Еднократен данък: концепция, примери

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Различните данъци са основната част от дохода на всяка държава. Федералният бюджет на Руската федерация, например, получава най-големи приходи от ДДС, акцизи, данъци върху добива на полезни изкопаеми, както и от данъци върху доходите. Горните такси се изчисляват въз основа на размера на добитите ресурси или получените приходи, като се използват одобрени от правителството ставки.

Видове данъци върху дохода

Данъците върху доходите включват всички видове данъци върху доходите, в Руската федерация например за физически лица това е данък върху доходите на физическите лица, а за юридически лица е данък върху дохода.

Ставката на данъка върху доходите на физическите лица в Русия варира от 13 до 35% в зависимост от вида на получения доход, а корпоративният данък върху доходите се изчислява въз основа на ставка от 20%. При юридическите лица данъчната основа, тоест сумата, върху която ще бъде наложен данъкът, се изчислява по различен принцип. Не всички приходи се вземат предвид, а само печалбата на организацията, тоест разликата между приходите и разходите.

Между другото, няма данък върху доходите на Бахамите, Бермудите, Вирджинските острови и Обединените арабски емирства.

Какво е еднократен данък?

Ако всичкигорните данъци имат фиксирани ставки и пряко зависят от размера на получения доход или печалба, тогава има данъци с фиксиран размер на плащането. Обратното на данъка върху дохода е еднократният данък, който не зависи от получения доход.

Данъците върху лукса се определят от държавата и представляват постоянна, тоест постоянна сума, която не зависи от размера на приходите или направените покупки. Данъкът, наложен като фиксирана сума, се нарича също еднократна сума и автономен.

Примери за еднократни данъци в световната практика

В Швейцария, например, богат чужденец може да стане данъчно пребиваващ и да получи разрешение за пребиваване, ако се съгласи да плаща годишен еднократен данък, който се изчислява отделно за всяко семейство. Размерът на данъка зависи от разходите, броя на швейцарските и чуждестранните активи, както и редовността на приходите. Така едно семейство чуждестранни граждани плаща приблизително 230 хиляди евро годишно.

Италия също така прилага еднократен данък под формата на такса за богати чужденци, които живеят извън Италия, но имат определени активи в страната. Тази фиксирана такса е 100 000 евро и се плаща годишно.

Тайланд прилага интернет данък, който е фиксирана ставка от около $30, таксувана месечно.

Данъци за акорди в Русия

Фиксирани вноски заFFOMS и пенсионен фонд от индивидуални предприемачи. Размерът на тези плащания се изчислява на базата на минималната работна заплата, определена на държавно ниво (SMIC), този показател няма нищо общо нито със средната заплата, нито със доходите от бизнеса.

Може да се твърди, че плащането от нотариуси, адвокати и всеки индивидуален предприемач на годишна фиксирана вноска от 27 990 рубли към два фонда е еднократен данък, тъй като се изчислява на базата на минималната работна заплата, което през 2017 г. (до 1 юли) се равняваше на 7500 рубли. Единственото условие, което индивидуалният предприемач трябва да спазва, за да спести тази сума от данъка, е да не надвишава годишен доход от 300 хиляди рубли.

Между другото, UTII също се отнася до еднократния тип данъци.

UTII

Ярък пример за еднократен данък е UTII. Какво е с прости думи? Това съкращение се дешифрира като единен данък върху условния доход. Такъв данък е фиксиран и се плаща от всеки индивидуален предприемач, който е избрал подходящия режим на облагане. UTII може да се прилага за предприемачи само с определени видове дейности, чийто списък е одобрен от държавни органи.

Процентът на UTII към 2017 г. е 15%. Освен това са направени промени, които позволяват на регионалните власти да намалят наполовина размера на UTII, тоест до 7,5%. Също така от 2017 г. е в сила и нов образец на декларация за тримесечно отчитане. IP изискванията за UTII останаха същите:

• брой персонал не повече от 100 души;
• може да нямате текуща сметка;
• право за отказ от използване на касов апарат.

UTII, или „приписване”, както обикновено се нарича, се счита за допълнителен данък, тъй като не освобождава индивидуалните предприемачи от плащане на данъци съгласно предварително избраната данъчна система.

Кой плаща UTII и как да го изчислим?

Съгласно руските закони, възможността или задължението за плащане на UTII се прилага за следните дейности:

• платени паркинги, паркинги;
• търговия на дребно в палатки или сергии, площ под 150 кв. м.;
• ветеринарни услуги;
• превоз на товари и пътници;
• ремонт и поддръжка на превозни средства;
• домашни услуги за физически лица.

На местно ниво властите имат право да променят тарифите на UTII за следните дейности:

• заведения за обществено хранене до 150 кв. м.;
• услуги за външна реклама;
• прехвърляне на земя и места за търговия.

За да изчислите UTII, трябва да намерите произведението на базовата доходност и физически индикатор и да умножите получената сума по два коефициента на дефлатор и със ставка от 7, 5 или 15%. Всички елементи на формулата, с изключение на физическия индикатор, са стандартизирани за всяка индустрия и могат да се променят периодично, докато физическият индикатор зависи от броя на служителите, наети в предприятието.

По този начин, ако индивидуален предприемач няма наети работници, тогава UTII е фиксиран данък. Сега знаете какво е - UTII - с прости думи.

Заключение

Сред огромното разнообразие от данъци, еднократните данъци, тоест данъците с фиксиран размер на плащане, което не зависи от рентабилността на предприятието, получиха най-малко популярност. Първото историческо споменаване на еднократните данъци в Русия може да се отдаде на данъка, наложен от княз Олег на град Новгород през 9 век. Тогава жителите трябвало да плащат годишна фиксирана такса под формата на 300 сребърни кюлчета, всяка от които тежала около 200 грама. В съвременна Русия UTII и фиксираните плащания към средства от индивидуални предприемачи могат частично да бъдат приписани на еднократни данъци.