NDFL: данъчен период, ставки, срокове за подаване на декларации

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Данъците са важна част от живота на всеки гражданин. Само че не всеки знае функциите, свързани с тях. Данъкът върху доходите на физическите лица играе огромна роля за цялото работоспособно възрастно население. Данъчният период, ставки, характеристики и срокове за подаване на декларации - всичко това предстои да научим допълнително. Това ще помогне да се избегнат много проблеми и обяснения пред данъчните органи. На какво трябва да обърна внимание първо?

Определение

Самата дефиниция на този данък е важна. Всяко плащане към държавната хазна от граждани се таксува за нещо. Какво може да се каже в тази връзка за данъка върху доходите на физическите лица? Това плащане представлява пари, удържани от доходите, получени от граждани и организации.

Оказва се, че важи за всички данъкоплатци. В крайна сметка почти всички видове доходи на гражданите подлежат на това приспадане. Вярно е, че има някои изключения. Какво точно? Какъв доход не подлежи на облагане с данък върху доходите на физическите лица при никакви обстоятелства?

Освободенитеот данъци

Не забравяйте, че всеки доход, получен от гражданин или организация, ще се облага с данък върху доходите. И безотказно. С изключение на няколко мига. А именно:

• освободен от данъци доход, получен от продажба на имот, притежаван повече от 3 години;
• наследство;
• доход, получен от договор за дарение, сключен от близък роднина на гражданин.

По принцип всички това са изключения. От други източници на доходи се плаща данък върху доходите на физическите лица. Всички данъкоплатци трябва да знаят данъчния период, ставките и сроковете за подаване на декларациите, както и други характеристики на това плащане. В противен случай могат да възникнат сериозни проблеми с данъчните власти.

Отчитане

Съвременната система на данъчно облагане в Русия непрекъснато претърпява някои промени. Ето защо си струва да се обърне внимание на новите правила, които са в сила от 2016 г. Сега всички организации и индивидуални предприемачи трябва да отчитат данъка върху доходите на физическите лица за тримесечието. Преди това се изискваше отчитане веднъж годишно - до 1 април.

И от 2016 г. е необходимо да се справяте с допълнителни документи веднъж на тримесечие. Отчитането вече изисква формуляр 6-NDFL. Точно това е тримесечният документ, който се подава на данъчните. Но какви са сроковете? За какво да внимавате?

Ако отчетът е за 1-во тримесечие на 2016 г., тогава максималният срок за подаване на декларацията по съответния формуляр е до 3 май 2016 г., за втория „сегмент“от времеДокладването е до 1 август. За 9 месеца - до 31 октомври, за една година - до 2017-01-04.

Без промяна

Но това не е всичко. В допълнение към 6-NDFL, организациите и предприемачите трябва да подават други форми на отчет на данъчните органи. Вярно, не толкова често, колкото изглежда. Има т. нар. 2-NDFL сертификат и 3-NDFL декларация. За годината такива документи, както преди, се подават само веднъж.

До кой точно момент? До края на данъчния отчетен период. А именно до 1 април на годината, следваща отчетната. Така че няма промени в тази област. Поне засега. На какви други точки трябва да обърна внимание?

Удръжки

Понякога гражданите имат право на различни приспадания на данък върху доходите на физическите лица. Обикновено те са свързани със заето население, което има малолетни деца. Можете също да приспаднете данък върху дохода за:

• покупка на недвижими имоти (включително ипотеки);
• лечение;
• обучение.

Обикновено, ако искате да получите "възстановяване" на средства от данъчните власти в определен размер, ви е необходима 3-NDFL декларация за 3 години. Без него изпълнението на процеса е просто невъзможно. Само с малки изключения - когато става въпрос за удръжки от заплати за деца. В този случай процесът е малко по-различен. Как точно? Струва си да научите за всичко, свързано с тези процедури.

Удръжки (лечение, образование, пазаруване)

И така, понякога можете да направите така нареченото данъчно приспадане. За товаса необходими някои документи. Между другото, можете да върнете 13% от изразходваната сума. За да реализирате идеята, ще ви трябва 3-ДДС декларация за 3 години (минали). Това означава, че при извършване на някои разходи удръжката може да бъде получена не по-късно от 36 месеца. Прикачете към декларацията:

• паспорт;
• SNILS и TIN;
• 2-удостоверение за данък върху личните доходи;
• документи, потвърждаващи разходите ви;
• препоръка за студент (за обучение);
• документи за недвижими имоти (които са закупили);
• акредитация на институцията (за университети);
• лиценз за работа (за възстановяване на такси за обучение);
• заявление за приспадане;
• договор за ипотека (за ипотека);
• сертификат за плащане на лихва по ипотека.

За деца

Ако трябва да направите приспадане за деца, ще трябва да кандидатствате при вашия работодател, а не до данъчните власти. Месечните данъци, удържани от печалбата, ще намалеят по размер. В крайна сметка удръжките за деца ви позволяват да намалите данъчната основа, използвана при изчисляване на неустойките за доходите.

Задължително условие, което трябва да се спазва е, че през данъчния отчетен период общият ви доход под формата на доходи на работното място не трябва да надвишава 350 000 рубли. Ако е така, кандидатствайте за детски надбавки и удостоверения за раждане на непълнолетни при вашия работодател. Данъчната основа се намалява с:

• 1400 рубли, ако имате 1 или 2 деца;
• 3000 за 3 и повече;
• 6,000 за настойници и попечители на непълнолетни с увреждания;
• 12 000 за дете с увреждания.

Стандартни размери

Сега е ясно как се получават приспаданията на данък върху доходите на физическите лица. Но не всичко се знае за самия данък върху доходите. Например колко ще трябва да платите за печалбата, получена в един или друг момент.

Според общоприетите правила в Русия физическите лица трябва да дават 13% от дохода си. И безотказно. Вярно е, че понякога тази цифра намалява или се увеличава. Но като правило повечето видове печалби подлежат на санкции в размер на 13% от получената сума. Няма нищо трудно за разбиране.

Изчисляването на данъка е изключително просто: трябва да умножите данъчната основа с лихвения процент. В резултат на това ще получите дължимата сума за плащане. Може да се промени с деца и официална работа.

Не по стандартите

Колко дълъг е данъчният период? Година. Преди това те докладваха пред данъчните власти веднъж годишно. Но от 2016 г., както вече споменахме, е необходимо процесът да се извършва на тримесечие. За целта се подава формуляр 6-NDFL. Останалите документи, както и преди, се подават на данъчните власти само веднъж на всеки 12 месеца.

Каква е ставката на данъка върху дохода? Като цяло е 13%. Но има някои изключения. Те не са толкова чести, въпреки че се срещат на практика. Например, можете да дадете само 9% от получените пари за доходи. Как точно? Тази сума се събира за приходи от дивиденти до 2015 г. и за облигации с ипотекапокритие (до 2007 г., 1 януари). Не е много често срещан случай. Затова не разчитайте на този вид наказание.

Също така имайте предвид - 15% се изплаща, когато получавате печалба от дивиденти, които физически лица получават от компания, която не е резидент на Руската федерация. Може да се каже от чужди организации.

Най-големият данък върху доходите на физическите лица (данъчният период и данните за плащане, които вече знаем) се дължи за печалбите. Ако получите награда или спечелите нещо, ще трябва да платите до 35% от печалбата на данъчните власти. И няма значение дали са ви дадени пари или само недвижими имоти. Във всеки случай гражданинът е длъжен да заплати 35% от цената на това.

Между другото, не само населението на Руската федерация подлежи на данък върху доходите. Формуляр 3-NDFL, както и съответното плащане за печалба, се дължи на нерезидентни граждани. Те плащат много повече от жителите. В този случай размерът на плащанията към държавната хазна ще бъде 30%. И нищо по-малко. Без изключения!

Организации

Кога приключва данъчният период? Месец на края на годишния отчет – април. До 1.04 ще трябва да отчитате пред данъчните за печалбата, получена през последната година (календар). Освен това това правило важи както за физически лица, така и за организации.

Моля, обърнете внимание: компаниите също плащат данък върху доходите на физическите лица. Но в същото време, когато се подаде формуляр 3-NDFL, е необходимо всички ваши служители да подготвят и представят 2-NDFL сертификати. Това може да се направи на хартия или по електронен път.

От какво зависиформуляр за подаване? От броя на работниците в корпорацията. Отчитането на хартиен носител е приемливо, когато става въпрос за малки фирми с не повече от 25 служители. Предлагат се и електронни формуляри, ако работодателят има повече подчинени.

Организациите плащат различни видове данъци върху доходите си. Тоест са изправени пред няколко вида наказания. Например данък върху доходите на физическите лица се удържа от доходите на всеки служител в размер на 13%. И като говорим за корпоративен данък, ще трябва да дадете по-значителна сума пари. А именно 20% от получените приходи.

Кодове за периоди

Може би това е почти всичко, което трябва да знаете за данъка върху доходите на физическите лица. Данъчният период, отчетността и лихвените проценти са изключително важни. Но не по-малко значими елементи са кодовете на данъчните периоди. Те са посочени в декларациите 3-NDFL. По-скоро тази информация е по-важна за счетоводителите, които ще отчитат. Но общото население също трябва да знае значението на периодите.

Така, например, 3-NDFL носи "комбинация" 34. Това не е най-важното. Кодът за данък върху доходите на физическите лица се определя в съответствие с отчетния месец. А именно:

• 1 четвърт - 21;
• 2 четвърт - 31;
• за 9 месеца - 33;
• за годината - 34.

Ако дружеството се реорганизира или ликвидира, е необходимо да посочите код 50 в отчета за последния отчетен период от съществуването му. Също така за тримесечно отчитане използвайте комбинации:

• за 3 месеца - 51;
• за шест месеца - 54;
• за 3тримесечие - 55;
• за годината - 56.

Както виждате, няма нищо трудно в това. Така или иначе вече е ясно как да си изясниш периода, за който се отчиташ пред държавата. В крайна сметка никой няма да го разбере сам. Следователно кодовете за данъчни периоди играят важна роля за гражданите и организациите.

Дати на плащане

И до кога си струва да плащате данък върху доходите? Трябва да има някакви правила за това! По начина, по който е. Само за организации и физически лица има различни ограничения. Кои?

• обикновените граждани имат право да плащат доходите си до 15 юли включително;
• организациите плащат не по-късно от 28-ия ден на месеца, следващ отчетния период.

Говорейки за данъчни облекчения, може да се подчертае, че имате пълното право да поискате възстановяване на 13% за определени разходи в рамките на 3 години от датата на транзакцията. Вашето заявление ще бъде разгледано приблизително 2 месеца след кандидатстване до данъчните власти, а директните плащания ще бъдат извършени по сметката, посочена в заявлението, след още 1,5-2 месеца. Точните дати ще ви бъдат съобщени, когато кандидатствате за удръжки.

Сега знаем всичко за данъка върху доходите на физическите лица: данъчния период, техните кодове, размери, процедура на плащане и удръжки. Всеки данъкоплатец трябва да е наясно с тази информация. Обикновено всички служители, работещи официално, са освободени от документи, свързани с данък върху доходите на физическите лица. Цялата отговорност за отчитането (на заплатите) се носи отработодател. Но от индивидуалните предприемачи се изисква самостоятелно да отчитат печалбите си.