Формула на нетните активи в баланса. Как да изчислим нетните активи в баланса: формула. Изчисляване на нетните активи на LLC: формула

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Има доста голям брой финансови показатели, които могат да характеризират колко ефективен е бизнес моделът на една търговска фирма. Те включват нетни активи. Този индикатор може да представлява интерес за инвеститор, партньор, кредитор, полезен е и за мениджърите на компании, отговорни за неговото развитие. Как се изчислява стойността на нетните активи в съвременните руски компании? Какви идентификационни данни могат да се използват?

Какво е нетните активи?

Нека първо да проучим същността на въпросния термин. Нетните активи са финансов показател, който се определя като разликата между всички активи на организацията (ООД или АД), които са приети за счетоводство, и пасивите, също взети предвид в счетоводството. В същото време определянето на цифрите за всеки от компонентите на формулата за нетни активи се извършва по правило въз основа на разпоредбите на регулаторните правни актове, както и различни заповеди и писма от държавни ведомства. Но има и формули за изчисляване на този показател, определени в научната и експертна среда. Но,преди да ги разгледаме, е полезно да се проучи в каква структура могат да бъдат представени нетните активи на компанията.

Структура на нетните активи

Както отбелязахме по-горе, въпросният индикатор се изчислява като разлика между действителната сума на всички активи и пасиви. В съответствие с гледната точка, разпространена сред руските икономисти, първата трябва да включва:

• нетекущи активи, представени от дълготрайни активи, нематериални ресурси, незавършено строителство, дългосрочни инвестиции;
• текущи активи, представени от различни наличности, вземания, краткосрочни инвестиции, ДДС върху закупени артикули от инвентара.

В същото време експертите препоръчват да се изключат от състава разходите на дружеството за закупуване на акции с цел продажбата или изтеглянето им от пазара, както и задълженията на учредителите за плащания в уставния капитал на текущи активи. От своя страна структурата на пасивите трябва да съдържа:

• дългосрочни и краткосрочни корпоративни заеми;
• дължими сметки;
• резерви, свързани с бъдещи разходи;
• задължения към учредителите за прехвърляне на доходи.

Също така, формулата на нетните активи, базирана на разглежданата структура на тези, предполага включването в първия и втория индикатор на всякаква друга информация, която може да бъде класифицирана по един или друг начин като ресурси на фирмата или нейни задължения. По-горе отбелязахме товаКато източници на методология, която може да се приложи за изчисляване на въпросния финансов показател, могат да се използват различни нормативни актове. По този начин, един от основните действащи нормативни актове, регулиращи изчисляването на нетните активи, е Заповед на Министерството на финансите от 28 август 2014 г. № 84н. Нека разгледаме как да изчислим нетните активи (формулата за определянето им всъщност също е представена в посочения NLA) е предложен от Министерството на финансите.

Определяне на нетните активи по метода на Министерството на финансите

Главният финансов офис препоръчва да се дефинира въпросният индикатор по следния начин.

Първо, компанията трябва да сумира всички свои регистрирани активи и пасиви. В същото време данните за задбалансовите сметки, според специалисти от Министерството на финансите, не трябва да се вземат предвид.

На второ място, формулата на нетните активи по метода на Министерството на финансите на Руската федерация предполага изключване от активите на такива показатели като дълговете на учредителите (акционери, собственици) за плащания към упълномощените капитал или акции (в този смисъл позицията на Министерството на финансите съвпада с подхода на експертите, който обсъдихме по-горе), от задължения - отсрочени приходи, които са свързани с държавна подкрепа, както и безвъзмездното получаване на каквото и да е имущество

Още един нюанс при определяне на стойността на нетните активи в съответствие с разглежданата методология - и двата параметъра на формулата за тяхното изчисляване трябва да се изчисляват на базата на себестойността, която се отразява в баланса. В този случай формулата за изчисляване на нетнатаактиви, предложен от Министерството на финансите, като цяло е сходен по концепция с други подходи, разпространени сред икономистите, които също включват използването на цифри от баланса. Нека сега проучим как разглежданият индикатор може да бъде изчислен на практика.

Как се изчислява нетната стойност на практика?

Формулата за изчисляване на нетните активи по принцип има много проста структура. Основното нещо е да имате достъп до номерата, които се използват в него. Основният източник на такива, както отбелязахме по-горе, е балансът на организацията. Ако вземем съответния счетоводен документ във формата, в който е одобрен в Русия, тогава информацията за активите на компанията се съдържа главно в ред 1600, за задълженията - в редове 1400 и 1500.

В същото време, ако следваме препоръките на Министерството на финансите на Руската федерация и извадим от първите дългове на учредителите за плащания в уставния капитал, от втория - отсрочени приходи, тогава ще също са необходими счетоводни данни, които отразяват стойността на първия индикатор (като правило това е дебитът на сметка 75), както и числа на ред 1530 (за втория параметър).

По този начин формулата за нетни активи ще бъде приложена според определен алгоритъм. Нека го проучим подробно.

Формула за нетни активи: структура и схема

1. На първо място изваждаме от цифрата на ред 1600 индикатора, отразяващ задълженията на учредителите към дружеството за вноски в уставния капитал.
2. След като обобщим индикаторите за редове 1400 и 1500 от баланса.
3. Следващо изваждане отполучения номер на резултата на реда 1530.
4. Последната стъпка ще бъде да извадите от числото, получено чрез изваждане на размера на дълга от 1600, индикаторът, получен след последното изчисление.

Как може формулата за нетни активи да изглежда като схема? Нека се съгласим да съкратим разглеждания индикатор като NA, балансовите редове - STR, счетоводни сметки - SC.

В резултат на това формулата за изчисляване на нетните активи в баланса ще изглежда така:

NA=(STR 1600 - MF 75) - (STR 1400 + STR 1500 - STR 1530)

След като проучихме как се изчислява съответният финансов показател, нека помислим как може да се приложи на практика.

Какво е практическото значение на нетните активи?

Нетната стойност на активите е един от ключовите показатели за ефективност на бизнес модела на компанията. Основният критерий тук е положителната или отрицателната стойност на съответния индикатор. В първия случай е легитимно да се говори за рентабилността на компанията и нейната висока инвестиционна привлекателност. От своя страна, ако формулата за нетни активи в баланса покаже отрицателен резултат, най-вероятно компанията има определени проблеми.

Как да тълкуваме правилно нетните активи?

Много в тълкуването на този индикатор зависи от конкретния етап от развитието на бизнеса. За младите компании, стартиращи предприятия, отрицателните стойности не са толкова критични, колкото за фирмите, присъстващи на пазарадълго време. За фирми, които присъстват в сегменти с висок марж, отрицателната стойност на нетните активи също е приемлива, но отново е желателно тя да бъде краткотрайна.

Полезно е да се наблюдава такъв индикатор като нетни активи в динамика за няколко години. Или, като използвате данни от текущото счетоводство, ги проследявайте месечно или тримесечно.

Нетни активи като фактор за управление на бизнеса

Резултатите от изчисленията на нетните активи имат известно значение по отношение на управлението на бизнеса. Например, изчисляването на нетните активи на LLC (формулата за съответните компании и АД ще бъде една и съща) може да бъде полезно:

• в случаи, когато уставният капитал се увеличава чрез собствеността на LLC;
• когато компанията изкупува обратно ценни книжа от акционери, когато един от участниците в LLC напусне бизнеса;
• при изплащане на дивиденти на съоснователите на компанията;
• при отчитане на инвеститорите;
• при анализ на ефективността на бизнес модела на компанията по искане на собственика;
• като допълнителен източник на данни за финансовото състояние на компанията при разглеждане на заявления за кредит от банката или в хода на взаимодействие с потенциални инвеститори.

По този начин изчисляването на въпросния индикатор е полезно както от гледна точка на отчитането на организацията пред заинтересованите страни, така и от гледна точка на изпълнението на аналитичната работа на мениджърите, насочена към оптимизиране на бизнес процесите.

След като преценихме какизчислете нетните активи според баланса (използваната за това формула също беше проучена от нас), ще бъде полезно да се обърне внимание на редица терминологични нюанси, свързани с практическото използване на съответния показател като характеристика на финансовото състояние на предприятие.

Нетни активи или собствен капитал?

Така, например, някои експерти смятат, че въпросният термин трябва да се идентифицира с концепцията за собствен капитал. Има и друга гледна точка по тази теза. Що се отнася до нормативното регулиране на икономическите процеси, в съответните руски правни актове тези две понятия обикновено се считат за много сходни или идентични.

Например, Федерален закон № 226 от 18.07.2011 г. гласи, че за банковите организации трябва да се изчисляват не нетни активи, а същите собствени средства по начина, който е записан в издадените регулаторни правни актове от Централната банка на Руската федерация. Друг забележителен източник на правото е писмото на Банката на Русия № 350, издадено на 28 октомври 1996 г. В него се посочва, че нетните активи са индикатор, който съответства на концепцията за собствен капитал на банката.

По този начин, по отношение на кредитните и финансовите институции, въпросните понятия трябва да се считат за идентични. Следователно, според някои изследователи, одобрена в същата Заповед на Министерството на финансите № 84n и използвана за изчисляване на такъв показател като нетните активи на LLC, формулата по принцип може да се използва и за определяне на размера на собствен капитал на дружеството. Което от своя страна е и най-важният показателбизнес представяне.

Има термин, който е много близък по звук до разглеждания - “нетни текущи активи”.

Какво представляват нетните текущи активи

Под нетните текущи активи се разбира размерът на собствения капитал на дружеството (тоест в едно от тълкуванията - същите нетни активи), както и дългосрочните задължения, намалени с размера на нетекущите активи. Някои експерти определят този показател като разликата между общия размер на активите на фирмата, които се класифицират като текущи, и сумата от всички тези задължения на компанията, които са краткосрочни.

Какво показват нетните текущи активи

Нетни текущи активи - индикатор, който най-често се използва за оценка на финансовата и икономическа стабилност на една компания от гледна точка на това дали тя разполага с ресурси за изплащане на текущи задължения, както и за инвестиране в разширяване на производството. Въпросният термин има друго общо наименование - нетен оборотен капитал.

По този начин инвеститорът, имайки предвид перспективите за инвестиране в конкретна компания (например в LLC), може да обърне внимание и на нетните текущи активи. Формулата за изчисляване на тези може да бъде допълнена с тези, които се използват за определяне на размера на собствения капитал. Колкото по-високи са двата показателя, толкова по-привлекателна може да бъде фирмата за инвестиции.