Анализ на финансовото представяне на предприятието: цели, методология

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Контролът, разбира се, е важна част от работата за осигуряване на дейността на всяка организация. Тя може да приеме много различни форми, всяка от които има свои собствени характеристики и специфики. Контролът може да бъде текущ, когато се извършва в хода на дейността. Също така се основава на данни, които се сумират като резултат за определен период от време. В този случай, на първо място, те помнят анализа на финансовите резултати на предприятието / организацията. За това ще говорим.

Обща информация

Анализът на финансовото представяне на предприятието е изчисляването, интерпретацията и оценката на набор от показатели, които характеризират различни аспекти от функционирането на една търговска организация. Два компонента са от най-голямо значение. Това са физическите показатели на производството и паричните потоци на организацията. Ако един от тях бъде пренебрегнат, реалното състояние на нещата ще бъде подценено, което ще доведе до грешка в плановете и предприетите управленски действия. И като естествен резултат - значителни загуби. Но те могат да бъдат предотвратени, ако текущите дейности на организацията се анализират редовно и адекватно. Наистина в този случай е лесно да се осигури грамотност на управлението и като естествен резултат - ефективно функциониране и развитие.

Каква е целта на анализа на финансовото представяне на предприятието? Това е получаването на малък брой от най-информативните (ключови) параметри, които ви позволяват да създадете точна и обективна картина на състоянието на организацията, да оцените нейните печалби и загуби, промени в структурата на пасивите и активите. Освен това лихва може да бъде осигурена както от текущата позиция, така и от прогнозата за близко или малко по-далечно бъдеще.

По-конкретно, целите се влияят от задачите за анализиране на финансовите резултати на предприятието. Всъщност това е спецификация, която отчита организационни, технически, методически и информационни възможности и нужди. Основният фактор в този случай е обемът и качеството на данните. Тук е необходимо да се има предвид един важен момент! А именно, че финансовите и счетоводните отчети са просто сурова информация, която трябва да бъде обработена. Пътят на действие в този случай се избира от специалист, който се занимава с анализ и се фокусира върху задачите.

Омоменти на персонала и използвани решения

Обикновено финансовите политики се коригират от висшето ръководство и/или собствениците. Следователно цялата обработка на данни е необходима предимно за вътрешни данни. В крайна сметка анализът на управлението на финансовите резултати на предприятието трябва да помогне да се изберат най-оптималните начини за стабилизиране и подобряване на позицията на търговската структура. Това се постига чрез различни мерки, които допринасят за оптимизирането на състоянието на организацията. Когато микро- и макроикономическата среда се промени, те трябва да бъдат преразгледани. Но с какво? И в този случай се използва методът за анализ на финансовите резултати на предприятието.

Как? Първоначално е необходима система от относителни показатели, които се изчисляват по наличните данни. Това е достатъчно, за да имате точна представа за позицията на организацията. Изучавайки динамиката на промяната, можете да определите тенденцията на развитие и да вземете определено решение.

Какво се нуждае от внимание? Формата и съдържанието на баланса, отчета за приходите и разходите и други документи и необходимите приложения. Те трябва да се изучават последователно, така че постепенно да се формира ясна картина.

Честа практика е, когато се вземат предвид две години - отчетната година и предходната преди нея. Ако данните не са сравними, тогава те трябва да бъдат обработени, коригирани за по-нататъшна употреба. Но в този случай е необходимо да се добави обяснителна бележка, вкоето ще посочи причините, довели до промените. Различни компоненти трябва да бъдат взаимосвързани и да отразяват различни аспекти на едни и същи факти от икономическия живот на предприятието.

Всички получени данни са структурирани в удобна форма и се предават за вземане на управленско решение. Към този момент анализът на показателите за финансово представяне на предприятието се счита за завършен.

Кой се нуждае от цялата тази информация?

Нека разгледаме по-отблизо целта, за която получените данни се предават на различни групи хора:

1. Инвеститори. Те инвестират собствен капитал в предприятието, за да получат определено ниво на доход. Това идва с риск. И за да имат представа за структурата и позицията на организацията, те искат редовно да преглеждат данните от финансов анализ.
2. Кредитори. Това са хора или (по-често) организация, които временно предоставят заем при условията на получаване на определен доход под формата на лихва. И те се интересуват от информация, която ще им позволи да преценят дали компанията ще успее да извърши всички необходими плащания навреме.
3. Ръководството на организацията. Те се нуждаят от всички тези данни, за да оценят ефективността на тяхното управление.
4. Служители на организацията. Те се интересуват от информация, свързана с навременното изплащане на заплати, пенсии и други плащания.
5. Доставчици. Интересът им се подхранва от въпроса дали всичко е необходимо и дължимосума.
6. Потребители. Те виждат финансовата жизнеспособност на организацията като гаранция за стабилни доставки.
7. Държавни и обществени организации. Те се интересуват от финансовото здраве на отделни части от икономическата система и нейната цялост.

Когато всички те вземат икономически решения, анализът на финансовите резултати и ефективността на предприятието ни позволява да преценим естеството на вътрешната организация и представяне. Крайният показател е печалбата на търговската структура. В пазарната икономика той е най-важният стимул за текущи дейности, а също така създава основата за разширяване. Размерът на печалбата зависи от обема на продажбите, асортимента, неговото качество, нивото на разходите, информационните процеси и данъците. Всеки се интересува от най-добрия сценарий.

Няколко думи за печалбите

Всяка търговска структура е заинтересована да осигурява непрекъснато увеличение на печалбите. Уви, реалността често противоречи на желанията. Но е напълно възможно да се увеличи размерът и големината на шанса за растеж на показателите. Каква роля в това играе анализът на финансовото състояние и резултатите на предприятието? Нека поговорим за всичко по ред.

Условно могат да се разграничат две основни групи индикатори: абсолютни и относителни. В първия случай това са резултатите от продажбите, обичайните дейности и други операции. Тук важен е показателят за нетната печалба – тоест доход, който остава на разположение на рекламатаструктури след плащане на данъци. Относителните показатели включват всичко, което ви позволява да оцените рентабилността. Как анализът на финансовото представяне се вписва в това? Факт е, че той:

1. Оценява промените за всеки конкретен индикатор за определен избран период.
2. Позволява ви да организирате всички данни в структурен изглед и да проследявате тяхната динамика.
3. Разкрива всички промени за избраните периоди.
4. Задава степента на влияние на отделните фактори върху размера на получената печалба, както и причините, довели до тях.

От всичко това можете да посочите основните задачи:

1. Оценка на динамиката и нивото на относителните и абсолютните показатели на финансовите резултати. Предимно се интересуват от рентабилност и печалба.
2. Изучаване на структурата на получените доходи.
3. Определяне на степента на влияние на различни фактори върху размера на получената печалба и нивото на рентабилност.
4. Изследване на разпределението, насочването и използването на доходите на предприятието.
5. Анализ на относителните показатели с цел намиране на прага на рентабилност.
6. Търсете възможни резерви и начини да ги мобилизирате.

Работа със счетоводна информация

Най-интересен е формуляр номер 2, който се нарича "Отчет за печалбата и загубата". Получената от него информация служи като основа за цялата работа. Освен това данните, съдържащи се във формуляри № 1, 3, 5, 11 идневник поръчки № 10, 11, 15. Също така, не забравяйте за информацията, съдържаща се в бизнес плана и аналитичното счетоводство, а именно сметки № 90, 91 и 99. Представените тук данни трябва да са повече от достатъчни.

Освен това е необходимо да се вземе предвид водената от предприятието счетоводна политика. В крайна сметка от това зависи възможността за извършване на маневри при разпределението на разходите между незавършена работа и готови продукти. Създаването на прогнозни резерви, отписването на отсрочени разходи - всичко това трябва да се вземе предвид. На какви въпроси трябва да се обърне първоначално внимание? Можете да препоръчате да помислите за:

1. Методи за изчисляване на амортизацията на дълготрайни активи и материални активи, оценката им при пускане в производство и приписване на определени видове разходи към себестойността на създадените продукти (резервация).
2. Формиране на състава на режийните разходи, както и тяхното разпределение.

В този случай е необходимо да се разгледат отделно такива понятия като икономическа и счетоводна печалба. В първия случай се подразбира размера на дохода, който се предвижда или очаква. Докато счетоводната печалба е действително получените и отразени в регистрите средства за определен период. Анализът на формирането на финансовите резултати на предприятието не може да мине без тези понятия. Но смесването им не е желан вариант. Всъщност в този случай качествената оценка на дейността няма да работи.

Какво и как в действителност?

Статията би била непълна без анализ на финансовите резултатидейност на предприятието на пример. Затова нека да разгледаме какво и как. Да предположим, че имаме нужда да оценим динамиката на печалбата в баланса. Какво ще ни интересува? При анализа трябва да получите следните показатели за печалба:

1. Баланс.
2. От продажба на услуги, работи и продукти.
3. Облагаем.
4. От друга реализация.
5. Почисти.
6. Резултати извън продажбите.

Балансовият доход е тази част от дохода, която е основа за изчисляване на данъците, които трябва да бъдат платени в бюджета. Остава само нетният доход на предприятието. Отчитането и анализът на финансовото представяне на предприятието включва определяне на състава, структурата, динамиката и изпълнението на плана за анализирания период.

И каква е нашата задача? Намерете динамика. В този случай методът за сравнение е подходящ, когато се използват показатели за отчетния период и предходния. В този случай е необходимо да се вземе предвид влиянието на инфлационните процеси. Можете да използвате преизчисление на индекса на цените, за да сравните индикаторите. Освен това голям брой фактори влияят върху размера на балансовата печалба. Това са печалба от продажби и други финансови резултати, които се влияят от обема, структурата, себестойността и цените на продуктите, работите и услугите. За установяване на връзката между тях се използва адитивен факторен модел.

А какво ще стане, ако е необходимо да се анализира и оцени финансовото представяне на предприятието от малко по-различна позиция? Например, за оценка на степента на влияние на факторите? В такива случаи помощта можепредоставят начини за ценни замествания или абсолютни разлики. Ако едно предприятие създава разнородни видове продукти, тогава е необходимо допълнително да се вземе предвид структурният фактор.

За въздействието, разходите и печалбата

Промяната в социално-икономическото развитие по време на прехода към пазарни отношения доведе до качествени промени в производството. Това доведе до нарастване на паричните спестявания, както и до увеличаване на печалбите от различни форми на собственост. Най-важните фактори за това са:

• увеличаване на обема на създадените и продадените продукти,
• подобряване на производителността на труда,
• въвеждане на научни и технически разработки,
• намаляване на разходите и подобряване на качеството на създадените стоки.

Ръстът на печалбите е възможен с намаляване на разходите и увеличаване на размера на дейностите. Всичко това се отразява на финансовия резултат, който се разследва. В същото време трябва да се има предвид, че се формира от природни ресурси и суровини, основни и спомагателни материали, енергия, трудови ресурси, дълготрайни активи и други разходи. Техният състав и структура зависят от условията и характера на производството, формата на собственост и съотношението на различните длъжности. Всичко това трябва да вземе предвид анализа на финансовите и икономически резултати от икономическата дейност на предприятието. За простота индикаторите могат да бъдат комбинирани в пет групи:

1. Материални разходи.
2. Удръжки за социални нужди.
3. Разходи за труд.
4. Амортизациядълготрайни активи.
5. Други разходи.

Но всички те се произвеждат само за печалба. Това е крайният финансов резултат. И наистина зависи от обема. Но не забравяйте за аспекта на качеството и нивото на прилаганите цени. Анализът на резултатите от финансовата и икономическата дейност на предприятието ви позволява да прецените колко добра е избрана политиката. Но в същото време е необходимо да се разгледат малки нюанси - например да се отделят приходите от продажбите. Това означава, че продуктите могат да бъдат изпратени днес, а плащането ще дойде след седмица. Ако всичко е в рамките на същия разглеждан период (например месец), тогава това може да бъде игнорирано. Но ако се изпрати през март, а плащането през април? В този случай трябва да се стегнете малко.

Отделни нюанси за разходите, рентабилността и разходите

При анализа на финансовите резултати от основните дейности на предприятието тези две точки са сред най-важните. И в същото време са много нестабилни. Какво означава? Тук, например, полученият приход оказва значително влияние върху себестойността. Трябва да помните и за разходите, защото от тази гледна точка те могат да бъдат променливи и постоянни. За по-добра подготовка на данните се препоръчва организиране на управленско счетоводство, в което те ще бъдат подчертани.

Предимството на този подход е високата интеграция, възможности за анализ и вземане на решения. И като краен резултат - можете бързо и гъвкаво да отговаряте на всичкивъзникващи предизвикателства. В крайна сметка ръководството е заинтересовано да не напуска пазара в конкуренция и да получава максимална печалба. И този бизнес е рентабилен. При нея всичко е просто - колкото по-висок е резултатът й, толкова по-добре. Въпросът е как да го постигнем. Цяла комбинация от фактори влияе върху неговото ниво и динамика:

1. Нивото на организация на управление и производство.
2. Структура на капитала и източници на неговото получаване.
3. Степента на използване на ресурсите в производствените процеси.
4. Качество, структура и обем на продукта, който се създава.
5. Продукт и производствени разходи.
6. Печалба по дейност.

Не забравяйте, че фиксираните и променливите разходи бяха споменати по-рано, въпреки че не им беше обърнато необходимото внимание? Време е да го поправим. Постоянните разходи включват тези, чиято стойност не се променя с колебания в количествените показатели по време на продажбата на продуктите. Пример би бил:

1. Амортизация на дълготрайни активи.
2. Амортизация на нематериални активи.
3. Наем.
4. Капиталови разходи.
5. Амортизация на крехки и ниски стойности, както и разходите за поддръжка на помещения и сгради.
6. Разходи за обучение.

Променливите разходи варират в зависимост от приходите. Примери:

1. Транспортни такси.
2. Покупка на суровини.
3. Заплати.
4. Електричество, газ и гориво.
5. Тара и опаковка.
6. Удръжки към фондовете.

Как да увеличим печалбите с резерви?

Анализът на финансовото и икономическото представяне на предприятието трябва да осигури последващ растеж на оборота и рентабилността. Един от най-ефективните начини за постигане на тази позиция е чрез резерви. Как да постигнем това? Има три основни посоки:

1. Увеличен обем на продажбите.
2. Увеличение на цената.
3. Намаляване на цената на произведените продукти.

В същото време има следните опции за увеличаване на цените:

1. Намиране на по-добър пазар.
2. Внедряване в оптимално време.
3. Подобрете качеството на произвежданите продукти.

Това са най-оптималните общи опции. По-конкретно е необходимо да се избере в зависимост от това какъв вид продаваем продукт се предлага. Но трябва внимателно да анализирате ситуацията, за да не загубите това, което вече имате, и в същото време да увеличите печалбите. Въпреки че, от друга страна, рискът е задължителен спътник на предприемаческата дейност. Въпреки че в случай на резерви е по-добре да не отивате твърде далеч. Трябва да се помни, че разрушаването не е изграждане. А годините на успешно развитие и експлоатация могат да отидат на вятъра, ако направите критична грешка.

Заключение

Анализирането на финансовите резултати на предприятието не е лесна задача. Това изисква обширни познания по икономическа теория, иконометрия, математика и редица други дисциплини. Въпреки че не е толкова трудно да се изчисли по формули. Но за да изберете и структурирате правилно данните -това вече е проблем. Цената на грешка в този случай може да нарасне до фалит на предприятието. Това винаги трябва да се помни както от анализаторите, така и от висшето ръководство, които вземат решения относно развитието на предприятието.

В правилните ръце и с умна глава, той значително увеличава оцеляването на предприятието в конкурентна среда, превръщайки се в надеждна основа за бъдещи години на развитие и просперитет на предприятието. За щастие има доста специалисти в тази област, така че можете да намерите и квалифициран човек, в чиито ръце ще се спори работата.