Данъци и данъчни реформи в Русия: описание, характеристики и насоки

2025 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2025-01-24 13:12

От 1990 г. в Руската федерация започна мащабна данъчна реформа. През април беше внесен за разглеждане проект на закон за таксите от граждани на страната, чужденци и лица без гражданство. През юни беше обсъден нормативен акт за задължителните вноски в бюджета на предприятия, организации и сдружения.

Данъци и данъчни реформи в Русия: регулаторна рамка

Основните разпоредби на действащата програма за събиране на задължителните плащания към бюджета бяха одобрени в края на 1991 г. Тогава беше приет основният закон, регулиращ тази сфера. Нормативният акт установява данъци, мита, такси и други удръжки, определя субектите, техните задължения и права. Освен това бяха приети и други закони за специфични данъци, които влязоха в сила от януари 1992 г. Така в началото на последното десетилетие на миналия век се проведоха големи данъчни реформи.

Структура

Реформата на данъчната система се осъществи с приемането на повече от 20 наредби. На 21 ноември 1992 г. с президентски указ, контролнезависим орган - Федералната данъчна служба. На тази служба бяха поверени ключови функции за разработване и последващо прилагане на данъчната политика на страната. Законодателството дефинира 4 групи такси:

1. Национални. Те бяха определени на федерално ниво.
2. Местно. Те са определени от териториалните структури на властта, съгласно законодателните актове на субектите.
3. Републикански такси, данъци на административни и национално-държавни образувания. Те са създадени с решение на държавни агенции и законите на съответните региони.
4. Задължителни национални и местни такси и данъци.

Съставът на удръжките се променя периодично в съответствие с решенията на държавните агенции.

Първи проблеми

Проведена в доста екстремни условия, данъчната реформа в Русия не може да осигури създаването на идеална финансова институция. В хода на последвалите пазарни трансформации неговите недостатъци стават все по-забележими. В резултат на това данъчната система започна значително да забавя растежа на икономиката на страната. Основният проблем по това време беше бюджетният дефицит. Това се дължи на незначителни обеми на приходите в хазната на фона на значителни ангажименти за разходи.

Промени

До 1997 г. в страната са установени над 40 вида такси и данъци, които се плащат от организации и граждани. По това време се оформя тристепенна структура. Включва:

1. Национални такси. Те бяха наложени в цялата страна по униформатарифи за всеки вид.
2. Републикански такси и данъци на административно-териториални и национално-държавни образувания.
3. Местни вноски към бюджета.

Втори етап

Нова данъчна реформа започна през 1999 г. Той беше белязан от влизането в сила на първата част от Данъчния кодекс. Трябва да се каже, че Кодексът се обсъждаше доста дълго време. В общата част бяха установени задълженията и правата на субектите, регламентиран е процесът на изпълнение на задълженията към бюджета, определени правила за контрол и отговорност за нарушения на данъчното законодателство. Освен това бяха въведени най-важните инструменти на института. По този начин кодексът отразява основните аспекти на данъчните реформи. Бяха разработени и одобрени над 40 нормативни документа за осигуряване на прилагането на законодателството. Най-важният резултат от този период е утвърждаването на формуляри на декларации и инструкции за тяхното изготвяне. Струва си да се отбележи обаче, че докато документът минаваше през Думата, той загуби много иновативни предложения. В същото време механизмите и правилата се оказаха далеч от съвършените в действителност. В тази връзка през последните няколко години бяха внесени много изменения в Данъчния кодекс.

Трансформации от 2000 г

В началото на 21-ви век правителството предприе няколко решителни стъпки за промяна на настоящата ситуация във финансовия сектор на страната. Разработени са приоритетни области за данъчни реформи засредносрочен (до 2004 г.). Първо се предположи:

1. Намаляване на прекомерната тежест върху субектите, в резултат на което се формираха предпоставките за избягване на плащането на задължителни суми.
2. Отслабване на държавния фискален контрол в полза на стимулиране на функциите на данъчната система.
3. Осигуряване на равномерно разпределение на тежестта върху платците.
4. Намалете и пренасочете установените данъчни кредити.

В рамките на междубюджетните отношения правителството се фокусира върху преразпределението на приходите в полза на федералния бюджет спрямо регионалните.

Цели на данъчната реформа

Те не са за събиране на възможно най-много плащания за разрешаване на бюджетната криза. Основната задача днес е да се намали нивото на конфискации с намаляването на държавните задължения. Данъчните реформи са насочени към установяване на справедлива процедура за събиране на плащания от субекти, работещи в различни икономически условия. Утвърдените програми за държавна финансова политика предвиждат повишаване на нивото на неутралност. Данъците не трябва да влияят значително на относителните цени, процесите на спестяване и т.н. В резултат на това разходите за прилагане на законодателството трябва да бъдат намалени не само за държавата, но и за самите платци.

Последващи трансформации

За изпълнение на горните задачи бяха продължени данъчните реформи в страната. По-специално, от януари 2001 г. имавъведе 4 глави от втората част на Данъчния кодекс:

1. ДДС.
2. Акцизи.
3. NDFL.
4. ESN.

Препоръчани след данъчни реформи за 2005 г.:

1. Намаляване на натоварването на заплатите. Това беше планирано да се постигне чрез понижаване на ставката на UST. Предполагаше се, че за доходи до 300 хиляди рубли. ще бъде намален на 26%, от 300 на 600 - на 10%, над 600 - на 2%.
2. Промяна на режима за изчисляване на ДДС. Предвижда се ставката да бъде намалена до 16%. Освен това данъчните реформи включват преразглеждане на възстановяването на таксата на износителите. В допълнение, възможността за предоставяне на електронни фактури на платците беше активно обсъждана.
3. Промяна в данъците върху имотите. Той трябваше да замени съществуващите такси с удръжки от недвижими имоти. Тази практика е въведена по-специално в Тверската област.
4. Установяване на преференциално третиране за предприятия, работещи в рамките на специални икономически територии. Това трябваше да гарантира иновации и инвестиционни дейности.

Процеси за събиране и контрол

Данъчните реформи са фокусирани върху гъвкавостта и прозрачността, опростяването и намаляването на документацията. Изпълнението на поставените задачи предвижда намаляване на тежестта не само във фискалната, но и в административната част. По-специално, говорим за намаляване на разходите на платеца за прилагане на законодателството. Както показа практиката, намаляването на фискалната тежест върху някои данъци се осъществи заедно с едновременно увеличениеадминистративен натиск. По-специално, обемът на финансовата отчетност нарасна, счетоводството на дейността на платеца стана по-сложно, а контролът на държавните органи се увеличи. В тази връзка са предприети стъпки към:

1. Промяна на структурата на контролните органи.
2. Развитие на информационните технологии.
3. Подобрете техниките за управление.

Заключение

Резултатите от реформирането на системата на данъците и таксите като цяло се оценяват като положителни. Между 2000 и 2003 г делът на натоварването в БВП постепенно намалява от 34% на 31%. В резултат на предприетите мерки се наблюдава съществена промяна в структурата на приходите. На първо място, делът на удръжките, свързани с използването на недрата, се е увеличил значително. В същото време приходите от печалбите на предприятията намаляха, а данъкът върху доходите на физическите лица се увеличи с почти един и половина пъти. Голям е делът на таксите, предназначени за социално, медицинско и пенсионно осигуряване. Нивото им е в рамките на 25%.