Отчитане на средства по разплащателната сметка и в касата на предприятието

2026 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2025-06-01 07:13:11

Дейността на всяко предприятие, по един или друг начин, е свързана с плащания в брой или безналични. Отчитането на средства, в брой и без пари, се отразява в счетоводството по сметки:

50 - каса, където се отразяват транзакции, свързани с плащания в брой;

51 - разплащателна сметка, където безкасовите транзакции се извършват чрез банка;

52 - важи, ако компанията има разплащания в чуждестранна валута;

55 - средства, държани в чекови книжки, акредитиви, корпоративни банкови карти;

57 - средства, за които е извършена операция в предприятието, но по някаква причина не са пристигнали на определена дата в банката.

По принцип касовото счетоводство се извършва основно по сметки 50 и 51. Именно чрез тези сметки се извършват повечето финансови транзакции.

Отчитането на средства по разплащателната сметка се извършва за разплащания между предприятия с помощта на кредитни институции.

Основните операции, извършвани с разплащателна сметка, са прехвърляне на средства чрез платежни нареждания за плащане на стоки, материали, услуги. Също така се правят изчисления с бюджета, но има още един момент, когато данъчните власти могат да изтеглят сумата от разплащателната сметка за плащане на просрочени задължения и данъчни санкции. Инкасирането се извършва съгласно заявката за плащане без приемане. Според заявката за плащане можете също да се разплатите с организацията получател, например услуги, но в този случай с приемането на заявката за плащане. Можете също да теглите пари от разплащателна сметка, като използвате чекова книжка за определени цели: изплащане на заплати, закупуване на продукти и т.н. Целите, посочени в чековата книжка, за които се теглят средства, трябва да бъдат документирани.

Отчитането на средствата се контролира с помощта на банково извлечение. Той отразява както всички постъпления по разплащателната сметка, така и разпорежданията с предоставяне на аналитични данни за контрагентите. Платежните нареждания и фактурите на доставчиците са приложени към извлечението.

В момента банките работят за безконтактно обслужване на клиенти. С помощта на Интернет и програмата "Банка-клиент", ("Sberbank Online"), компанията извършва транзакции по разплащателната сметка.

Отчитане на средства в предприятието през касата се води на сметка 50. Извършват се парични разплащания за разплащания със служители на заплати, за разплащания с доставчици, за издаване на средства по отчета..

Юридическите лица могат да извършват разплащания, но има ограничение: еднодоговорът не трябва да надвишава 100 хиляди рубли. Също така предприятията са длъжни да представят в банката в началото на годината изчисление на лимита в брой, който се одобрява в определен размер за всеки ден. Ежедневните парични постъпления трябва да се изразходват или събират, така че салдото в брой да не надвишава одобрения лимит.

Отчитането на средствата се извършва с помощта на първични документи: квитанции, разходни ордери - както и водене на записи за всички транзакции в касовия отчет и касовата книга. Първичните документи трябва да съответстват на формата на унифицирани документи и да се попълват на готови формуляри или чрез отпечатване на компютър. Касовата книга, по подобен начин, може да бъде генерирана в електронен вид, ако се води счетоводство в програмата, но трябва да се отпечатва ежедневно и да се закача в подвързия, след което да се зашие и зашити в края на отчетния период..