Данъчен период за UTII. Единен данък върху условния доход за определени видове дейности

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Много руски фирми извършват търговски дейности, като плащат UTII. Работата в рамките на съответния данъчен режим има редица нюанси - свързани с отчитането, изчисляването на данъка, правилното попълване на декларацията. За да може един предприемач да изпълни успешно всички онези задължения, които са му установени от данъчното законодателство, той ще трябва да проучи спецификата на тези нюанси. Кои са най-забележителните характеристики на работата с един данък?

Обща информация за UTII

И така, данъчната система на Руската федерация включва такъв тип събиране като UTII. Какви са неговите характеристики?

По правило бизнес дружеството плаща данък пропорционално на своите приходи или печалба. UTII включва прехвърляне към държавата, от своя страна, на фиксирано плащане, което не зависи от паричните постъпления по сметката на компанията. По този начин се взема предвид разумният доход - този, който компанията получава вероятно, въз основа на средните пазарни тенденции. Размерът на UTII е установен в правни актове на федерално и регионално ниво.

Нека разгледаме други ключови нюанси на въпросния данъкреч.

Защо фирмите използват UTII и кога е печелившо?

Руските фирми работят под общата система за данъчно облагане или DOS по подразбиране. Този данъчен режим включва плащането на данък на държавата в размер на 20% от разликата между приходите на компанията и нейните разходи. За стартиращо предприятие може да бъде много трудно да изпълни съответното задължение към бюджета. Поради това държавата дава възможност на малките фирми да намалят значително тежестта на плащането, като работят в специални режими на данъчно облагане. Сред тях - UTII.

Този данъчен режим, както отбелязахме по-горе, включва прехвърляне към бюджета на фиксирани суми, които не корелират с приходи или разходи. В какви случаи една търговска дейност, извършвана с плащане на единен данък, може да бъде печеливша? По правило това се отнася за онези сценарии, когато фирмата има достатъчно големи приходи. Ако съответните показатели не са твърде големи, тогава може би от икономическа гледна точка ще бъде по-оправдано да работите в режим DOS.

Сред другите предимства на въпросната колекция е, че замества редица други задължения на бизнеса към държавния бюджет. Например, при плащане на единичен данък, дружеството не може да превежда ДДС в хазната, както и данък върху имуществото, използвано в стопанска дейност. От своя страна индивидуален предприемач, работещ по UTII, може да не плаща данък върху доходите на физическите лица за себе си.

Когамога ли да използвам UTII?

Основният нормативен акт, съдържащ разпоредбите, въз основа на които функционира данъчната система на Руската федерация, е Данъчният кодекс на Руската федерация. В съответствие с нормите, които са фиксирани в него, компании в такива области като:

• продажба на дребно;
• ресторантски бизнес;
• кетъринг;
• дейности за предоставяне на ветеринарни услуги, потребителски услуги;
• услуги по ремонт и поддръжка на превозни средства;
• предоставяне на услуги за автомивка;
• рекламни дейности;
• предоставяне на услуги за лизинг на търговски платформи, парцели;
• предоставяне на хотелски услуги;
• превоз на товари, превоз на пътници;
• предоставяне на платени паркинги.

Как да започнете работа по UTII?

Предприемач може да започне работа в рамките на разглежданата данъчна система, като напише заявление до Федералната данъчна служба, което посочва датата на кандидатстване от компанията на UTII. Съответният документ трябва да бъде представен в териториалното управление на Федералната данъчна служба на мястото, където се извършва търговска дейност. В същото време адвокатите отбелязват, че трябва да съвпада с посоченото в заявлението за регистрация на компанията във Федералната данъчна служба.

Как да спра да работя по UTII?

От своя страна, за да прекратите дейности в рамките на UTII, трябва също да изпратите съответно заявление до Федералната данъчна служба. Това обаче трябва да се направи вв 5-дневен срок от момента на прекратяване на съответните търговски дейности в дружеството. Ако има нужда от преминаване от UTII към друга данъчна система - например опростената данъчна система или OSN - тогава това може да стане, по силата на действащите разпоредби на закона, едва от следващата година.

Характеристики на UTII счетоводството

Фирма, работеща с UTII, може да води записи на индикатори в 2 режима:

• за всеки вид дейност, за която се плаща един данък;
• за вида дейност, предмет на UTII, както и за тези, извършвани по други данъчни схеми.

Юридическите лица също трябва да поддържат счетоводни записи и да подават съответните отчети на Федералната данъчна служба.

Как се изчислява UTII

Сега помислете как се изчислява данъкът върху здравия доход. Основните параметри, които се вземат предвид при определяне на размера на плащането към бюджета, са данъчната основа и ставката. Първият индикатор се изчислява чрез умножаване на стойността на основната възвръщаемост по цифрата, съответстваща на физическия индикатор. Но това все още не е пълната структура на формулата за единния данък. Базовата възвръщаемост може също да бъде променена чрез прилагане на два фактора: дефлатор, наричан още K1, и коефициент на корекция или K2. Въпросната данъчна ставка е 15%.

Веднага след като размерът на таксата бъде определен за данъчния период, UTII може да бъде намален с размера на застрахователните премии, платени в държавните фондове за служители, или ако платецът е индивидуален предприемач и работи безпривличане на служители, след това тези, които са включени в PFR, FSS и FFOMS за себе си. Ако компанията има служители, тогава намалението на данъка поради застрахователни премии може да бъде направено с не повече от 50%. От своя страна, ако индивидуален предприемач работи без участието на служители, тогава той може да намали UTII със сума, която напълно съответства на размера на плащанията към PFR, FSS и FFOMS.

Отчитане

Нека проучим такъв аспект като въпросното данъчно отчитане. По отношение на такъв параметър като данъчен период, UTII се отнася до данъци, за които отчетността се изпраща на Федералната данъчна служба на тримесечна база, не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ предходното тримесечие. В допълнение към въпросната данъчна декларация, платците на въпросната такса трябва да предоставят на държавата редица други отчетни документи.

Сред тях са формуляри 4-FSS, както и RSV-1 - за фирми със служители. Те се предоставят на Федералната данъчна служба в същия данъчен период, както в случая на декларацията. UTII също така изисква предоставянето от онези фирми, в които са наети служители, отчет 2-NDFL, информация за средния брой служители, както и финансови отчети, ако платецът има статут на юридическо лице. IP счетоводство не се изисква. От своя страна индивидуалните предприемачи, които не наемат работници, трябва да подадат само декларация до Федералната данъчна служба. Ако платецът извършва търговска дейност в различни градове, тогава раздел 2, който присъства в структурата на данъчната декларация, трябва да се попълни отделно, във връзка с всяко място на дейностбизнес дейности.

Ако компания или индивидуален предприемач извършва няколко вида търговски дейности и някои от тях не попадат в UTII, тогава те трябва да подават отчети съгласно определен раздел от данъчното законодателство. В същото време е важно да посочите правилния код на периода в данъчната декларация. Как да го идентифицираме?

Определете кода на данъчния период

Данъчният период в декларацията за UTII трябва да бъде посочен. Съответният елемент е предвиден в структурата на формуляра, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация № ММВ-7-3/352 от 04.07.2014 г. Всеки от кодовете съответства на тримесечието, за което се подава отчетност. Помислете за техния списък.

Ако декларацията се подава за 1-во тримесечие, тогава в нея трябва да се посочи код 21. За 2-ро - 22. Съответната норма се съдържа в заповедта на Федералната данъчна служба, отбелязана по-горе.

Ако декларацията се подава за 3-то тримесечие, тогава кодът, указващ този данъчен период е 23. За UTII отчетите трябва да се подават на тримесечие. Следователно кодът за всеки период е отделен.

Ако декларацията е подадена за 4-то тримесечие, тогава кодът, който съответства на този данъчен период е 24. UTII може да се използва и от ликвидирани или реорганизирани фирми. В този случай трябва да се посочи отделен код.

Отговаря на тримесечието, през което фирмата е прекратила дейността си. Кодът, на който този данъчен период съответства по-рано, е 50. UTII, поради действащите законодателни разпоредби, включва използването на други кодове. Помислете за тях.

Законодателството на Руската федерация предписваизползвайте кодове в разглежданите сценарии за отчитане: 51 - ако дружеството е ликвидирано или реорганизирано през 1-во тримесечие, 54 - кодът за 2-ро тримесечие, 55 - индикаторът, съответстващ на 3-то тримесечие, 56 - кодът, който се използва, ако данъчният период на UTII е 4-то тримесечие.

Кога се дължи данък?

Нека проучим такъв аспект като момента на плащане на въпросния данък. Платците на UTII трябва да преведат съответните суми в бюджета на Руската федерация до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. Тоест, ако данъчният период на UTII е 4-то тримесечие, тогава плащането трябва да се извърши преди 25 януари на следващата година. Следователно е напълно възможно да подадете отчети до Федералната данъчна служба по-рано, отколкото да плащате данък. По този начин ключовата информация за UTII, която платецът трябва да знае, е времевата рамка за попълване на декларацията за UTII, данъчния период, кода, съответстващ на него.

Но какво се случва, ако компанията не изпълни определени задължения по въпросния данък, които са предвидени в закона?

Отговорност

Би било полезно да се разгледа такъв аспект като отговорност на данъкоплатец, работещ в рамките на UTII.

Ако една компания извършва дейност, използвайки единен данък, но не се регистрира във Федералната данъчна служба, държавата ще й наложи глоба в размер на 10% от дохода - но не по-малко от сумата от 40 хиляди рубли. Ако предприемач регистрира своята компания в грешно време, Федералната данъчна служба може да наложи глоба от 10 хиляди рубли. Ако собственикът на бизнеса не уведоми своевременно Федералната данъчна служба за откриването или закриването на сметки за сетълмент,тогава може да се наложи да плати глоба от 5 хиляди рубли. Ако декларацията за определен данъчен период UTII е подадена в нарушение на сроковете, предвидени в закона, тогава компанията ще трябва да плати глоба от 5% от размера на изчисления данък, но не по-малко от сумата от 1 хил. рубли. Ако компанията не плати въпросната такса в бюджета навреме, Федералната данъчна служба има право да възстанови от нея 20% от данъка или 40%, ако се окаже, че организацията не е превела необходимото плащане на държавата умишлено.