Как да изчислим рентабилността на предприятието: характеристики, формула и препоръки

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Анализът на дейността на компанията е важно условие за ефективно управление. Без това е невъзможно да се контролира работата на организацията, да се разработят действия за подобряването й. Един от важните показатели, които се изследват от анализаторите, е рентабилността. Има определена формула за изчисление. Правилно интерпретирайки резултата, можете да определите ефективността на бизнеса на организацията. Как да изчислим рентабилността ще бъде обсъдено подробно по-късно.

Определение

Как да изчислим рентабилността на предприятието? Този показател задължително се взема предвид в процеса на оценка на ефективността на организацията. Това е относителна стойност, която се измерва като процент. Позволява ви да направите заключения дали компанията ефективно се е разпоредила с наличните си ресурси. За изчислението ще трябва да определите размера на печалбата, както и броя на активите, които са били изразходвани за нея.разписка.

Всяко предприятие извършва основни, финансови, инвестиционни дейности. Следователно рентабилността се изчислява за всеки от тях поотделно. Това ни позволява да заключим в кои области е препоръчително да инвестираме средства и в кои не. Освен това рентабилността ви позволява да идентифицирате някои от проблемите, които пречат на развитието на отделни части или на цялата организация като цяло.

С други думи, рентабилността е сумата на печалбата, получена от компанията за всяка рубла инвестирани разходи. Работата на организацията ще се счупи дори само ако разходите не надвишават печалбата. Всяка компания се стреми да подобри изпълнението на своята дейност. В този случай работи не само без загуби, но и с печалба. Това означава, че компанията е работила рентабилно и ефективно. Общата й печалба надвишава общите й разходи.

Има определена техника как да се изчисли нивото на рентабилност. За всяко предприятие има приоритетни области за оценка на дейността му. Следователно рентабилността се оценява от различни ъгли. В същото време те оценяват възможността за използване на общи активи, както и собствени средства или други компоненти на имота.

Характеристики на индикаторите

Има няколко подхода, които трябва да обмислите как да изчислите рентабилността на даден бизнес. Представеният показател ни позволява да преценим колко ефективно в хода на дейността си предприятието изразходва наличните финансови, трудови, природни, материални идруги ресурси. Ако през отчетния период компанията не може да получи достатъчно ниво на печалба при използването им, трябва да откриете причината и да премахнете неблагоприятните фактори.

Ако една организация извършва нетърговски дейности, ефективността на нейната работа отразява рентабилността. Ако се извърши анализ на работата на търговска структура, е необходимо да се изчисли не само рентабилността, но и нейните количествени характеристики. Освен това в този случай изчислението трябва да се извърши с висока точност. Следователно в този случай ще трябва да научите как да изчислявате рентабилността на производството, активите, продуктите и други аспекти на дейността. За всеки от тези типове се използват определени формули за изчисление.

Независимо какъв показател за рентабилността на предприятието се изчислява от анализатора, те могат да бъдат сравнени с нивото на ефективност. Това е съотношението на разходите и ползите. Ако бизнесът е реализирал печалба през отчетния период, той се счита за печеливш.

Има три групи показатели за рентабилност. Първият включва коефициенти, чието изчисляване се основава на ресурсния подход. Втората група включва показатели, които се основават на метода на разходите, а третата - на рентабилността на продажбите. Преди изчислението е необходимо да се определят целите на анализа. След това те избират кои показатели за рентабилност могат най-пълно да отразяват ситуацията, която се е развила в предприятието.

Формула за изчисление

Има проста формула за изчисляване на рентабилността на едно предприятие. За да го определите, трябва да знаете общото количество нетнопечалба за разглеждания период. Втората част от формулата ще бъдат разходите, направени от организацията в хода на нейната дейност. Резултатът, който ще се получи при разделянето, е коефициент. Рентабилността обикновено се представя като процент. За да направите това, коефициентът просто се умножава по 100.

Имуществото на предприятието се състои от текущи и нетекущи активи. За изчислението е необходимо да се вземе предвид общият им брой. Това ще изисква счетоводна информация. В изчислението участват данните от формуляр № 1 „Баланс” и формуляр № 2 „Отчет за финансовите резултати”

Имайки предвид формулата за изчисляване на рентабилността на предприятието, ще трябва да я представите в опростен вид. В този случай изглежда така:

RP=P / A100, където RP е рентабилността на предприятието, P - печалбата в баланса, A - активите.

За да получите всички данни за изчислението, трябва да се обърнете към финансовите отчети. Размерът на печалбата от книгата се определя, както следва:

P=B - C, където B е приходите на компанията за периода на проучване, C е цената на стоките и услугите.

Изчислението се извършва директно от предприятието. Размерът на отчетната печалба е посочен във формуляр № 2 на ред 2300. Този показател се нарича "Печалба преди данъци".

Стойността на активите е представена във формуляр № 1. Това е сумата от револвиращи, нереволвиращи средства. Представен е в общ ред 1600 от баланса на предприятието.

Пример за изчисление

Изчисляването на печалбата и рентабилността е доста просто. Въпреки това, многопо-трудно е да се направят правилни заключения за състоянието на нещата в производството. Един индикатор, изчислен за определен период от време, не разкрива информация за тенденциите в развитието. Това е само констатация на факта, дали предприятието е работило рентабилно през периода на проучването или не.

За да се направят правилните изводи, показателите за рентабилност на компанията се изчисляват в динамика. Те се сравняват и с коефициентите на други предприятия от бранша. За да се оцени правилно получения резултат, е необходимо да се разгледа пример за изчисление.

Така през предходния период компанията получи нетна печалба от 343 милиона рубли. В същото време разходите възлизат на 900 милиона рубли. През отчетния период във финансовите отчети са отразени малко по-различни данни. Компанията увеличи нетната си печалба през годината. Неговият размер възлиза на 550 милиона рубли. В същото време разходите също се увеличиха. Те възлизат на 2300 милиона рубли през отчетния период.

След това трябва да извършите изчислението. През предходния период рентабилността на компанията беше както следва:

RP=343/900100=38, 11%.

През отчетния период рентабилността беше:

RP=550/2300100=23,91%.

Може да се заключи, че въпреки че нетният доход на компанията преди облагане с данъци се е увеличил през годината, се увеличават и разходите. Следователно рентабилността на предприятието намалява през отчетния период с 14,2% спрямо предходния период. Това е негативна тенденция. Компанията трябва да преразгледа списъка си с разходи. Средствата на компанията започнаха да се използват по-малко ефективно. Да знаете как да изчислите нивоторентабилност, е необходимо да се сравни с предишни периоди, както и с представянето на конкурентни компании.

Производствена рентабилност

За да се направят изводи за работата на предприятието, е необходимо да се разгледа и методологията за изчисляване на рентабилността на производството. Това е една от най-важните характеристики на компанията. Показателят отразява степента на ефективност на производствените процеси. Ако има определени проблеми в тази посока, те се отразяват в рентабилността на предприятието. Проблемите, които съществуват в тази област от дейността на компанията, трябва да бъдат разрешени възможно най-бързо.

Ако рентабилността на производството е намаляла в динамика, е необходимо да се вземат мерки за премахване на подобни негативни тенденции. За да направите това, ще е необходимо да се разработи план за действие за намаляване на цената на стоките и услугите, да се обмислят начини за увеличаване на рационалното използване на оборудване, материали и други ресурси.

За изчисляване на рентабилността цените на продуктите за годината се определят от групи еднородни стоки. Общата цена също се изчислява. Определянето на рентабилността на всяка посока на производство ви позволява да подчертаете най-печелившата или нерентабилната продукция. Вземат се допълнителни решения за финансиране на всеки от тях. Компанията трябва да обърне внимание на стратегически области на производство.

Нерентабилното производство, чиито продукти не се търсят, трябва да бъде затворено. В някои случаи е необходимо да се преразгледа системата за продажби. Понякоганерентабилното производство може да бъде обещаващо. Трябва да се направят планове за ефективно предлагане на тези продукти.

Изчисляване на индикатора

Трябва да се обмисли подробно как да се изчисли рентабилността на продуктите. Това също ще изисква счетоводни данни.

Първо трябва да определите счетоводната печалба. За това се изчислява средногодишната сума на дълготрайните активи. Това са материални активи, които подлежат на амортизация. За да се създаде подходящ фонд, сумата на удръжките за отчетния период се начислява към себестойността. Амортизацията се начислява за сметка на средствата, получени от купувачите при продажба на продукти.

За да изчислите дълготрайните активи за годината, трябва да извършите просто изчисление. Първо, стойността на дълготрайните активи се сумира в началото на всеки месец. След това трябва да добавите броя на материалните активи в началото и края на годината. Резултатът се разделя на 2. Този индикатор е представен във формуляр № 1 на ред 1150.

Изчисляването на рентабилността на продукта се изчислява, както следва:

RPr=P / (OF + OS)100, където OP е средната годишна цена на дълготрайните активи, OS е средната годишна цена на оборотния капитал (ред 1200 от формуляр № 1).

Трябва да изчислите рентабилността за годината и след това да разгледате резултата в динамика. Производствената дейност е основният фактор, който влияе върху работата на фирмата. Следователно трябва да се вземе предвид по време на анализа.

Доходностактиви

Изучавайки как да се изчисли рентабилността на едно предприятие, е необходимо да се обърне внимание на друг важен показател за ефективността на дейността му. Той характеризира възможността за използване на активи. Ниският показател показва, че капиталът на дружеството работи доста ефективно. Дори ако в момента компанията реализира печалба, размерът й може да бъде по-голям. С течение на времето, ако ръководството не предприеме необходимите мерки за подобряването му, ще се определят различни неблагоприятни тенденции. Печалбата постепенно ще намалява.

Трябва обаче да се отбележи, че твърде високата възвръщаемост на активите също не може да се счита за положителна характеристика на дейността. Това предполага, че компанията не разполага с достатъчно резерви. В нестабилна ситуация тя няма да може да изплаща задълженията си навреме. Капиталовата структура трябва да бъде възможно най-ефективна. За всяко предприятие този показател се определя индивидуално.

Изчисляването на този индикатор е доста просто. Ще е необходимо да се вземат предвид счетоводните данни. Приходите от продажби могат да се определят от действителните доставки на продукти или плащания от клиенти. Зависи от избраната политика на организацията. Той изважда разходите, оперативните и фиксираните разходи. Данъкът също се приспада.

Резултатът е размерът на нетната печалба. В предприятието този резултат се представя във формуляр № 2 в колона 2400.

След това, за да изчислите финансовата възвръщаемост на собствения капитал на организацията,ще трябва да се обърнете към Формуляр № 1. Тук трябва да определите размера на всички активи. Представя се на ред 1600 от формуляр № 1. Нетната печалба се разделя на активите. Получава се съответният резултат.

Обърен капитал

След като обмислим как да изчислим възвръщаемостта на активите, е необходимо да разгледаме индикатора в динамика. Сравнява се с резултатите на основните конкуренти. Ако се разкрият негативни тенденции в тази посока, трябва да се коригира капиталовата структура. В същото време се изчисляват такива показатели като рентабилността на текущите активи и дълготрайните активи. Това ви позволява да направите определени изводи за структурата на капитала. Анализаторите разглеждат и редица други показатели (например финансов ливъридж, показатели за ликвидност, финансова стабилност и др.).

Как да изчислим възвръщаемостта на оборотния капитал? За това се използва проста формула:

ROA=NP / OA100, където NP е нетна печалба (ред 2400 от формуляр № 2), OA е средната стойност на текущите активи за годината (ред 1200 от формуляр № 1).

Колкото по-висок е индикаторът, толкова по-ефективно се използва оборотния капитал. Спадът в динамиката е отрицателна тенденция.

Дълготрайни активи

За да изчислите печалбата, рентабилността на предприятието, ще трябва да анализирате редица фактори, които влияят на тези показатели. За много компании е важно да се изчисли ефективността на използването на дълготрайни активи. За това се използва проста формула:

ROS=PE / OS100, където OS е средната годишна цена на дълготрайните активи (ред 1150 от формуляр № 1).

Товаиндикаторът се разглежда в динамика. Ако тук се наблюдават негативни тенденции, се разработват мерки за повишаване на ефективността на използването на дълготрайните активи.

Праг на рентабилност

По време на анализа е необходимо да се изчисли прагът на рентабилност. Това е необходимо, за да се определи размера на продажбите, който ви позволява да достигнете точката на рентабилност. В този случай приходите са равни на разходите. Изчислението е:

CR=PV/CME, където CR е прагът на рентабилност, CR е фиксираните разходи, CMC=съотношението на брутния марж.

CME е лесно да се изчисли. Променливите разходи трябва да се извадят от приходите от продажби. Резултатът се разделя на общата сума на приходите от продажби.

След като разгледахме методологията за изчисляване на рентабилността на предприятието, както и основните показатели за ефективност на дейността му, можем да заключим за тенденциите, които присъстват в организацията. Ако е необходимо, вземете мерки за премахване на влиянието на негативните фактори.