Данък кадастрална стойност: как да се изчисли, пример. Как да разберете кадастралната стойност на имота

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2024-01-17 18:41

През 2015 г. бяха направени промени в реда за изчисляване на данъка върху имуществото на физическите лица. Заплаща се от собствениците на жилищни сгради, апартаменти в бюджета на общината по местонахождение на обекта. За повече информация как правилно да изчислите данъка върху кадастралната стойност, прочетете нататък.

Есенция

Кадастралната стойност е прогнозната стойност на жилищата, която се изчислява от независими оценители. Получените данни се вписват в кадастъра на недвижимите имоти. Преоценка се извършва най-малко веднъж на всеки 3 години, максимум веднъж на всеки 5 години.

От 2015 г. процедурата за изчисляване на данък върху собствеността се промени в Русия. Ще се изчислява не по описа, а по кадастралната стойност, която е близка до пазарната. Колкото по-скъпо се оценява обектът, толкова повече данък ще трябва да се плати на собственика му. Тоест размерът на таксата ще се променя доста често в зависимост от ситуацията на пазара.

Как се изчислява данъкът за 2015 ггодина?

Всички изчисления се извършват от IFTS, след което се изпраща уведомление до мястото на пребиваване на собственика на имота. От 2015 г. се извършват изчисления на база кадастралната (пазарната) стойност на обекта. Субектите, които не са имали време да одобрят прогнозната стойност на обектите и да предоставят правен акт преди 31 декември 2015 г., ще трябва да изчислят размера на таксата въз основа на инвентарната стойност. Пълен преход към новата изчислителна схема ще бъде направен преди 2020 г.

Обекти на облагане:

• жилищни сгради, помещения;
• сгради до 49,99 кв. м, предназначени за домакинство;
• гаражи;
• незавършено строителство да се използва като жилищна сграда.

Данък върху имота по кадастралната стойност се заплаща от собственика на обекта.

Алгоритъм

Новият данък върху кадастралната стойност се изчислява по следната формула:

Hc=(кадастрална стойност - приспадане) x дял x ставка.

Размерът на таксата за инвентаризация се изчислява по различен начин:

Ni=Inven. Цена x дял x ставка.

В случай на обекти, които са продадени или закупени през отчетния период, изчислената сума на данъка се коригира със специален коефициент. Определя се от съотношението на месеците на собственост върху имота към броя на календарните месеци в една година. Ако сделката за покупко-продажба е извършена на 15 април, тогава за продавача базата за изчисляване на размера на таксата ще бъде 4, а за купувача - 9.

Преходен период

За намаляване на данъчната тежест е разработена специална преходна процедура за изчисляване, разтеглена за 4 години. През този период данъчната ставка ще се коригира със специален коефициент: 0, 2 - през 1-ва година; 0, 4 - през 2-ра година; 0, 6 - през 3-та година; 0, 8 - през 4-та година. Преходната схема се прилага само ако данъкът върху имотите по кадастрална стойност надвишава последния размер на данъка, изчислен по инвентарната стойност. Таблицата по-долу показва примери за изчисляване на данък върху собствеността под формата на апартамент.

Първоначални данни	Пример 1	Пример 2
Кадастрална стойност, млн. рубли	13, 00	8, 00
Оферта	0, 15%	0, 10%
Площ, m	101, 8	58, 9
Сума на данъка през 2014 г., RUB	9840	7958
Приспадане (20 кв.м)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Данъчна основа, руб.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Нова данъчна сума	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Данъчна сума, търкайте.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Примерите за изчисляване на данъка ясно показват как се прилага освобождаването.

Залози

Размерът на дължимия данък към бюджета зависи пряко от оценената стойност на обекта. Таблицата по-долу показва данъчните ставки.

Кадастрална стойност (милион рубли)	Оферта
Къщи и сгради
до 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
От 300	2, 00 %
Гараж	0, 10%
Проекти в ход	0, 30%
Други предмети	0, 50%

Имот, принадлежащ на жилищна сграда, не подлежи на данъчно облагане.

Как да разберем кадастралната стойност на имот? Можете да направите заявка до Федералната служба за държавна регистрация или да разгледате официалния уебсайт на Rosreestr в секцията „Електронни услуги“.

Удръжки

Данъчната основа се изчислява за всеки обект минус ценатаизвестно количество площ.

Изглед на обект	Приспадане, кв. m
Апартамент	20
Стая	10
Жилищна сграда	50
Единичен комплекс с едно жилищно пространство	1 милион рубли

Предимства

Има списък на гражданите, които не плащат данък върху кадастралната стойност. Те включват:

• пенсионери;
• представители на творчески професии;
• хора с увреждания от група I и II;
• собственици на стопански постройки до 49,99 кв. м, разположен върху земя, предоставена за лично земеделие, градинарство, индивидуално строителство.

Освобождаването не се прилага за обекти, използвани в бизнес дейности и за апартаменти, които са частна собственост.

Покупка и продажба на недвижими имоти

Повечето сделки с недвижими имоти се извършват на намалена цена. Апартаменти с пазарна стойност от 16 милиона рубли, според документите, се продават за 1 милион рубли. Малко са желаещите да плащат големи суми данъци на държавата. Намаляването на цената на обекта направи възможно постигането на целта. За да се прекъсне този порочен кръг, през 2014 г. бяха направени промени в Данъчния кодекс. Новият данък върху продаденото имущество на физически лица се изчислява според по-голямата от стойностите: договорната цена или кадастралната стойност, коригирана с приспаданетокоефициент 0, 7. Тази стойност е равна на дохода от продажбата на обекта.

Пример 1

През 2015 г. недвижимите имоти бяха продадени на договорна цена от 0,999 милиона рубли. Кадастралната стойност на обекта е 5,4 милиона рубли, а коригираната стойност е 3,78 милиона рубли. Тъй като сделката е сключена през 2015 г., таксата ще се заплаща на база договорната цена. Няма значение на какво основание е получен имотът.

Изменения в закона

Данъкът по кадастралната стойност при продажба на имот се прилага за обекти, получени в собственост от 2016г. Основанието за прехвърляне на собствеността няма значение. Данъкоплатецът може да купи, наследи или дари, да построи имот. Отброяването започва от датата на вписване в държавния регистър. За обекти, закупени преди 01.01.2016 г., се прилага старата процедура за изчисляване на данъка.

Пример 2

Собствеността на апартамента е получена от собственика през 2016г. Няколко месеца по-късно той решава да го продаде. Прогнозната стойност на обекта е 4,5 милиона рубли, а коригираната стойност е 3,15 милиона рубли.

Вариант 1. Договорът посочва цената на транзакцията от 4,9 милиона рубли. Тъй като стойността на договора е по-голяма от кадастралната стойност, тя ще бъде приета за изчисляване на данъка.

Вариант 2. Договорът посочва цената на сделката от 0,999 милиона рубли. В този случай ще е необходимо да се изчисли данъкът върху имотите по кадастралната стойност, тъй като тя е повече от договорната стойност.

Собствен капитал

Ако данъкоплатецътпринадлежи само част от имота, тогава изчислението ще се извърши по следния алгоритъм:

• Данъчната сума се изчислява по стандартната схема, като се вземе предвид предоставеното приспадане.
• Изчислената цена се разделя на площта на апартамента, за да се определи кадастралната стойност на един метър.
• Резултантната стойност се умножава по броя на измервателните уреди, които принадлежат на конкретен данъкоплатец.
• Изчислената стойност се умножава по коефициент за намаляване, ако имотът е закупен в средата на данъчния период.

Тази данъчна практика е валидна в целия свят, но в европейските страни данъчните ставки са по-високи. Във Франция данъкът върху имотите е 50% от приходите на местния бюджет, в САЩ - 70%, във Великобритания - всичките 100%. Предишният режим на данъчно облагане осигуряваше не повече от 20% от приходите в бюджета на Руската федерация.

Забележка

Разписки за плащане на сумата на таксата ще бъдат изпращани на жителите от април до ноември 2016 г. При липса на такъв данъкоплатецът е длъжен самостоятелно да уведоми IFTS за наличието на обекта. Копия от документи за правото на собственост трябва да бъдат приложени към заявлението и представени на Федералната данъчна служба до 31 декември на следващата година. Например, ако апартаментът е закупен през 2015 г., тогава крайният срок за отчитане е 31.12.2016 г. До 18.10.2016 г. уведомленията за сумата на плащането също се изпращаха по електронен път до „Личния акаунт“на уебсайта на Федералния Данъчна служба.

Време

Плащането на данък върху имуществото трябва да се извърши преди 1 декември за всичкирегиони на Русия. В случай на нарушение на крайните срокове, платецът е изправен пред глоба от 20% от размера на таксата, както и натрупване на неустойки в размер на 1/300 от ставката на Банката на Русия. Така че неполучаването на известие не освобождава от неплащане на данък.

Електронни плащания

Можете също да плащате данък по кадастралната стойност чрез услугата на уебсайта на Федералната данъчна служба. За да направите това, трябва да попълните данните в специален формуляр (пълно име, TIN), да посочите вида на данъка, местоположението на имота и размера на плащането.

Услугата ще генерира разписка, която може да бъде платена в банков клон. Можете също да изберете една от кредитните организации директно на сайта и да отидете на уебсайта на банката, за да извършите плащане.

Надценяване

Определянето на данъка върху имотите по кадастралната стойност ще доведе до увеличаване на плащанията. Оценката на имота често се оказва дори по-висока от пазарната цена. Адвокатите препоръчват да се отиде в съда и да се оспори експертната оценка. Собствениците на елитни апартаменти, които са наследили имоти, страдат най-много от новите правила за изчисляване на данъците.

Данък кадастрална стойност на тристайна "сталинка" с площ от 65 квадратни метра. m до 2020 г. ще нарасне до 50 хиляди рубли. Партньорската проверка беше извършена още преди кризата. Затова днес тя надхвърля дори пазарната стойност на недвижимите имоти. Това е особено изразено в региони, различни от Москва. Оценката е извършена от държавни агенции, които се интересуват от увеличаване на данъчната основа. Не е изненадващо, че само през 2015 г. имаше 7,6 хиляди желаещи да го оспорят. отсъдебното решение успя да намали оценката с 40–70%.

Съдебно предизвикателство

Пет години от датата на вписване на данните в държавния регистър се разпределят за оспорване на разходите. Първата стъпка е да напишете заявление до комисията в териториалния отдел на Rosreestr. Основата за подаване може да бъде:

• ненадеждна информация за обекта;
• Неправилно определяне на пазарната стойност.

Разпределя се месец за разглеждане на заявлението. Ако бъде отхвърлен, трябва да се свържете със съда. Първо трябва да изготвите искова молба и да посочите конкретно изискване: да установите пазарна стойност на обекта или да промените кадастралната оценка във връзка с идентифицирането на неточни данни. Във всеки случай решението на комисията няма да се разглежда от съда.

Ако кадастралната стойност по кадастрален номер все пак се промени надолу, то преизчисляването ще се извърши от 1 януари на годината, в която е разгледано заявлението, но не по-рано от датата на последната оценка. Също така е препоръчително самостоятелно да уведомите данъчните органи за решението на съда или комисията и да предоставите оправдателни документи. Друг въпрос…

… струва ли си да се предизвика?

Данъкът върху кадастралната стойност вече се изчислява в столичния район в следното съотношение: 0,3% от цената на обекта и 0,1-0,3% от цената на помещението. Преди да отидете в съда, трябва да се уверите, че размерът на таксата наистина е надценен.

Как да разберем кадастралната стойностИмот? Първата стъпка е да се свържете с Федералната кадастрална камара, да получите сертификат и паспорт. Успоредно с това трябва да поръчате доклад от професионален оценител, за да определите пазарната стойност. Към документа трябва да бъде приложено положително становище на SRO, което показва, че представеният доклад е в съответствие със закона. Ако кадастралната стойност според кадастралния номер е поне с 30% по-висока, можете да се обърнете към съд.

Ответникът трябва да бъде Федералната кадастрална камара. Към заявлението се прилагат докладът на оценителя и заключението на СРО. Най-трудното е да се докаже нарушението на правата на жалбоподателя. Това може да е разликата в сумата на прехвърления данък.

Ако разликата в изчисленията е по-малка от 30%, тогава ще бъде назначена съдебна експертиза за определяне на цената. Ето защо трябва предварително да определите кръга от фирми, които можете да предложите в хода на производството. Ако бъде взето положително решение, ще бъде възможно да се намали размера на таксата още за годината, през която е подадено и разгледано заявлението.

Емисионна цена

- Удостоверение от кадастралния паспорт - 600 рубли

- Оценител - най-малко 80 хиляди рубли.

- Сключване на SRO – 20 хиляди рубли.

- Съдебна експертиза - 80 хиляди рубли.

- Правни услуги - най-малко 70 хиляди рубли.

- Държавно мито - 6,5 хиляди рубли. (включително разходите за доставка).

- Общата сума на разходите е най-малко 257 хиляди рубли.

Чрез съда можете да прехвърлите тези разходи на ответника, но първо трябва сами да похарчите пари. Тоест има смисъл да се намали кадастралната стойност, аконаближава 45 милиона рубли. и най-вероятно надценен с 2 пъти. В този случай процесът ще се изплати след няколко години.

Поземлен данък по кадастрална стойност през 2016 г

Таксата се заплаща от лица, които притежават земя по право на собственост за постоянно или доживотно ползване. Размерът на данъка се изчислява по следния алгоритъм:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, където:

• Ks - кадастрална стойност на обекта.
• UD - дял в собствеността на сайта.
• St – данъчна ставка.
• Kv - коефициент на собственост на земята (прилага се в годината на покупка или продажба на обекта).

Нека разгледаме пример. Да предположим, че гражданин притежава парцел в столицата, чиято кадастрална стойност е 2400 хиляди рубли. За такъв обект е предвидена данъчна ставка от 0,3%. Размерът на дължимата такса е: 2400 x 0,3: 100=7,2 хиляди рубли.

Да приемем, че данъкоплатецът е притежавал имота само за 3 месеца в годината. Тогава размерът на таксата ще бъде изчислен по различен начин:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 хиляди рубли.

Размерът на таксата, дължима към бюджета, се изчислява от Федералната данъчна служба. До физическите лица се изпраща уведомление по местоживеене, което съдържа информация за размера на таксата и срока на нейното плащане. Ако данъкоплатецът не е получил уведомление, той е длъжен самостоятелно да уведоми Федералната данъчна служба за наличието на поземлен имот и да предостави документи за собственост.