Кодове за приспадане на данък върху доходите на физическите лица: декодиране

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Във всеки отделен документ 2 данък върху доходите на физическите лица, агентът трябва да попълни клетките. Той трябва да посочи доходи, данъчни облекчения. Съставът на кодовете за приспадане на данък върху доходите на физическите лица се допълва ежегодно от специалисти по данъчната служба. Счетоводителите трябва непрекъснато да подобряват своите умения, за да попълват коректно отчетите.

Шифрове

Кодът за приспадане на данъка е трицифрена цифрова стойност. Приспадане - сумата, удържана при наличие на документирана информация от изчислителната база. Той намалява фискалния данък върху доходите на гражданите.

Раздели на кодовете за приспадане на данък върху доходите на физическите лица

Някои суми и удръжки в отчетите за доходите са изброени в раздел три. Удръжката се показва срещу дохода на гражданина, за който се прилага. За други удръжки сертификатът има четвърти раздел. Там са предписани социални, имуществени, стандартни удръжки.

Удръжки за деца

Стандартните удръжки се предоставят от доходите на гражданите, обложени с данък от тринадесет процента. Като част от тези обезщетения, данъчните закони предвиждат кодове за приспадане на деца. Те се предоставят въз основа на подадени заявления отграждани в счетоводството или инспекцията, заедно с удостоверения, потвърждаващи правото на такова приспадане.

Бивш кодове за приспадане на данъци за деца. Старите дедукции и шифри са показани в таблицата по-долу.

Код за приспадане	114	За първо дете
	115	За второто бебе
	116	За всяко дете след второто
	117	За дете с увреждания от първа или втора група

Нови шифри за 2018 г

Условия за приспадане на деца:

• Детето не трябва да е по-голямо от навършване на пълнолетие.
• За дете, което учи редовно в образователна институция, възрастовата граница е двадесет и четири години.
• Печалбата (с изключение на приходите от дивиденти) на получателя на приспадането за годината на база натрупване не трябва да надвишава триста и петдесет хиляди рубли. Когато общият доход надхвърли максималния праг, удръжките за деца вече няма да се предоставят.
• Приспадането е достъпно за всяко дете, независимо от предишни деца.
• Ако родител или настойник е признат за самотен родител или настойник, тогава фискалното приспадане му се дава в двоен размер. Причината за самотния родител е смъртта или признаването (декларация за признаване) за изчезнал от втория родител.
• Ако самотен родител се ожени, двойно приспадане за родителв еднолично лице престава да се предоставя.
• Ако другият родител подаде заявление за отказ на надбавка за деца. Удвоеното приспадане може да бъде прехвърлено на друг родител (включително осиновители) по тяхно желание.

Въведени нови кодове за приспадане на деца за 2018 г. Повече подробности за новите шифри са дадени в таблицата по-долу. Код на приспадане 114 е променен на код 126.

Код	Размер	Препис
		Кой е получателят	Дете
126	1400	Родител, осиновител	Първи
127	1400		Втора
128	3000		Трети (последващи)
129	12000		Дете с увреждания
130	1400	Настойник, попечител, осиновител	Първи
131	1400		Втора
132	3000		Трети (последващи)
133	6000		Дете с увреждания
134	2800	Самотен родител или осиновител	Първи
136	2800		Втора
138	6000		Трети (последващи)
140	24000		Дете с увреждания
135	2800	Настойник, попечител или доведеен родител, който е самотен родител	Първи
137	2800		Втора
139	6000		Трети (последващи)
141	12000		Дете с увреждания
142	2800	Родител или осиновител. Другият родител отказа приспадане	Първи
144	2800		Втора
146	6000		Трети (последващи)
148	24000		Дете с увреждания
143	2800	Настойник, попечител или осиновител. Другият родител отказа приспадане	Първи
145	2800		Втора
147	6000		Трети (последващи)
149	12000		Дете с увреждания

Удръжки от данък върху имоти

От 2008 до 2014 г. размерът на приспадането за имущество беше в рамките на два милиона рубли на имот. Приспадането на лихвите, платени по заеми за покупка на недвижим имот, не е ограничено.

Размерът на данъчното облекчение от 2014 г. е ограничен до два милиона рубли на данъкоплатец. Можете да поискате приспадане от няколко обекта, докато общата цена достигне максималния праг. Приспадането на лихвите по ипотеката е ограничено до три милиона рубли. Тези правила се прилагат за граждани, които не са получавали приспадане до 2014 г.

Ежегодно гражданин може да върне не повече оттринадесет процента от годишния доход, облагаем с тази ставка. Дивидентите не се приспадат от данъци.

Код 311

Доходи, изразходвани за изграждане или покупка на недвижими имоти в Руската федерация, придобиване на земя, предоставена за жилищно строителство, и земята, върху която се намира придобитият имот

Код 312

Доход, използван за погасяване на лихви по заеми, действително изразходвани за строителство или покупка на недвижими имоти в Руската федерация, придобиване на земя, предоставена за жилищно строителство, и земята, върху която се намира придобитият жилищен имот, за погасяване лихви по заеми, получени от кредитни институции с цел последващо отпускане на заеми за строителство или покупка на обекти в Руската федерация

Възможно е да получите приспадане на данък:

• в годината на подписване на акта за приемане на прехвърляне и освен това, ако гражданинът е имал договор за дялово участие в строителството, договор за прехвърляне на права за искане на документ за участие в строителството, договор за жилищностроителна кооперация;
• в годината на вписване в регистъра на недвижимите имоти и правата върху тях и извън него.

Правото на приспадане на имущество не спира. Лице може да го получи, при спазване на ограниченията, които са в сила към момента на получаване на правото. Приспадането може да бъде начислено от годината на възникване на правото върху него. Пенсионерите могат да получат приспадане от дохода за последните четири години.

Социални удръжки

Социален данъкприспадането се дава на гражданин, който е похарчил собствените си спечелени средства за разходи, свързани с лечение или закупуване на лекарства:

• собствено лечение, съпруг (съпруга), роднини от първа линия, деца (до навършване на пълнолетие);
• лекарства, предписани на гражданин, неговата съпруга (съпруг), родители, деца под осемнадесет години по време на лечението и закупени за сметка на лични средства;
• осигурителни вноски към организации по лични здравноосигурителни договори за данъкоплатеца, съпруга (съпруг), родители, деца (до навършване на пълнолетие).

Стандартните кодове за приспадане на данъци са показани в таблицата по-долу.

Код 320	Уча във висши учебни заведения, моят брат (сестра) на двадесет и четири години на пълен работен ден
Код 321	Образование на приемни деца под двадесет и четири години
Код 324	Медицински услуги за вас, родители, съпруг, деца (включително осиновени деца) под осемнадесет години, отделения под осемнадесет години
Код 325	Застрахователни премии, платени по застрахователни договори на доброволни начала за тях самите, роднини от първа линия, деца (включително осиновени деца, отделения) на възраст под осемнадесет години, сключени със застрахователни компании, работещи въз основа на лиценз, предвиждащ плащане от такива застрахователни компании само услуги в размер на действителните разходи
Код 326	Разходиза скъпо лечение

Съгласно руското законодателство, максимално допустимата сума пари, изразходвана за лечение и закупуване на лекарства, заедно с други социални разходи, трябва да бъде сто и двадесет хиляди рубли.

Размерът на приспадането не е ограничен от никакви парични лимити и се предоставя в размер на всички разходи, ако дадено лице е похарчило собствените си средства за заплащане на скъпи услуги. Гражданинът може да определи кое лечение (лекарства) е скъпо според удостоверение за плащане на услуги, които трябва да бъдат предоставени на инспекцията:

• код 1 - не е скъпо лечение;
• код 2 - Скъпи лечения.

Приспадането на разходите за закупуване на скъпи лекарства се предоставя на гражданин данъкоплатец, ако:

• консумативите са закупени по време на скъпо лечение;
• клиниката (болницата) потвърждава, че не разполага с тези скъпи лекарства, закупуването им е предвидено в договора;
• предостави удостоверение от лечебно заведение (клиника, болница), което показва, че са необходими скъпи лекарства за лечение на болен човек;
• данъкоплатец гражданин получи удостоверение с код 2.

За да кандидатствате за социално приспадане за лечение, закупуване на лекарства, индивидуални нужди:

• Вземете заявлението в свободна форма до данъчния агент (до счетоводния отдел на работодателя).
• Въведете личните си данни във формуляр 3 от данъка върху доходите на физическите лица в края на календарната година и ги занесете на проверка. Вземете удостоверение от работодателя си по местоработата си за размерите на начислените данъчни задължения за календарната година под формата на индивидуално удостоверение. Подгответе копия от необходимите документи за степента на връзката между данъкоплатеца и лекуващия се роднина, за направените разходи за лечение, закупуване на лекарства.

Професионални удръжки

Налични са професионални удръжки за спечеления доход на следното лице:

• доходи на индивидуални предприемачи (собственици на частен бизнес);
• доходи на нотариуси, адвокати, занимаващи се с частна практика и установени адвокатски кантори;
• доход, получен съгласно GPC споразумения;
• авторско възнаграждение за създаване на полезни модели, изобретения или възнаграждение за създаване, изпълнение или друго използване на произведения на науката, литературата и изкуството.

Код	403	Разходи, свързани с изпълнението на работата по GPC споразумения
	404	Разходи, свързани с получаване на авторски възнаграждения, специални плащания (награди) на автори на открития, изобретения, полезни модели
	405	Сума в рамките на нормите на разходите, свързани с получаването на авторски възнаграждения (като процент (дял) от изплатените приходи)

За да получи професионално приспадане, данъкоплатецът се нуждае от:

• Изпратете безплатноформуляр за кандидатстване до работодателя.
• Попълнете декларация за данък върху доходите на физическите лица формуляр 3 в данъчната служба по местоживеене (регистрация) с документи, потвърждаващи действително изразходваните средства, по отношение на които искате да получите фискално приспадане..

Ако спечеленият доход не е удържан и изплатен от работодателя, данъкоплатецът трябва да подаде данъчна декларация до 30 април, като вземе предвид професионалното приспадане. Изчисленият размер на задължителната фискална вноска трябва да бъде внесен не по-късно от петнадесети юли.

Помощ

Материална помощ в парично изражение до четири хиляди рубли, изплатена на служител, се показва със следните кодове: доход - 2760 и код на приспадане 503. Ако работодателят е изплатил освободена от данъци помощ на физическо лице, което не е неговия служител, той не представя удостоверение за това лице в данъчната служба.

Еднократно плащане на физическо лице във връзка с раждането на дете се отразява с код на дохода 2762 и код на приспадане 504. Помощта във връзка с появата на нов член на семейството се предоставя при следните условия:

• Тя не се облага с данък върху доходи до петдесет хиляди рубли за раждане на едно дете.
• Трябва да се изплати на данъкоплатеца в рамките на една година от раждането на детето.

Код 503	Помощ, предоставена на работниците (включително бившислужители), които са прекратили трудовия си договор поради пенсиониране
Код 506	Помагане на хора с увреждания и техните обществени организации
Код 508	Предоставена помощ за раждане (осиновяване) на деца

Помощ без кодове за приспадане

Финансова помощ, която не се облага с данък върху дохода, независимо от размера, не се отразява в удостоверенията. Понякога има еднократно плащане във връзка с срутване на къщата поради земетресение или свлачище, горски пожар, в резултат на което вилата изгоря. Не е необходимо такава помощ да се отразява в личното удостоверение 2 на данъка върху доходите на работника или служителя. Помощта при спешни случаи и природни бедствия не се облага с данък върху доходите.

2018 Промени

Всяка година индивидуалната препратка се актуализира. Има промени в кодовете за приспадане през 2018 г. Те са изброени по-долу.

Код за приспадане	Дестинация
619	Положителен финансов резултат, получен от операциите на физическо лице по лична инвестиционна сметка на гражданин
620	Други суми

Лична инвестиционна сметка е сметка, предназначена за отделна регистрация на парични средства и ценни книжа на гражданин, неговите задължения по договори, сключени за негова сметка. Инвестиционна сметка се открива и поддържа от попечител или брокерски служител. Удръжката за операции по индивидуална инвестиционна сметка се предоставя по решение на гражданин в размер на:

• пари, депозирани в лична инвестиционна сметка;
• положителен финансов резултат, получен от транзакции с ценни книжа, отчетени по лична сметка.

Ако данъчен резидент на Русия инвестира в ценни книжа, тогава, за да намали размера на данъка върху дохода, платен в бюджета, той може да получи инвестиционно приспадане.