Какво е данъчен мониторинг? Закон за данъчен мониторинг

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

В руското законодателство се появи нов термин - "данъчно наблюдение" (2015 г. беше белязана от влизането в сила на съответните закони). Това включва организирането на принципно нов механизъм за взаимодействие между Федералната данъчна служба и предприятията. Каква е особеността на въпросните иновации? Какви са ползите от съответната схема за бизнеса и FTS?

Същност на термина

Какво е данъчен мониторинг? Този термин се отнася до относително нов режим за Руската федерация за администриране на данъчни плащания, въведен през 2015 г. Понякога се нарича "хоризонтален данъчен мониторинг".

Основни принципи: прозрачност на дейността на данъкоплатеца по отношение на отчитането пред Федералната данъчна служба, както и процедурите в рамките на вътрешния контрол, лоялност към Федералната данъчна служба по отношение на проверките - теренни или служебни. Данъчният мониторинг трябва да се превърне в иновативен инструмент за извеждане на отношенията между бизнеса и държавата на ново ниво.

Един от ключовите аспекти на въпросния механизъм е способността за организираневзаимодействие между данъкоплатците и регулаторните органи в електронна форма. Това предполага на първо място по-висока скорост на вземане на необходимите решения.

Сред основните идеи на концепцията за данъчен мониторинг е възможността за предоставяне на достъп на Федералната данъчна служба до необходимата информация, която отразява дисциплината на предприятието по отношение на отчитането и прехвърлянето на необходимите такси към държавата. От своя страна самият данъкоплатец може да използва всички налични канали, за да получи необходимата информация от агенцията.

Компоненти за наблюдение

Нека разгледаме компонентите, които могат да се считат за ключови компоненти на подходящия начин на комуникация между FTS и бизнеса. На първо място, заслужава да се отбележи такъв инструмент като мотивирано мнение. С негова помощ страните могат да разрешават евентуални спорове и разногласия, свързани с правоотношения в областта на данъчното плащане и отчитане. Данъчната служба формира мотивирано становище и ако платецът на таксите спазва указанията, той може да бъде освободен от евентуални глоби и неустойки.

Друг забележителен компонент, който включва данъчен мониторинг, е създаването на договорна схема за информационно взаимодействие между предприемач и Федералната данъчна служба. Този механизъм включва работа в съответствие със специални разпоредби. Очаква се Федералната данъчна служба и данъкоплатците да взаимодействат по една от двете опции: чрез подаване на документи в отдела (в електронен формат) или чрез директен достъп на Федералната данъчна служба до файловепредприятия. Освен това бизнесмените ще могат да включат в регламента характеристиките на алгоритмите за вътрешен контрол.

Появата на мониторинг в Русия

Въпросният механизъм наскоро беше закрепен в Русия на ниво федерални правни актове. Законът за данъчен мониторинг беше подписан от президента на Руската федерация през ноември 2014 г. В съответствие с Федералния закон № 348, според който бяха направени подходящи изменения в Данъчния кодекс, на предприятията беше дадена възможност да работят с Федералната данъчна служба по нов начин. Законът за данъчно наблюдение влезе в сила от 1 януари 2015 г. Но някои от разпоредбите му ще станат нормативни през 2016 г.

Как бизнес общността в Русия стигна до осъзнаването, че е необходимо да се въведе данъчен мониторинг? Твърди се, че законопроектът, който по-късно стана федерален законов акт, е иницииран от властите със съдействието на големи бизнесмени и консултантски марки през 2012 г. Агенцията за стратегически инициативи, а именно работната група, отговаряща за модернизирането на процедурите за данъчна администрация в Русия, взе пряко участие в разработването на съответния закон.

Практическа ефективност на института за наблюдение

Някои предприятия, както и изследователски агенции, приложиха пробни схеми за взаимодействие между Федералната данъчна служба и бизнеса, което показа високата ефективност на механизмите за данъчен мониторинг. Какви резултати са постигнати по време на тези дейности?

По този начин много фирми бяха впечатлени от факта, че вВ процеса на електронно взаимодействие с Федералната данъчна служба те имат възможност бързо да получат съвет по конкретен въпрос. Освен това някои изследователи отбелязват, че по време на въпросните комуникации се е практикувала неформална комуникация, освободена от официална терминология, което е немислимо при старата схема. Въпреки това, както се оказа, без излишна служебност, много въпроси бяха решени по-ефективно. Преди появата на института за данъчен мониторинг, много руски компании нямаха такава възможност.

Както е показано от пробните механизми за комуникация между бизнеса и Федералната данъчна служба, основанията за всякакви съществени разногласия между страните в правоотношенията в хода на взаимодействието по новата схема са наблюдавани рядко. В същото време се подобри качеството на взаимното разбирателство между данъчната служба и предприемачите. Натоварването на специалисти от двете страни е намаляло: просто няма нужда от допълнителна работа, характерна за процедурите по старата схема.

Според експерти руският бизнес наистина се нуждаеше от такъв механизъм като данъчен мониторинг. Законопроектът, който по-късно се превърна в пълноправен правен акт, беше добре разработен, включваше всички необходими разпоредби за прилагането на новия механизъм. Това даде основание на специалистите да оценят високо нейната перспектива не само по отношение на приложимостта на нормативната уредба, но и по отношение на перспективите за тяхното практическо прилагане.

Как да подредите работата според новата схема

Но как започва едно предприятиевръзка с Федералната данъчна служба в рамките на данъчния мониторинг? Има редица критерии, при които бизнесът може да разчита на въпросната привилегия. Сред ключовите:

- предприятието превежда 300 милиона рубли на държавата под формата на данъци, акцизи и други такси. и още през годината;

- бизнес приходите в съответствие с финансовите отчети са 3 милиарда рубли. и още през годината;

- общата цена на активите на компанията - 3 милиарда рубли. и повече към 31 декември на отчетната година.

Нека разгледаме по-отблизо какви конкретни ползи може да донесе институцията за данъчен мониторинг на държавата и частния пазар.

Какво прави?

Благодарение на разглеждания механизъм, добросъвестните платци на такси към хазната, които са успели да изградят ефективна система за вътрешен финансов контрол, ще могат да взаимодействат с Федералната данъчна служба по начин, който минимизира всякакви трудности.

Сред ключовите предимства, които предоставя данъчният мониторинг, е, както отбелязахме по-горе, освобождаването на бизнеса от проверки от Федералната данъчна служба. Това обстоятелство позволява на компаниите например да спестят значително от услугите на адвокати и адвокати, чиято помощ понякога е просто необходима с повишено внимание към бизнеса от Федералната данъчна служба.

Благодарение на такъв механизъм като мотивирано мнение, основните данъчни рискове и разногласия, специфични за дейността на предприятията, ще бъдат разрешени във възможно най-кратък срок. Преди въвеждането на данъчен мониторинг в Руската федерация и методологията за неговото прилагане бешеако са одобрени по подходящ начин, разрешаването на комуникационните трудности между компаниите и Федералната данъчна служба може да отнеме години.

Ефективна комуникация по правни въпроси

Механизмът на взаимодействие между Федералната данъчна служба и предприятията, предвиден от законодателството на Руската федерация, има важно предимство - компанията може, ако е необходимо, да поиска определени коментари от отдела относно съответната област на правоотношения. Също така служителите на Федералната данъчна служба, извършващи данъчен мониторинг, незабавно ще проучат документите, свързани с отчитането, и ще проверят колко правилно са съставени.

Благодарение на взаимодействието с Федералната данъчна служба по новата схема, предприемачите имат възможност да поискат разяснения относно прехвърлянето на такси от транзакции, дори преди те да бъдат завършени. Това е значителна стъпка напред във взаимодействието между бизнеса и държавата по отношение на конструктивно сътрудничество.

Участието на предприятията в данъчния мониторинг позволява да се избегнат големи, а понякога и неприятни за бюджета на компанията допълнителни такси към хазната, които понякога трябва да се плащат при проверки на място. В процеса на взаимодействие между бизнеса и Федералната данъчна служба по новата схема вероятността от подобни ситуации е минимална.

Електронен обмен на информация

Сред очевидните предимства на споразумението между Федералната данъчна служба и предприемачите, че мониторингът на данъчните приходи ще се извършва в рамките на въпросната схема, е възможността за пълноценен електронен обмен на документи.

Този формат за комуникация е по-желан за много бизнесмени от хартиения работен поток, тъй като в този случай се очаква много по-малко време и разходи за труд за извършване на необходимите процедури за отчитане. След като институцията за данъчен мониторинг беше одобрена, фирмите получиха официална възможност да прехвърлят напълно взаимодействието с Федералната данъчна служба в електронен формат. Удобно е и за самия отдел: няма нужда да губите времето на служителите за събития на място.

Доброволен формат

Доброволната процедура за сключване на споразумение с Федералната данъчна служба е важен аспект на такъв механизъм като подходящия вид наблюдение. Няма толкова много данъчни стимули за големите предприятия и те винаги са щастливи да предприемат стъпки към държавата. Въпреки това, много компании може да се нуждаят от време, за да приведат своите системи за финансова отчетност и контрол в съответствие с изискваните критерии. Но всички ресурси, които компанията ще инвестира в необходимите надстройки на инфраструктурата, най-вероятно ще се изплатят.

Спрете наблюдението и неплановите проверки

Наблюдението на данъците всъщност е привилегия. В някои случаи предоставянето му може да бъде прекратено по закон. Това е приемливо, ако например организацията предоставя невярна информация на Федералната данъчна служба или пренебрегва задължението да изпрати определени документи там.

Законът предвижда и сценарии, при които могат да се извършват проверки на мястосе извършва, дори ако предприятието и Федералната данъчна служба са сключили подходящо споразумение по новата схема. Това е възможно, ако:

- проверката се извършва от висшата структура на Федералната данъчна служба, която контролира ефективността на отчетните отдели на отдела;

- дружеството не е спазило изискванията, съдържащи се в мотивираното становище;

- компанията трябва да предостави актуализирана декларация за периода, съответстващ на момента на изпълнение на процедурите за наблюдение, например поради факта, че размерът на дължимите такси е намален в сравнение със сумата, която се появява в предоставения по-рано документ.

Може да се извърши и проверка на място, ако съответният вид правоотношение между бизнеса и Федералната данъчна служба е прекратено по начина, който споменахме по-горе.

Актуални задачи за внедряване на новата схема

Въвеждането на модернизирана схема на взаимодействие между предприятията и данъчната служба включва формирането на принципно нови структурни звена както във Федералната данъчна служба, така и във фирмите. Агенцията, например, ще трябва да създаде нови щатни звена от специалисти, които да са компетентни да общуват с данъкоплатците онлайн. Подобна задача също ще трябва да бъде решена от много предприятия. Данъкоплатците, както отбелязахме по-горе, в много случаи ще трябва да инвестират в надграждане на инфраструктурата на процедурите за вътрешно корпоративно отчитане, за да ги приведат в съответствие със законодателните критерии.