Отчитане на корпоративни карти: процедура за плащане

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Банковите корпоративни карти, както знаете, са универсални. Ето защо днес изчисленията с тях се използват широко. Корпоративните карти са удобни за използване при командировки на служители както в страната, така и в чужбина, при заплащане на представителни услуги, получаване на пари в брой на пунктове за издаване и банкомати. В статията ще разгледаме как корпоративните карти се вземат предвид в счетоводството.

Общи правила

За да получи корпоративна карта, компанията подписва споразумение с банкова структура. Това отваря специална банкова сметка. Сумите, които се образуват по него се отчитат по сметката. 55.

За отразяване на средствата по корпоративната карта на предприятието, в счетоводството се използва специална подсметка към сметка 55.

Функции за анализ

Изграждането на аналитично счетоводство се извършва в зависимост от условията за използване на картите.

В някои случаи споразумението с банката предвижда наличието на застрахователен депозит по сметката на компанията. Той представлява минималната сума постоянно в сметката. Нарича се още ненамалимият баланс. Тази сума може да се изразходва в изключителни случаи. Депозитът, по-специално, се използва в случай на надвишаване на лимита за плащане.

При счетоводството на корпоративни карти на юридически лица е препоръчително към сметката да се откриват подсметки от 2-ри ред. 55. Това могат да бъдат подсметки. „Ограничение на плащане“и „Застрахователен депозит“.

Посочените подсметки в счетоводството на корпоративни карти на юридически лица се откриват непременно, ако към една фирмена сметка са свързани няколко карти, чрез които всеки титуляр може да извършва платежни операции в рамките на посочения лимит. При кредитиране на средства клиентът подава в банката извлечение с данните за притежателите и номерата на карти, сумите, които трябва да бъдат преведени на всеки от тях.

Отражение на записването

При попълване на текущата сметка на корпоративна карта се прави запис в счетоводството:

db гл. 55 подсметки "Специална сметка" Kd sc. 57 „Разплащателни сметки“(52 „Валутни сметки“)

За чуждестранна валута по специална сметка следва да се извърши преоценка на датата на транзакцията и деня на отчитане. Получените курсови разлики в счетоводството на корпоративни карти се отразяват, както следва:

• db гл. 55 подсметки Подсметка "Специална сметка" Kd 91. „Други приходи“(в размер на положразлика);
• db гл. 91, подч. "Други разходи" Кд гр. 55 подсметки „Специални сметки“(по размера на отрицателните разлики).

Преводите са на път

Когато банката получи първична документация, потвърждаваща извършването на транзакции с корпоративна карта, се извършва запис по разплащателната сметка в счетоводството:

db гл. 10 (20, 25, 26 и т.н.) Cd брой. 57 "Преводите са на път".

Използването на сметка 57 се дължи на факта, че първичните документи (квитанции, фишове и др.) се получават и обработват от счетоводството преди формиране на извлечение от картовата сметка, потвърждаващо дебитирането на средства.

За тази сметка трябва да бъде открита специална подсметка. Той ще отразява плащанията по корпоративна карта.

В счетоводството оперативният контрол на салдото на средствата може да се извърши чрез изваждане на сумата по подсметката. "Операции по картови сметки" (към сметка 57) от салдото на подсметка "Специална сметка" (към сметка 55).

Отражение на операциите

Извършва се след получаване на банково извлечение, което потвърждава действителното отписване. В счетоводството операциите с корпоративни карти се отразяват, както следва:

db гл. 57 подсметки "Операции по специални сметки" Cd sc. 55 подсметки „Специален акаунт“

Списъкът с операции, разрешени за изпълнение, показва, че притежателят има право не само да извършва плащания с картата, но и да я използва за получаване на пари в брой.

Тегленето на пари в брой от корпоративна карта в счетоводството се извършва въз основа на оправдателни документи. Те се издават на мястото на издаване или на банкомат. Окабеляването ще бъде така:

db гл. 71 cd sc. 57 подсметки „Операции по специални сметки“(за сумата на получените средства)

Използването на пари в брой се записва съгласно общите правила в съответствие с основната документация, приложена към отчета за разходите на служителя.

Важен момент

В допълнение към горния модел на работен поток и отчитане на корпоративни карти, на практика може да възникне ситуация, когато служител не е предоставил първична или друга документация, потвърждаваща транзакциите през отчетния период. В този случай банковото извлечение може да отразява отписването на средства.

В такива ситуации трябва да продължите от следното. Всяка карта се приписва на конкретно лице – титуляр. Съгласно процедурата за генериране на отчети за движението на средства по специални сметки, те трябва да посочат номера на картата, от която е направен дебитът. В такава ситуация значението на компетентната организация на анализи по сметка 55.

Дебитирането от корпоративни банкови карти в счетоводството се извършва въз основа на извлечение, непотвърдено с документи, и се отразява, както следва:

db гл. 73 cd c. 55 подсметки „Специален акаунт“

Ако картодържателят не предостави първична документация или направените от него разходи не са признати за икономически обосновани, той трябва да върнеизразходвани средства съгласно установените правила. Отразяването на възвръщаемостта се извършва по кредитна сметка. 73 в съответствие със счетоводните позиции на средствата на предприятието (например сметки 50, 51).

Счетоводни транзакции в чуждестранна валута

Спецификата на отчитането на корпоративни банкови карти с чуждестранна валута се определя от условията за тяхното отписване и конвертиране, предоставени от финансовата институция. Освен това външният вид на самата карта има значение.

Съгласно общите правила, след завръщане от чужбина командирован служител съставя предварителен отчет, който предава в счетоводството. Към него прилага оригиналната документация. Включва, наред с други неща, документи, изготвени по време на плащания с карти.

Всички разходи, направени в чуждестранна валута, трябва да бъдат конвертирани в рубли в деня на одобрение на отчета. В този случай се правят записи:

• db гл. 08 (26, 44) Cd брой. 71 (за сумата на равностойността на разходите в рублата по обменния курс на Централната банка);
• db гл. 71 cd sc. 57 подсметки „Операции по специални сметки“(за сумата на разходите, платени с картата, в рубли по обменния курс на Централната банка).

Допълнителни записи зависят от това коя корпоративна карта (валута или рубла) е била използвана. При отчитане на валутни операции дългът по сметката. 57 подлежи на преоценка и датата на извършването им. При получаване на банково извлечение се прави запис:

db гл. 57 подсметки "Операции по специални сметки" Cd sc. 55 подсметки "Специална банкова сметка" - равностойност в рубли по обменния курсЦентрална банка в деня на дебитиране на средствата

В същото време, според сметката. 57 определят курсовата разлика. То се кредитира или дебитира. 91 (в зависимост от естеството на корекцията на курса).

При използване на корпоративна карта в рубли в счетоводството, вписването ще бъде направено за сумата в рубли, посочена в извлечението. Обикновено стойността му се различава от тази, отразена в сметката. 57 подсметки „Операции по специални карти“в деня на одобрение на отчета. Това се дължи на факта, че финансовите структури използват вътрешен курс, който не съвпада с курса на централната банка при преоценка на валутните транзакции.

Получената разлика се счита за сума. Тъй като сумата на плащането в рубли в размер, съответстващ на сумата в чуждестранна валута, се коригира за разлики, те се отразяват в същата сметка като основната сума на пътните разходи. Може да е c. 08, 44, 26 и т.н.

Такси

Те се таксуват за обслужване на корпоративни карти. В счетоводството комисионните се включват в други разходи и се отразяват в съответната подсметка на сметката. 91.

Размерът и редът за отписване на възнаграждението се определят в съответствие с тарифите на банковата организация. Те са посочени в приложението към споразумението за обслужване на акаунт.

Лихва по баланс

Ако договорът за обслужване на картова сметка предвижда тяхното начисляване, те се включват в други приходи. В този случай окабеляването се компилира:

db гл. 55 подсметки "Специален акаунт"Kd sc. 91 подсметки "Други приходи"

Нюанси

Посочената по-горе процедура за регистриране на транзакции се прилага основно за предприятия, които притежават картови сметки и извършват сетълменти с търговски партньори от тях.

В същото време компанията може да приема плащане от карти на физически лица и организации. Издателите (издателите на карти) сключват споразумения с търговци за продажба на продукти на картодържатели.

Споразумението определя правилата за осигуряване на точката с технически устройства, оторизация на операцията, условията за сетълмент с купувачи, размера на комисионната на обслужващата банка. Последното по правило се удържа от приходите, получени от продажбата на стоки и се кредитира по сметката на търговското предприятие.

Колекциониране на фишове

Slip е терминален чек. Редът и честотата на тяхното събиране се определят в условията на договора, сключен с банката придобиваща (кредитна компания, която организира пунктове за приемане на карти и предоставя услуги за обслужване на целия спектър от операции в тях). В същото време регистърът на фишовете е задължителен. Показва броя на чековете и общата сума.

Регистърът трябва да бъде попълнен в два екземпляра. Единият, заедно с фишове, се дава на колектора, вторият остава в търговското предприятие. В последния случай колекционерът дава и разписка.

Като основа за отразяване на сумите по сметката. 57 е вторият екземпляр на документа. Преди прехвърлянето на фишове на колектора, предприятието не го правиможе да третира сумите като "преводи при транзит". Съответно сметка 57 не се отразява.

Преди фишовете да бъдат преведени в банката (стига да са в касата на търговското предприятие), средствата за продадената стока не се дебитират от сметките и не се кредитират по сметката. Съответно се смята, че купувачите са образували вземания.

Когато приходите от продажбата бъдат кредитирани в сметката, се създава транзакция:

db гл. 51 cd sc. 57

Отчитане на корпоративни карти в C1

Отражението на операциите в момента не е придружено от никакви затруднения. Трябва да кажа, че по-рано счетоводството на корпоративни карти в C1 7 7, например, се извършваше почти ръчно.

Софтуерният продукт 1С "Счетоводство" непрекъснато се подобрява. Първите значителни промени бяха отбелязани от потребителите на версията на програмата C1 8 2. Отчитането на корпоративни карти в най-новото приложение стана още по-лесно. Помислете за някои от нюансите на отразяващите операции.

Операцията по попълване на корпоративни карти в счетоводството в C1 8 3 се отразява с помощта на документ "Отписване от сметка". За да го отворите, отидете в секцията "Банка и каса", след това в "Банкови извлечения" и кликнете върху бутона "Дебит".

Във формата на документа е посочен видът на операцията „Прехвърляне към друга сметка”. За да изберете сметката на бенефициента, отворете директорията "Банкови сметки". Дебитната позиция ще бъде sc. 55.04.

Във версия 1C 8.2отписванията са направени по същия начин. В същото време не е съставен отделен документ за получаване на средства за превода от сметката за сетълмент - той е взет предвид като оборот на движението на суми.

Теглене на пари от банкомат

При осребряване на средства служителят реално ги приема под отчета. Съответно той е длъжен да предостави документи, потвърждаващи направените разходи.

Да предположим, че служител е осребрил определена сума от картата и е платил за покупката на артикули от инвентара.

Тегленето в 1C се отразява с помощта на документа "Отписвания от сметка". Необходимо е да се запише вида на операцията: "прехвърляне на отговорен служител", сметка 55.04. Банковата сметка е тази, към която е свързана картата. В документа се посочва и информация за неговия притежател, т.е. за отговорното лице.

Когато операцията е отразена, ще бъде направен запис:

db гл. 71,01 CD брой. 55.04

Удържа банкова комисионна при теглене на средства

Тази операция се отразява с документа "Отписване от сметка". Видът му е "друго отписване", счетоводна сметка - 55.04. Банковата сметка е сметката, към която е свързана картата.

Подробностите показват сметката. 91.02. Това е дебитната сметка, към която се превежда комисионната. В директорията „Други разходи/приходи“трябва да изберете позиция, която включва разходите за плащане на банкови услуги. След това ще бъде генериран запис:

db гл. 91,02 Cd брой. 55.04.

Операция за потвърждение на разходите

В 1C разходите се отразяват с помощта на документа „Авансдоклад.

Когато го попълвате в раздела "Разширени", изберете "Дебит от сметка".

В раздела "Стоки" попълнете данните за закупените артикули от инвентара, тяхната фактура и ДДС.