Данък върху собствеността съгласно USN IP, LLC

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Доскоро предприятията, използващи опростената данъчна система, не плащаха данък върху имотите, което беше едно от предимствата на опростената данъчна система. С въвеждането на нови законодателни актове от 2015 г., опростените фирми трябва да прехвърлят този данък в бюджета.

Тези условия не важат за всички опростени списъци и не за всички недвижими имоти, участващи в работния процес. Ще разберем дали USN плаща данък върху имотите, какви недвижими имоти подлежат на него и какви тънкости трябва да се вземат предвид, за да се изчисли правилно и да се плати навреме.

Кои предприятия са били засегнати от иновацията

От началото на текущата година фирмите на опростената данъчна система се облагат с данък върху имуществото, използвано в производствената дейност. Данъчната основа за изчисляване се определя като кадастралната стойност на обекта. Тези промени засегнаха още по-рано предприятия, разположени на UTII - от втората половина на миналата година. Това се дължи на полугодишния данъчен период, законно установен за този режим.

Земеделските производители, използващи опростения режим на UAT, не изчисляват самостоятелно данъка върху съществуващите дълготрайни активи, тъй като работят изключително като индивидуални предприемачи, т.е. физически лица. Ще разгледаме алгоритъма за изчисляване на IP по-долу.

Какви обекти подлежат на данъчно облагане

Забележете, че само имущество от специфично естество, оценено по кадастрална стойност, подлежи на облагане. Нека разгледаме кои дълготрайни активи подлежат на данъчно облагане, нека се запознаем с това как и с какви ставки IP и LLC се изчисляват върху данъка върху имотите USN. Те включват свойства, които:

• се записват в баланса на компанията като дълготрайни активи, незавършено строителство или готови продукти и се използват за производствените нужди на компанията;

• са посочени в регионалния списък на обектите на недвижими имоти и тяхната стойност се определя като кадастрална.

Тъй като този данък е регионален (тоест отива в бюджета на съставно образувание на Руската федерация), той се контролира от регионалните власти. Списъците на имотите, оценени по кадастрална стойност, се одобряват от районните органи на изпълнителната власт, актуализират се ежегодно и се публикуват преди 1 януари на предстоящия отчетен период.

Всяка сграда в списъка трябва да има кадастрален номер, адреса, на който се намира, и основните технически характеристики. Фирма по опростената данъчна система плаща данък върху имуществото, ако обектът е в списъка. Ако не е посочено в този списък, тогава заедно опростено предприятие няма никакви данъчни задължения за него през текущата година и няма задължение за плащане на данък.

Категории недвижими имоти, подлежащи на облагане

Нови условия за изчисляване на данъка са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация за няколко категории обекти:

• административни, бизнес/търговски центрове;

• нежилищни помещения, използвани или предназначени за офиси, офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги;

• собственост на чуждестранни организации, неизползвани в дейности на руска територия;

• Жилищни имоти, които не са записани като дълготрайни активи в баланса и са предназначени за отдаване под наем или използвани като хотели или готови продукти.

Ако имуществото на предприятието не отговаря на тези критерии и не е посочено в регионалния списък, тогава все още не е необходимо да се плаща данък върху имуществото по опростената данъчна система.

Процедура за изчисление

Ако наличният в дружеството недвижим имот отговаря на всички изброени критерии и е включен в публикуваните списъци на обекти с фиксирана кадастрална стойност, тогава е необходимо да се изчисли и заплати данъкът върху имуществото на организациите от опростена данъчна система. Подлежи на тримесечни авансови плащания. Регионалните власти сами определят условията за тяхното плащане, но честотата на плащанията се запазва за отчетните периоди: за 1-во тримесечие, половин година, 9 месеца. И в края на годината компанията извършва окончателното начисляване на плащането на данъка, попълва декларацията и я плаща.

Формула за изчисление

Данъкът се изчислява по следния начин: H=KC/100, където K е кадастралната стойност, C е данъчната ставка. При изчисляване на авансовото плащане получената стойност се разделя на 4 - според броя на отчетните периоди в годината. Плащанията за половин година, 9 месеца и година се изчисляват по представената формула минус платените аванси.

Приложими тарифи

Максималната данъчна ставка, приложима за облагане на обекти с кадастрална стойност е 2%. В преходния период до края на 2015 г. с постановления на регионалните власти той може да бъде значително намален.

Тарифата зависи от характеристиките и категорията на обекта, както и от териториалната принадлежност. Лесно е да разберете какви ставки се прилагат в региона, който ви интересува - подробна информация е предоставена от официалния уебсайт на Федералната данъчна служба.

IP на опростената данъчна система: данък върху собствеността

Законодателите отбелязват, че иновациите не засягат индивидуалните предприемачи. Но не може да се каже, че данъчната тежест се увеличава изключително за опростените предприятия. Предприемачите, които използват недвижими имоти в бизнеса, които са включени в списъка на кадастралните обекти, плащат данък по малко по-различна схема. Индивидуалните предприемачи не изчисляват данъка сами, тъй като са физически лица. Инспекторатът прави това сам според информацията, с която разполага IFTS, и го уведомява писмено, като частно лице. Размерът на изчисления дължим данък е посочен в съобщението. С други думи, предприемачите също плащат данък върхуимот по УСН. Различава се само честотата на плащане.

Авансови плащания за индивидуални предприемачи не се извършват. Срокове за плащане на данъка при уведомление - до 1 октомври на годината, следваща данъчния период. Тоест данъчното плащане за IP за 2015 г. трябва да бъде прехвърлено преди 1 октомври 2016 г.

Данък върху имотите по опростената данъчна система: примери за изчисления

Нека разгледаме няколко примера за изчисляване на данък върху собствеността въз основа на кадастрална стойност.

Пример № 1: Московска организация притежава самостоятелна сграда на стойност 50 250 хил. рубли според кадастъра, в която се извършва търговска дейност. Нека изчислим авансовото плащане: 50 2501,7 / 100 / 4=213,56 хиляди рубли. В случаите, когато притежаваното от фирмата помещение е част от офис или бизнес сграда, данъчната основа следва да се определя на база стойността на сградата в кадастъра като цяло, като изчислението се извършва пропорционално на заеманата площ..

Пример №2: LLC притежава офис пространство в Москва с площ от 102 кв. м. – 5203 m². Нека определим цената на помещенията според кадастъра: 650 800 / 5203102=12 758,33 хиляди рубли. - данък за годината 12 758,331,7 / 100 / 4 \u003d 3189,58 хиляди рубли. – тримесечно авансово плащане.

Трябва да се обърне специално внимание на начисляването на данък, ако имотът е закупен или продаден. Независимо от датата на покупка или продажба,месецът, в който това се случи, се счита за завършен.

Пример № 3: Организация закупи нежилищно офис пространство, като попълни всички документи на 25 февруари. Утвърдената в региона данъчна ставка е 1%. Кадастралната стойност на обекта е 20 650 хиляди рубли.

Изчисляваме дължимия аванс за 1-во тримесечие. Тъй като обектът не е използван от началото на годината, нека определим броя на пълните месеци. Сградата е закупена през февруари, което означава, че е използвана в производство 11 месеца, от които 2 месеца - през първото тримесечие. H=1 / 420 650 / 321% \u003d 34,42 хиляди рубли. - плащане за 1 тримесечие; H=1 / 420 6501%=51, 625 хиляди рубли. - плащане за 2-ро тримесечие. По този начин данъкът върху имуществото се изчислява по опростената данъчна система.

В приключване

Компаниите трябва да проверят отново информацията, на която се основава кадастралната оценка. Чести са случаите на неправомерно завишаване на цената поради несъответствие между техническите характеристики на помещения и сгради или включване в списъците на обекти, които не отговарят на функционалната им принадлежност с необходимите характеристики. Например складовете могат погрешно да бъдат приравнени към търговски или административни сгради. Възможно е да се изключи такъв обект от списъка и да се преизчисли данъкът само със съдебно решение. Дотогава ще трябва да платите. Имайте предвид, че вече е имало прецеденти и при наличието на убедителни доказателства, са взети съдебни решения в полза на платците.

Ако съдът реши да промени стойността на обекта споредкъм кадастъра се зачита от данъчния период, в който е подадено заявлението за ревизия на оценката.