на 3-NDFL. Изисква се при получаване на данъчни облекчения и други неща.

Операции на финансови компании

Облагането на депозити на физически лица може да се извършва всеки месец или в края на установения период (съгласно сключения договор). За резиденти удръжки - 35%, за нерезиденти - 30%. Финансовата компания извършва изчисляването, приспадането и приспадането на задължителното плащане към бюджета. В някои случаи организациите предоставят на клиентите специални калкулатори. С тяхна помощ собствениците на фондове могат да изчислят печалбите си, както и данъците, които са длъжни да плащат върху дохода. За всеки клиент, който печели отинвестиция, финансовата компания изготвя сертификат. Посочва данъчната основа и размера на приспадането. Размерът на капитала, поставен върху депозита, не е включен в сертификата. Такъв документ се издава от финансова компания по писмено искане на клиента.

Специални поводи

Гражданите могат да поставят средствата си по сметки на финансови институции, намиращи се в чужбина. В този случай трябва да се определи дали има споразумение между страната, в която се намира тази банка, и Русия, което позволява да се изключи повторното удържане на печалби. Ако има такова споразумение, клиентът може да избере държавата, в чийто бюджет ще прави задължителни вноски. Ако собствениците на средствата не посочат това, тогава облагането на банковите депозити се извършва в съответствие със законодателството на държавата, в която се намира финансовата институция. Впоследствие обаче клиентите могат да поискат връщане на платените средства, за да ги прехвърлят в бюджета на Руската федерация. Ако горното споразумение липсва, тогава често облагането на депозити в чуждестранни финансови институции се извършва два пъти.

Вероятни затруднения

Облагането на банковите депозити може да бъде затруднено, ако през периода, в който е в сила споразумението, е имало промени в основата на задължителните вноски. Тази ситуация може да се дължи на няколко фактора:

1. Промяна на размера на депозита поради капитализирането му или възможността за попълване.
2. Градиране на тарифите прикоригиране на сумата по сметката (ако е позволено от условията на споразумението с финансовата институция).
3. Промяна в процента на рефинансиране на Централната банка.

В такива случаи облагането на депозитите (или прекратяването му) започва незабавно от момента на коригиране на стойността на съответната ставка. Размерът на удръжките от своя страна се променя при промяна на базата. При предсрочно прекратяване на договора за депозит и прехвърляне на средства в категорията „при поискване“с намален лихвен процент, удържането на данъка се прекратява. Средствата, изпратени в бюджета, могат да бъдат върнати по желание на клиента и преведени по неговата разплащателна сметка.

Специфични удръжки от корпоративни печалби

Трябва да се има предвид, че облагането на депозитите на организациите се извършва по различен начин, отколкото при депозитите на граждани. Печалбата, която предприятията получават при инвестиране в сметките на финансова институция, се класифицира като постъпления от неоперативни транзакции, в зависимост от това кой режим на приспадане е предвиден за компанията: опростен или общ..

Облагане с лихви по депозити

Най-прости са случаите на плащания без капитализация в края на договорния период. Срочните депозити обаче често се издават с условието за плащане на лихва на тримесечна или месечна база. В тези случаи финансовата институция удържа данък върху доходите на физическите лица по този график. Така облагането на лихвите по депозити се извършва със същияпериодичност, както и тяхното изчисляване. Удържането на данък върху доходите на физическите лица е малко по-трудно по време на капитализация (използвайки сложна лихва) или с възможност за попълване на депозит.

В такива случаи:

• Когато размерът на депозита се увеличи, размерът на данъчната основа и размерът на задължителните приспадания към бюджета се променят всеки път.
• Ако се предоставя градация на ставките в съответствие с размера на средствата в сметката, се прилага определено правило. Състои се във факта, че ако към датата на регистрация тарифата е била по-ниска от процента на рефинансиране плюс 10 процентни пункта за депозити в национална валута или по-малко от 9% за спестявания в чуждестранна валута, не се правят удръжки в бюджета. Ако клиентът е попълнил сметката или към сумата е добавена лихва и процентът, нарастващ, стане равен на стойността, след която печалбата подлежи на облагане, банковото дружество е длъжно да удържи данък върху доходите на физическите лица за времето, от което увеличената ставка започна да действа.

Прекратяване на депозит

В случай на предсрочно прекратяване на споразумението и преизчисляване на ставката при намалени ставки (като правило за депозити на безсрочно плащане не е по-висока от 1%), дори ако преди това е бил предвиден доход от лихви, данък върху доходите на физическите лица няма да бъдат таксувани. Ако към датата на прекратяване на договора за депозит той вече е удържан, клиентът може да го върне след писмено заявление. При облагането с лихви е необходимо също да се вземат предвид промените, на които е подложен процентът на рефинансиране на Централната банка (както надолу, така и нагоре). Събиране на данък върху доходите на физическите лица или прекратяване на приспадането муот датата на официалното коригиране на тарифата. Освен това трябва да помните за депозитите в благородни метали. В този случай всички печалби подлежат на облагане, но ставката за данък върху доходите на физическите лица за такива депозити е 13%.

Заключение

Облагането на депозитите не трябва да се счита за отрицателен аспект от финансовата дейност на физическо лице. Това не трябва да засяга избора на организацията, в която ще бъде открита сметката. Както показва практиката, въпреки че данъчното облагане намалява потенциалния размер на доходите на физическите лица, депозитът днес остава един от най-атрактивните и надеждни инвестиционни методи.