Осчетоводяване на ДДС в счетоводството

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Изчисляването на ДДС в счетоводството има свои собствени характеристики. Последните могат да бъдат особено внимателно проверени от служители на Федералната данъчна служба при проверка на дейността на юридическите лица. Следователно е необходимо правилно отчитане на ДДС в организацията.

Изчисляване на данък

Отчитането на такъв данък в счетоводството се извършва по няколко сметки. Основните са 19 и 68. В последния такова плащане се записва в подсметката със същото име.

• Получаването на определени ценности от предприятието се отразява в осчетоводяването (дебит-кредит): 19 - 60 (76).
• Сумата на ДДС, записана в дебита на сметка 19, отразена във фактурата, се дебитира по сметката на 68.02: 68.02 - 19.
• Ако организация продава продукти и издава фактури с въпросния данък, тогава в счетоводството се използва следното вписване: 90,3 - 68.



• След края на отчетния период по подсметка "ДДС" 68 сметки (68.02) показваме салдото, отразяващо задължението на юридическото лице за този данък.
• След прехвърляне на това плащане към бюджета, ние правим осчетоводяването: 68.02 - 51.
• Ако крайният срок за плащане на данъка е просрочен, на организацията се начислява наказателна такса, която е отразена в осчетоводяването: 99 (c / акаунт"Натрупани неустойки") - 68,02 (използваме анализи за начислените неустойки).
• Плащането на неустойка е придружено от публикуване: 68.02 (същите анализи) - 51.

Отчитане на ДДС за организация - данъчен агент за този данък

Организация може да действа като данъчен агент за такъв данък, ако е закупила продукти от компания, която не е местно лице на Руската федерация и не е регистрирана в нашата страна, както и ако наема имот, който принадлежи на държавни или общински структури.

В този случай сумата на плащането се изчислява, като се умножи цената на продукта и 18 (10), след което се раздели на 118 (110). Числата в скоби или извън скоби се прилагат в зависимост от данъчната ставка, приложима за конкретен продукт.

Осчетоводяването на ДДС в счетоводството, когато организация действа като данъчен агент за този данък, се извършва съгласно следните вписвания:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - сумата, приета за отчитане на продукти без ДДС;
• 19 - 60 - изчислен данък;
• 60 - 68,02 - удържани от чуждестранна организация;
• 68.02 - 51 - данъчен трансфер към бюджета.

Организация приема приспадане на плащане като агент по удържане, ако са изпълнени следните условия:

• има сертификат за приемане, подписан от страните;
• плащането от доставчика беше събрано и преведено в бюджета;
• бях издадена фактура от мен.

USN и ДДС

Както знаете, юридически лица и индивидуални предприемачи,прилагайки опростената данъчна система в дейността си, са освободени от плащане и отчитане на ДДС.

Въпреки това, има някои изключения от това правило.

Подобен данък при опростената данъчна система се плаща в следните случаи:

• Ако продуктите се внасят на територията на нашата държава.
• Ако дейността се извършва по договори за концесия, договори за доверително управление или прости партньорства, когато икономическият субект е признат за данъчен агент. Отчитането на ДДС по опростената данъчна система се извършва от същите операции, които бяха показани по-рано. Удържаната сума на този данък не е включена в приспадането, тъй като този икономически субект не е платец на въпросния данък.
• Ако по искане на клиентите, организация, намираща се в опростената данъчна система, е направила фактури с разпределен ДДС. В същото време приходите се класифицират като доходи, докато данъкът не може да се причисли към разходите.

Ако икономически субект, намиращ се в опростената данъчна система, действа като посредник, действащ от свое име, тогава въпросният данък се разпределя във фактурите, сумата за която не се превежда в бюджета.

Данъчно счетоводство

Ако организация или индивидуален предприемач е платец на въпросното плащане, тогава се прилага както счетоводно, така и данъчно отчитане на ДДС. Това се случва въз основа на глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

При прилагането на последното е необходимо да се вземат предвид обектът и базата на облагане, съставните части на дължимия данък. Първи в разглежданото счетоводство по ДДС са извършените от стопански субект операции по продажбатапродукти. Данъчната основа е паричната стойност на този обект.

Въпросното счетоводство се извършва по начислената сума минус разпределения данък за възстановяване чрез добавяне на възстановеното плащане.

При изпълнението му се попълват книгите за продажби, покупки, а също и, ако икономическият субект е посредник, регистърът на фактурите.

Тези регистри са базирани на всички фактури. Тези форми на горепосочените, които се използват в организацията, съставляват нейната счетоводна данъчна политика. Разработва се заедно със счетоводството.

Цените на стоките за данъчно счетоводство трябва да са средни пазарни с възможни колебания в рамките на 20%.

Осчетоводяване на ДДС в програмата на фирма "1C"

През 2016 г. компанията актуализира програмата, в резултат на което стана възможно да се прилага отделно счетоводство за въпросния данък. Той трябва да се използва за онези субекти, които извършват транзакции, както подлежащи на такова плащане, така и не подлежащи на него.

След това отчитането на ДДС в 1C стана по-разбираемо. Входящият данък може да бъде проследен по всяко време.

Отчитането на ДДС в "1С: Счетоводство" се основава на акумулиращи регистри, които са съответните бази данни. Чрез тях можете да откриете грешки в изчисленията и приспаданията. Те ускоряват отчитането и анализа.

Отчитането на такъв данък във въпросната програма става автоматично. Произвежда се на базататранзакции и документи, въведени от потребителите в базата данни.

От формулярите "Разписка" или "Продажба на стоки и услуги" можете да регистрирате "Фактура".

Ако една организация тепърва започва да извършва счетоводство в описаната програма, тогава първо е необходимо да зададете счетоводната политика на организацията. За субекти, използващи OSNO, програмата конфигурира счетоводните параметри на ДДС.

В приключване

Основните сметки по ДДС са 19 и 68.02. Окабеляването е показано по-горе. Извършва се както в счетоводното, така и в данъчното счетоводство. Данъкът се отчита чрез поддържане на съответните регистри, които включват: книга за продажби, покупки и регистър на фактури. Тази концепция, като база данни за съхранение, се използва и в основната програма, използвана за счетоводство като цяло и за отчитане на въпросния данък в частност - "1C: Accounting".