Видове данъчно облагане и техните характеристики. Какъв вид данъчно облагане да изберете

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Днес ще проучим видовете данъчно облагане за юридически лица и предприемачи. На какво приличат? И какво е по-добре да изберете в този или онзи случай? Всеки индивидуален предприемач трябва да знае плюсовете и минусите на съществуващите системи за плащане на данъци. В противен случай бизнесът може да се провали. Всичко това и повече ще бъдат обсъдени по-долу. В крайна сметка всеки ще разбере как да избере една или друга система за данъчно облагане. Това не е толкова трудно, колкото може да изглежда на пръв поглед.

Данъчното облагане е…

Първо, нека да разберем с какво по принцип трябва да се справим. Данъчното облагане за индивидуалните предприемачи и LLC е изключително важен компонент. Това е данъчна система. Благодарение на него доходите се декларират и част от печалбата се връща на държавата.

Съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация (член 17), системите за плащане на данъци определят:

• обекти на облагане;
• данъчна основа;
• период, за който трябва да платите;
• данъчна ставка;
• процедура за изчисляване на плащането;
• условия и методи за превод на пари;
• обезщетения и други характеристики на данъците.

В момента едно юридическо лице може да е изправено пред различни видове данъчно облагане. След това ще разгледаме всяка възможна опция с плюсове и минуси.

Видове системи

Нека започнем с кратък списък. Ще ви помогне да разберете от кое като цяло можете да изберете вида на прехвърляне на част от печалбата за правене на бизнес.

В момента има следните видове данъчно облагане в Русия:

• BAS;
• USN (опростяване);
• UTII (импутация);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN почти никога не се използва на практика. Следователно не трябва да се фокусира силно върху него. Ще се занимаваме с други видове данъчно облагане и техните характеристики. Разбирането на всичко това не е трудно.

ОСНОВНО И БИЗНЕС

Най-често срещаният сценарий е използването на обща данъчна система. Избира се от LLC или IP по подразбиране. Подравняването не винаги е печелившо, особено в самото начало на бизнеса.

Предоставя сериозна документация и много големи данъци. Поради това OSNO често се изоставя от много предприемачи. За някои това е опцията.

Ако опишете накратко системата за плащане на данъци, тогава в този случай ще трябва да прехвърлите средства за имуществото на организацията и за доходи. Има и ДДС. Именно този компонент ви позволява да изберете или откажете BASIC.

Недостатъци на цялостната система

Изброихме основните видове данъчно облагане в Русия. Сега си струва да разгледаме всяка опция повечеподробно.

В момента OSNO има следните слабости:

• високи данъци;
• разнообразие от плащания;
• сериозно данъчно отчитане.

Това е. Няма повече недостатъци.

Заслужава си да се обърне внимание на факта, че LLC (компания) по OSNO плаща данък върху дохода от 20%, а IP - 13%. Отчитане на тримесечие. И така това създава много проблеми на фирмите.

Професионалисти BASIC

Сега за позитивите. Те играят важна роля. Особено ако човек не знае на какъв вид данъчно плащане да спре.

Общата система на данъчно облагане в Русия днес има следните предимства:

• прилага се навсякъде и за всякакъв вид дейност;
• не можете да се свържете допълнително с Федералната данъчна служба, за да го изберете;
• ви позволява да намалите ДДС върху ДДС, който се прехвърля на доставчиците;
• данъчната основа е печалба минус разходи;
• в някои случаи данъкът върху доходите на физическите лица може да бъде равен на от 0 до 30%.

Тази опция обаче не винаги се използва. Какъв вид данъчно облагане да изберете в този или онзи случай? За да направите това, трябва да обърнете внимание на други оферти. Само тогава предприемачът ще може да разбере как най-добре да прехвърли данъците в държавната хазна.

USN в Русия

Следващата система за плащане на данъци е опростената данъчна система. Наричат го "опростено". Това е подравняването, използвано от предприемачите най-често.

Още от името на системата става ясно, че този начин на плащанеданъци предполага опростена процедура. Така е - документите с него са минимални, особено ако гражданин работи без служители.

USN има 2 разновидности. По-точно тогава:

• приходи - разходи;
• доход.

В зависимост от избрания тип, данъчната основа ще се промени. В първия случай се подразбира нетната печалба (след приспадане на разходите), във втория - всички получени приходи.

"Опростено" предвижда плащането на данък върху доходите на физическите лица. Те плащат или от 5 до 15% (приходи - разходи), или от 0 до 6% (приходи). Точният размер на данъка зависи от региона, в който живее предприемачът, както и от вида на дейността.

Недостатъци на USN

Няколко думи за това защо хората отказват да "опростяват". Това подравняване далеч не е подходящо за всеки.

Например поради такива недостатъци:

• не всички дейности позволяват използването на опростената данъчна система;
• трябва да напишете допълнително заявление за преход към "опростено";
• не повече от 100 души могат да работят в една компания;
• трябва да получавате не повече от 60 милиона рубли годишно (от 2017 г. - 120 000 000), за да отговаряте на условията за опростената данъчна система.

Съответно този вид данъчно облагане за индивидуален предприемач, работещ за себе си без служители, доста често е подходящ. Но какви са предимствата на тази система?

Плюсове на опростената данъчна система

"Простотата" е любима посока, в която работят предприемачите. Малките компании също често се спират натози сценарий, но с течение на времето той трябва да бъде изоставен поради големия персонал и високите печалби.

Предимствата на опростената данъчна система включват:

• минимална документация;
• ниски данъчни ставки;
• възможност за намаляване на данъците с размера на удръжките към пенсионния фонд;
• право на избор на метода за изчисляване на данъчната основа.

На практика, ако е възможно да се използва "опростено", гражданите се опитват да спрат на тази опция.

Годишно отчитане (до 31 май за фирми и до 30 април за индивидуални предприемачи), но данък върху доходите на физическите лица ще трябва да се плаща веднъж на тримесечие. Освен това ще трябва да водите книга за разходите и приходите.

Намаляването на данъчната основа се извършва за сметка на разходите за поддържане на компанията, удръжки за служители в пенсионния фонд (не повече от 50% от преводите) и за тях самите (100% от предоставените суми към пенсионния фонд).

UTII, или "импутация"

И има такова нещо като UTII. Това е единичен условен данък. Хората го наричат "приписван".

UTII - вид данъчно облагане, което не се използва в Москва. Но в други региони на Руската федерация можете активно да работите с него. Той предвижда липсата на каквито и да било данъци, които зависят от дохода на предприятието.

Видовете данъчно облагане за LLC от всички по-горе изброени не са толкова интересни за бизнесмените, колкото UTII. "Вмененка" е идеална за кафенета, таксита и редица други видове дейности.

Както в случая на опростената данъчна система, UTII може да бъде намален с размера на фиксираните удръжки. Отчитането и плащането на данъци в този режим са тримесечни. данъциплатени в зависимост от потенциалната печалба на индивидуален предприемач или LLC. Съответният прогнозен доход се определя от държавата и зависи от региона на регистрация, както и от дейността на предприятието.

За недостатъците на UTII

Какви са недостатъците на "импутацията"? В крайна сметка всички видове данъчно облагане имат силни и слаби страни. Всеки бизнесмен трябва да ги помни.

В момента UTII има следните недостатъци:

• не се предлага във всички региони;
• може да се използва само за определени видове дейности;
• в някои случаи работата с UTII не е напълно печеливша;
• документи от тримесечие до тримесечие плащане на данъци;
• не можете да работите с UTII, ако компанията има повече от 100 подчинени.

Освен това, както и в случая на опростената данъчна система, с "условието" на друга компания, делът в бизнеса не трябва да бъде повече от 25%. В противен случай правото на разглеждания вид данъчно плащане се премахва.

За предимствата на UTII

Видовете данъчно облагане за LLCs и за предприемачи задължително включват "условно изчисление". Това не е най-лошият вариант. Особено ако реалната печалба на компанията е по-голяма, отколкото предполага държавата.

Могат да се отбележат следните силни страни на "импутацията":

• данъчната основа не зависи от дохода на компанията;
• не са необходими допълнителни разходи, освен за фиксирани вноски към ЗФР;
• има възможност за намаляване на данъците върху вноските, направени в извънбюджетни фондове;
• не можете да използвате касови апарати.

Важно: данъчната ставка се определя от 15% от потенциалната годишна печалба на компанията.

PSN е…

Не толкова отдавна патентното облагане се появи в Русия. Видовете дейности в този случай също са ограничени, както при опростената данъчна система или UTII. Въпреки това PSN се използва активно на практика. Особено ако човек иска да отвори индивидуален предприемач и „да види“как може да води бизнес.

Като цяло PSN наподобява USN или "импутация", но със своите плюсове и минуси. Например, тази опция е достъпна само за IP. И размерът на данъка не зависи от реалната печалба на предприемача.

Недостатъци на патентите

Сега помислете за недостатъците на тази опция. Както вече споменахме, PSN е достъпен само за предприемачи. LLC няма да може да работи с нея при никакви обстоятелства.

В момента патентната система има следните слабости:

• може да се използва за някои видове дейности;
• невинаги печеливши;
• компанията не трябва да има повече от 15 служители;
• не може да намалява данъците върху задължителните вноски към пенсионния фонд;
• годишна печалба не може да надвишава 60 000 000 рубли;
• цената на патента е различна във всички региони на Руската федерация.

Въпреки това, това подравняване изглежда много привлекателно за някои. За да вземете решение за избора на система за плащане на данъци, трябва да оцените всички плюсове и минуси на всяко предложение. Само така човек ще вземе правилното решение.

Плюсове на патент

Видовете данъчно облагане за LLC не предвиждат PST. Но предприемачите могат да се сблъскат с тази ситуация.

Патентите са удобни. Но защо? Обичайно е да се открояват следните положителни аспекти на режима:

• няма зависимост на размера на данъка от реалните печалби;
• минимална документация;
• няма нужда да използвате касов апарат;
• можете да закупите патент за период от 1 до 12 месеца;
• данъците се плащат или преди изтичане на патента (ако е закупен за до шест месеца), или 33% от сумата се превежда не повече от 90 дни след придобиването, а останалата част - до край на валидността на PSN от IP;
• разрешени са множество патенти.

Съответно днес много предприемачи обръщат внимание на PSN. По-специално, ако този режим е приложим за определен вид дейност.

ECHN

При преминаване към нов режим на плащане на данъци, гражданинът е длъжен да напише заявление в определените срокове (обикновено от 10 до 30 дни от началото на данъчния период) и да го подаде до Федералната данъчна служба. Ще трябва да посочите вида на данъчния код и вида на дейността на компанията. Всичко това може да се види в базите данни на данъчните служби.

А какво е ESHN? Данък, който е подходящ само за тези, които самостоятелно извършват селскостопански дейности. Почти никога не се случва в реалния живот. Съответно няма да разглеждаме такъв режим. Достатъчно е да знаем, че съществува. За по-подробна информация е по-добре да се консултирате с Федералната данъчна служба.

Заключение

Разбрахме какви видове данъчно облагане за индивидуални предприемачи и компании съществуват в Русия. Но къде е най-доброто място за спиране?

Въз основа на гореизложеното можем да заключим, че опростената данъчна система, UTII и PSN са подобни един на друг. Следователно те трябва да бъдат сравнени за конкретен вид дейност в определен регион.

Със сигурност можем само да кажем, че в началото е по-добре да не се съгласявате с OSNO. За неопитните бизнесмени това е огромно бреме с данъци и отчети, което може да съсипе бизнеса им.