Облагаема ли е пенсията: характеристики, закон и изчисление

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

По-голямата част от доходите на физическите лица в Русия се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Например, този данък се удържа от заплатата на служител, дохода от предприемаческа дейност и други източници на доходи. Но има доходи, от които тази такса не се начислява. Можете да разберете дали вашата пенсия за старост е облагаема, като прочетете тази статия.

Данък върху личните доходи при изчисляване на пенсионни плащания

Съгласно параграф 2 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация, пенсионните плащания не се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Но има изключения от това. Ако са направени доброволни вноски към финансираната пенсия в НПФ (недържавен пенсионен фонд), тогава в някои случаи пенсионното плащане подлежи на данъчно облагане. Относително казано, "недържавната пенсия" може да се облага с данък върху доходите на физическите лица.

Данък върху работещите пенсионери

Такава категория лица като работещи пенсионери,получава едновременно заплата и пенсия. Облага ли се пенсията в този случай с данък върху доходите? Правилата, които важат за работещите пенсионери, са както следва:

• Осигурителната пенсия за старост е освободена от облагане.
• Официалните заплати се облагат по стандартната ставка.

Докато работещите пенсионери трябва да плащат данъци, има ползи от това. Например възрастните граждани имат право на следните данъчни облекчения:

• В съответствие с чл. 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация, хората с увреждания, ветераните, хората, засегнати от радиационни бедствия, родителите и настойниците получават стандартно приспадане.
• Съгласно чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация се предоставя социално приспадане за дарения, медицински услуги, обучение, вноски към изплащането на капиталова пенсия.
• Св. 219.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда възможност за инвестиционно приспадане при получаване на пари от продажбата на Централната банка.
• Въз основа на чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация се предоставя приспадане на имущество за продажба или покупка на недвижими имоти (апартаменти, земя, къщи, ипотеки и свързани разходи).
• Св. 221 от Руската федерация предвижда получаването на професионално приспадане, тоест за извършване на всякаква професионална дейност, която е източник на доход.

Изчисляване на пенсията на работещ пенсионер

Освен данъка върху доходите на физическите лица, вноските във фонд „Пенсии” се плащат от заплатите, чийто размер е 22%. Благодарение наСледователно пенсията на работещ пенсионер се преизчислява ежегодно и се увеличава с броя точки, които са натрупани през изминалия период. Но един пенсионер може да получи максимум 3 точки на година (докато млад човек може да получи 10 точки). Ако е спечелил повече, тогава останалите точки се прехвърлят за следващата година и т.н. Преизчисляването се извършва на първи август и се основава на прилагането на следната формула - Pu=Pdp + IPKSipk, където:

• Pu - размерът на пенсията след увеличението.
• Pdp - размерът на пенсията преди преизчисляване.
• IPK - индивидуален пенсионен коефициент за изминалата година работа.
• Sipk - стойността на коефициента, който е валиден през периода на преизчисляване. През 2018 г. е 81,49 рубли, а през 2019 г. ще бъде 87,24 рубли.

Данък върху капиталовите пенсионни плащания

Въпросът дали една пенсия подлежи на облагане с данък върху доходите в Русия, ако е сключено споразумение с NPF, зависи от конкретни обстоятелства. В някои случаи ще трябва да платите данък върху дохода върху полученото пенсионно плащане. Но преките вноски в НПФ не се облагат с данък. Този въпрос се урежда от следните разпоредби:

• Св. 219.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
• Писмо от Министерството на финансите 03-04-05/8-1158.

Облагаема ли е пенсията, ако договорът е сключен между гражданина и фонда в полза на трето лице? Отговорът в този случай е положителен. Заедно с това задължение пенсионерът ще има право да издаде данъчно облекчение, ако има подходящиоснования.

Облага ли се пенсията, ако договорът с НПФ е сключен от работодателя? Такива случаи се срещат предимно в големи компании. Често фондовете, които са дъщерни дружества на предприятието, в което работи бъдещият пенсионер, действат като НПФ. В такава ситуация капиталовата пенсия също ще бъде облагаема.

Но гражданинът не трябва да се тревожи за плащането на необходимите средства на Федералната данъчна служба. Това ще бъде направено от NPF.

Специални категории граждани

Не е тайна, че военнослужещи и служители на Министерството на вътрешните работи са на специална сметка в държавата. Освен стандартната осигурителна пенсия за старост им се изплаща и държавна надбавка за прослужени години. Облага ли се пенсията на МВР и на МО за дълъг стаж? Отговорът на този въпрос може да се намери в чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В съответствие с него плащанията върху държавните пенсии, заедно със осигурителните пенсии, са освободени от данък върху доходите на физическите лица. Следователно изплащането на пенсии на бивши военнослужещи и служители на Министерството на вътрешните работи не се облага с данък.

Данъчни облекчения

Независимо от това дали пенсиите се облагат с данък в Русия и дали работещите пенсионери са платци на данък върху доходите на физическите лица (който се удържа от заплатите), те са признати за една от социално уязвимите групи от населението. Затова държавата им осигурява различни мерки за социална подкрепа. По-специално, възрастните хора имат право на следните данъчни облекчения:

• Съгласно чл. 407 RK RF,пенсионерите не плащат данък върху собствеността за обект от всяка категория недвижими имоти, а именно: лятна резиденция, гараж, апартамент и т.н. В същото време имотът задължително трябва да принадлежи на пенсионера по право на собственост и да не се използва за бизнес цели.
• Само тези граждани, които плащат данък върху доходите на физическите лица, могат да използват приспадането (независимо дали пенсията или заплатите се облагат с данък).
• Регионалните власти предоставят на гражданите транспортен данък. Регионите предвиждат различни условия за гражданите. Но по принцип собствениците на превозни средства с мощност не повече от 100-150 к.с. са освободени от плащането. с.
• Поземлен данък също е наличен на регионално ниво. Обикновено те не са напълно освободени от данъка, но за определени категории пенсионери се прилага намалена ставка.

Данъчните стимули не се задават автоматично. За да ги получите, трябва да подадете заявление до данъчната служба по местоживеене. В допълнение към приложението трябва да предоставите:

• ID.
• Удостоверение за пенсия.
• Документи, доказващи факта, че обект на недвижима или движима (автомобилна) собственост принадлежи на пенсионер по право на собственост.

Задържа

Настигането на пенсионна възраст и влизането в заслужена почивка или инвалидност не означава освобождаване на гражданин от задължения по изпълнителен лист, споразумения и други подобни документи. Облагаема ли се пенсията?инвалидност (старост) или не? За да се гарантира изпълнението на задълженията, се правят удръжки от пенсионните плащания. Ситуациите в този случай могат да бъдат както следва:

• Прехвърляне на наднормени пенсии. В същото време PFR начислява удръжки до пълното изплащане на по-рано надплатените пари.
• Изпълнителни листове, издадени от съдебната власт.
• Издръжка, заеми и други споразумения.

Размерът на удръжките е строго регламентиран и не може да бъде по-висок от установените проценти, а именно:

• 20%, ако са натрупани излишни пенсионни плащания.
• 50%, ако плащането се извършва по изпълнителен документ.
• 70%, при удържане на издръжка, обезщетение за вреди на здравето (смърт), за вреди, причинени в резултат на престъпление.

Намаляване на сумата за задържане

Въпреки установения от закона максимален размер на удържане от пенсия, в някои случаи сумата може да бъде намалена. Такова решение се взема, ако финансовото състояние на пенсионера се е влошило, възникнали са здравословни проблеми и има нужда от ползване на платени медицински услуги.

За да направите това, трябва да се свържете с организацията, която е инициирала удръжките от пенсионното плащане, тоест FIU, съда или кредитна институция. Заедно със заявлението трябва да предоставите документални доказателства за основанието за намаляване на удържането от пенсията.

Пример за удържане при пенсиониране

Разберете как се удържат средствазадължения от пенсия, следният пример ще помогне. Иванов A. A. месечни плащания за комунални услуги в размер на 4000 рубли. В даден момент сумата беше намалена с 1 хиляда рубли. и започна да възлиза на 3000 рубли. Иванов не обърна внимание на това и продължи да плаща сумите, посочени в разписката.

Шест месеца по-късно управляващото дружество открива грешка и уведомява А. А. Иванов за нея, като иска да изплати произтичащия дълг. Пенсионерът обаче отказал да го направи. Тогава представителите на Наказателния кодекс отидоха в съда с искане Иванов да плати 6000 рубли. дълг. Съдът взе положително решение по делото и осъди Иванов да изплаща месечно по 20% от размера на пенсията до погасяване на дълга.

Пенсията на Иванов A. A. е 12 000 рубли. Удръжките в размер на 20% възлизат на 2400 рубли. Така за следващите два месеца Иванов ще получи в ръцете си 9600 рубли, а през третия месец - 10800 рубли.

Заключение

Сега читателят знае дали пенсията е облагаема или не. По принцип, когато става въпрос за осигурителна пенсия за старост, не е необходимо да плащате данък върху доходите на физическите лица. Задължението може да се появи само при формиране на капиталова пенсия, но не винаги. Заключението дали недържавната пенсия е облагаема може да се направи въз основа на сключен договор с НПФ.

За работещите пенсионери данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от заплатите по стандартния начин. При това те имат право да получат данъчно облекчение. В същото време, независимо далинезависимо дали пенсионерът продължава да работи или не, той получава данъчни облекчения. И тези задължения, които е имал преди пенсиониране, продължават да действат. В съответствие с тях се правят удръжки от пенсионни плащания.