Обща данъчна система: предимства и недостатъци, преход

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

При откриване на индивидуален предприемач или фирма, всеки предприемач е изправен пред труден избор. Той трябва да реши какъв данъчен режим ще използва. Като стандарт след регистрацията се установява обща система за данъчно облагане, която е сложна и необичайна. Трябва да плати и да изчисли много такси. Но има някои предимства. Счита се за незаменим, ако основната целева аудитория на избрания бизнес са фирми, работещи с ДДС.

Концепция на режима

Тази система е основна, така че няма ограничения или изключения за предприемачи, които решат да преминат към този режим. Данъкоплатците трябва да докладват на Федералната данъчна служба за различни видове данъци. Освен това ще трябва да прехвърляте застрахователни премии към различни фондове за себе си и за всички заети работници.

Може да се използва общата система за данъчно облагане на индивидуални предприемачи или различни фирми. За такива данъкоплатци само някои от наложените данъци се различават.данъци.

Нюансите на BASIC

Размерът на платените данъци зависи от посоката на работа. За всяка такса ще трябва да съставите съответните отчети и декларации, така че веднага след започване на работа трябва да се погрижите за официалната регистрация на професионален счетоводител. Изисква се счетоводство.

Няма ограничения при избора на този режим за предприятия или индивидуални бизнесмени. Можете да наемете произволен брой наети специалисти, да разширите бизнеса си, да увеличите производствените обеми, да увеличите печалбите или да промените посоката на работа.

Как да отида?

Преходът към OSNO се счита за най-лесен. Това се дължи на факта, че първоначално, след регистрация, всички фирми и предприемачи по подразбиране трябва да отчитат точно при този режим. Ако първоначално индивидуален предприемач или компания работи по други системи, тогава преходът към общата данъчна система включва прехвърляне на съответно уведомление до Федералната данъчна служба. Това може да стане само в началото на годината, така че документът се подава преди 15 януари на следващата година.

Ако след регистрация предприемачът не извършва никакви действия, той продължава да работи според ОСНОВНИЯ.

Уведомлението за преминаване към OSNO е просто изявление, въз основа на което индивидуален предприемач или компания се дерегистрира като платец на друг данъчен режим, например USN, UTII, PSN или UAT. След одобрението на това приложение има автоматичен преход към BASIC.

Превключете също къмобщата система на данъчно облагане се прилага, ако в хода на работа дружеството престане да спазва изискванията на предварително избрания режим на облагане. В случай на загуба на правото на работа по опростената система е необходимо да се свържете с Федералната данъчна служба със съответното уведомление. Това трябва да стане в рамките на 15 дни след загубата на това право. Ако това действие не бъде извършено, преходът все пак ще бъде извършен, но предприемачът може да бъде подведен под административна отговорност.

Предимства на режима

Използването на OSNO има както плюсове, така и минуси. Всеки предприемач, преди да избере конкретен режим, трябва да оцени всички положителни и отрицателни параметри на взетото решение. Приложимата обща данъчна система има следните предимства:

• ако компания или индивидуален предприемач плаща ДДС, тогава те стават по-привлекателни за сътрудничество за различни големи контрагенти, които също участват в прехвърлянето на този данък към Федералната данъчна служба, тъй като при такива условия е възможно да се намалят плащанията до бюджет;
• няма ограничения за преминаване към този режим, така че компаниите могат да наемат произволен брой служители, да увеличават бизнеса, а също и да работят във всяка правна посока;
• може да се комбинира с други опростени режими за оптимизиране на данъчното облагане.

Поради горните предимства, често е уместно да се прилага BASIC.

Системни грешки

Но има някои недостатъци на BASIC. Да сетова включва необходимостта от плащане на множество такси.

Изисква се да съставите и подадете във Федералната данъчна служба много отчети и документи, така че не можете да правите без уменията на професионален счетоводител.

Кога е подходящо да използвате режима?

Общата данъчна система за данъчно облагане се счита за оптимална за използване в ситуации:

• фирма или физическо лице не може да отговаря на изискванията на опростените системи;
• изисква се за работа с ДДС, в противен случай големи и необходими изпълнители отказват да сътрудничат;
• дейността на предприятието е преференциална, така че можете да използвате значителни отстъпки от държавата при изчисляване на данък върху дохода;
• предприемач може самостоятелно да изготвя отчети и да поддържа счетоводни записи поради наличието на подходящи умения и опит, така че изборът на този режим е уместен.

Затова тази система често се избира поради многото предимства и уникални възможности, които предприемачите и компаниите могат да използват.

Какви данъци трябва да плащам?

Най-често изборът е между общата данъчна система и опростената данъчна система. OSNO може да се използва както от индивидуални предприемачи, така и от фирми. Когато използвате този режим, човек трябва да се изправи пред необходимостта от изчисляване и плащане на много такси. Според общата данъчна система данъците са изброени:

• данък върху доходите на физическите лица или данък върху доходите. Акосистемата се избира от предприемача, след което той плаща данък върху доходите на физическите лица върху получените доходи в размер на 13%. Основата за изчислението е целият доход, получен от предприемача, като също така се вземат предвид личните доходи на индивидуалния предприемач и всички средства, изплатени на служителите. Ако режимът е избран от компанията, тогава с OSNO се изисква изчисляване на данък върху дохода. За да направите това, първоначално се изчислява самата печалба, за която всички разходи за правене на бизнес се приспадат от приходите. Общата ставка е 20%.
• ДДС. Този данък се счита за най-важен при избора на този режим. За общи случаи нейната ставка е 18%, но при продажба на храни или артикули, предназначени за деца, ставката се намалява до 10%. Данъчната основа се представя от стойността на стоките или услугите.
• Данък имоти. Използва се, ако предприемачите в процеса на работа използват различни активи, регистрирани в собственост. За тях се изисква определяне на кадастралната цена, от която се начисляват 2,2% годишно. Освен това е необходимо всяка година да подавате декларация до Федералната данъчна служба.
• Такса за земя. Използва се изключително при наличие на земя в имота. Размерът на таксата зависи от решението на регионалните власти, но ставката варира от 0,3 до 1,5 процента.
• Транспортна такса. Важи за собствеността на автомобил. Размерът на плащането зависи изцяло от капацитета на съществуващата машина. Таксата се заплаща ежегодно, а за индивидуални предприемачи изчисляването се извършва от служители на Федералната данъчна служба, но компаниите са длъжни самостоятелно да извършват всички необходими изчисления.

По изборе необходимо да се прехвърлят застрахователни премии за самия предприемач и всички заети работници. Може да се прилагат други данъци в зависимост от избрания бизнес. Това включва таксата за добив, данъка върху водата и акциза или таксата за използване на дивата природа.

Често се изисква работа по общата система на данъчно облагане. ДДС е най-важният данък, тъй като някои големи компании предпочитат да си сътрудничат изключително с контрагенти, които плащат тази такса. Само при такива условия можете да кандидатствате до Федералната данъчна служба за възстановяване на таксата.

Нюанси и правила за изчисляване и плащане на данък върху доходите на физическите лица

Този данък се заплаща за себе си само от индивидуални предприемачи. Освен това се прехвърля за всички официално заети работници. За това се определят 13% от получения доход. При такива условия фирмите и индивидуалните предприемачи действат като данъчни агенти, така че те трябва самостоятелно да изчисляват тази такса за своите служители.

Всички парични постъпления, от които се начислява данък върху доходите на физическите лица, са изброени в чл. 208 НК. Този вид такса не се начислява от пътуване, отчетни пари или материална помощ. За руски граждани се използва ставка от 13%, а в други случаи е 30%.

Данъкът се плаща на тримесечие до 15-ия ден на месеца, следващ тримесечието. Допуска се плащане на цялата сума в края на периода, така че авансовите плащания не са задължителни. Наказания не се начисляватбез аванси.

Правила за изчисляване на ДДС

При използване на общата данъчна система данъкоплатците трябва да плащат ДДС. Представлява се от непряка такса, начислена въз основа на надценка върху продадените стоки.

ДДС може да бъде:

• местни, когато стоките се продават в Русия;
• внос, таксува се върху стоки, внесени в страната.

За определяне на данъчната основа се взема предвид пълната или частична себестойност на стоките. Могат да се използват няколко тарифа:

• 0% в случай на стоки за износ;
• 10% при продажба на храна, бебешки продукти, книги или лекарства;
• 18% се прилага в други ситуации.

Ако доходът от дейността на предприемача за 3 месеца е повече от 2 милиона рубли, тогава може да се подаде специално заявление, въз основа на което индивидуалният предприемач е освободен от необходимостта да плаща тази такса.

Изисква се прехвърляне на средства на тримесечие до 25-то число на следващия месец.

Отчитане

Всеки предприемач, който реши да приложи OSNO, трябва да вземе предвид необходимостта от подаване на много различни документи във Федералната данъчна служба. Според общата данъчна система отчетите могат да се различават за индивидуалните предприемачи и фирми:

• ДДС декларацията се подава по електронен път на тримесечие до 25-то число на следващия месец;
• декларация за данък върху доходите на физическите лица се подава ежегодно до 30 април, като документът се подава под формата 4-данък върху доходите на физическите лицадо Федералната данъчна служба в рамките на 5 дни след получаване на първата печалба;
• допълнително изисква IP за провеждане на KUDIR;
• трябва да подавате годишни отчети за застрахователните премии за себе си и служителите;
• книга за покупки и продажби, използвана за изчисляване на ДДС;
• Компаниите в OSNO подават годишна данъчна декларация за доходите до 28 март на следващата година.

Поради необходимостта от съставяне и подаване на множество документи във Федералната данъчна служба, този режим на данъчно облагане се счита за сложен и специфичен.

Заключение

Общата система за данъчно облагане за LLC и индивидуални предприемачи често се счита за подходящ и печеливш избор. При избора на такъв режим се взема предвид необходимостта от плащане на голям брой данъци, както и често подаване на различни отчети и декларации до Федералната данъчна служба. Следователно е необходимо да има специфични знания или умения, а ако предприемачът не ги притежава, то от самото начало на работа ще трябва да наеме счетоводител на пълен работен ден.