Видове данъци и данъчни облекчения: концепция, класификация и условия за получаване

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

В статията ще разгледаме видовете данъци и данъчни облекчения.

Данъкът е задължително плащане, което се налага от държавни органи на различни нива от лица и организации с цел финансова подкрепа на държавните дейности.

В широк смисъл данъците включват също мита и такси, тоест задължителни плащания от фирми и домакинства към държавата за предоставяне на разрешения, права и извършване на други правно значими действия (например лиценз, митнически такси, държавни такси за нотариални действия, за разглеждане на дела в съда, регистрация на актове за гражданско състояние и др.).

Опишете видовете данъци и данъчни облекчения по-подробно.

Данъците се появяват с появата на държавата, те са основният източник на нейните приходи. Те се класифицират според следните критерии.

По метод на събиране: директно инепряко

Директно начислено върху имуществото или дохода на данъкоплатеца (юридически или физически лица). Преките данъци включват: данък общ доход, корпоративен данък, данък добив на полезни изкопаеми, транспортен данък, данък върху имуществото на физически лица и организации. Характерна особеност на такива данъци е, че данъкоплатецът и данъконосителят е едно и също лице. Косвените данъци се налагат върху услугите и стоките, включени в себестойността на продуктите, те се плащат от потребителите. Категорията на косвените данъци включва: акцизи върху определени видове стоки (цигари, петролни продукти, алкохолни напитки, автомобили), мита, данък върху добавената стойност. Характерна особеност на косвените данъци е, че данъкоплатецът и данъкоплатецът са различни агенти. В този случай данъкоплатецът е купувачът на услугата или продукта (данъкът се заплаща от него при покупка), а данъконосител е фирмата, която е произвела тази услуга или продукт (данъкът се плаща от него в полза на държавата).

Според особеностите на данъчните ставки

Пропорционален, прогресивен и регресивен. Прогресивни – Това са данъци, чиито ставки се увеличават с увеличаване на размера на обекта, върху който се налагат. Такава система максимизира преразпределението на доходите, тъй като по-богатите граждани плащат по-голямата част от доходите си като данъци, отколкото по-малко богатите хора. Пропорционални - това са данъци, чиито ставки остават непроменени, независимо от размера на обекта. Най-яркият пример за пропорционален данък в Русия е данъкът върхупечалби на организациите. Регресивните данъци са тези, чиито ставки намаляват с увеличаване на размера на обектите на облагане. Използването на регресивната система преследва основно целта за изтегляне на доходите на богатите граждани „от сенките“.

По ниво на данъчна система

Според нивото на данъчната система данъците са регионални, федерални и местни. Федералните са задължителни за плащане на цялата територия на страната. Тази категория включва данък добавена стойност, данък върху доходите на физическите лица, акцизи, корпоративен данък, воден данък, такси за използване на дивата природа и биологични водни ресурси, държавно мито и данък за добив на полезни изкопаеми. Регионалните данъци се въвеждат от субектите на Руската федерация, те са задължителни за плащане само на територията на такива субекти. Категорията на регионалните данъци в момента включва транспортен данък, данък върху имуществото на институциите, данък върху хазарта. Под местни данъци се разбират тези, установени от разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация и правните разпоредби на представителните органи на общинските образувания, те са задължителни за плащане на териториите на тези местни образувания. Тази категория включва поземлен данък, данък върху собствеността.

Нека поговорим за концепцията и видовете данъчни облекчения.

Какво представляват данъчните облекчения?

Данъчното облекчение е предимство, което се предоставя от местната власт или държавата на определена категория данъкоплатци, катоте са в изгодна позиция спрямо другите данъкоплатци. Такива облаги се считат за един от компонентите на данъчната политика и преследват икономически и социални цели.

Видове данъци и данъчни облекчения представляват интерес за мнозина.

Какви са данъчните облекчения?

Днес има следните видове данъчни облекчения:

1. Изтегляния - данъчни стимули, които премахват някои обекти (обекти) на облагане от данъчно облагане. Освобождаванията могат да бъдат предоставени както на всички данъкоплатци, така и на отделна категория от тях, например продажбата на хлебни изделия, хляб, детски обувки и дрехи, мляко, лекарства и т. н. не подлежи на облагане. да се предоставят ограничено или на текуща основа. Какви други видове данъчни облекчения има в Русия?
2. Отстъпки - вид предимства, които намаляват данъчната основа. Те са разделени на ограничени, специални и общи отстъпки. Размерът на ограничените отстъпки е ограничен. Всички платци използват общи такива, например приспадане на данък върху имуществото за лични доходи. Отстъпките са валидни за определени категории платци, например за инвалиди от Втората световна война. Всеки трябва да знае за процедурата и видовете данъчни облекчения.
3. Данъчните кредити са предимства, които намаляват данъчната ви заплата или данъчната ставка. Съществуват такива форми на предоставяне на данъчен кредит: намаляване на данъчната ставка; вноска или разсрочване на платения данък; брутно данъчно приспадане; възстановяване на предварително платен данък или част от него (данъчна амнистия); инвестиция (цел)данъчен кредит; данъчен кредит.

Общото освобождаване от данъци за определен период от време се нарича данъчна ваканция.

Продължаваме да анализираме концепцията и видовете данъчни облекчения.

Характеристики на предимствата по ДДС

Най-често използваните предимства на транзакциите включват:

• брокерски операции;
• продажба на медицински услуги и стоки;
• продажба на стоки от организации на хора с увреждания;
• заеми;
• продажба на образователни услуги.

Данъчният кодекс установява, че освобождаването от данъци не се прилага за предприемаческа дейност в интерес на друго лице въз основа на договор за посредничество, агентски договори и договори за комисионна. С други думи, посредниците, продаващи преференциални услуги и стоки, трябва да плащат ДДС върху размера на възнаграждението.

Нека разгледаме видовете данъчни облекчения за ДДС.

Изключения

Следните транзакции са изключения:

• предоставяне на помещения под наем на чуждестранни граждани или институции, акредитирани в Руската федерация;
• продажба на медицински продукти по специален списък;
• предоставяне на различни погребални услуги;
• продажба на занаяти с художествени качества.

По този начин нито производителите, нито посредниците плащат ДДС при продажбата на тези услуги и стоки.

Кодексът регламентира, че сделките по продажба на произведени стоки не подлежат на облагане с ДДС.организации на инвалидите, сред най-малко 80% от членовете са хората с увреждания и техните представители. Също така сделките за продажба на услуги и стоки от фирми, чийто уставен капитал се състои от вноски от организации на хора с увреждания, не се облагат с ДДС, но тук е необходимо да се вземат предвид някои условия, предписани от закона. Организациите, чиито собственици на имоти са организации на хората с увреждания, също са освободени от плащане на ДДС.

Не налагайте ДДС върху продажбата на медицински продукти от руско и чуждестранно производство съгласно списъка, който се регулира от правителството на Руската федерация. Организации и индивидуални предприемачи, които продават стоки, посочени в списъка, могат да използват такава привилегия, но трябва да имат лиценз. Не можете да се откажете от това предимство. Предприемачите и фирмите, продаващи медицински продукти, които не са посочени в списъка, плащат този данък в размер на 18%.

ДДС не подлежи на продажба на услуги в образователната сфера за образователни организации с нестопанска цел образователно-производствен или образователен процес. Можете да получите приспадане на ДДС само когато такива услуги се предоставят в областите на допълнителното и основното образование, потвърдено с лиценз. Не се облагат и уроци с непълнолетни деца в секции, кръжоци и издръжка на деца в предучилищни заведения.

Сделки без ДДС за предоставяне на финансови заеми, както и предоставяне на услуги по тяхното предоставяне. Известно е, че заемът може да бъде предоставен в натура или в брой. Лицензитова не се изисква. Ако организацията предоставя заеми в брой, тя може да използва това предимство. В същото време нито сумата на заема, нито получената лихва по споразумението не се облагат с ДДС.

Видовете данъчни облекчения не спират дотук.

Данъчни удръжки: какво е това

Видове данъчни кредити включват удръжки.

Това е определен размер на дохода, който не се облага с данък, или част от платения по-рано данък върху доходите се връща поради направени разходи по категория, която включва например разходите за закупуване на жилище, лечение, образование, закупуване на лекарства и т.н..

Защо държавата има нужда от това?

Като предоставя данъчни облекчения, държавата насърчава хората да работят официално, като в същото време пренасочва средните им средства към образованието, строителството и здравеопазването. Освен това има удръжки за всички граждани, които са участвали в определени събития или имат деца.

Данъчното приспадане се предоставя само при определени условия, установени от закона. За всеки вид приспадане се предоставя списък с документи. Има и различни ограничения.

Разновидности на данъчни облекчения

Удръжките, които са залегнали в данъчното законодателство, са разделени на следните видове:

• социални;
• стандартно;
• професионален;
• инвестиция;
• собственост.

Стандартно приспадане като вид данъчни облекчения от Данъчния кодекс на Руската федерацияхарактеризиращ се с това, че всеки месец определен размер на дохода не се облага с данък. Предоставя се на данъкоплатеца за участие в определени събития (военни действия) и за детето. За разлика от други видове удръжки, този се издава от работодателя, въпреки че може да бъде получен чрез данъчните власти.

Социално данъчно приспадане - частично възстановяване на медицински разходи и образование. Всички удръжки в тази категория се предоставят годишно с 120 000 рубли обезщетения - тоест тази сума на дохода няма да се облага с данък.

Какви други видове данъчни облекчения има в Данъчния кодекс?

Има и удръжка за платени образователни услуги. Данъчният кодекс предвижда основанието за издаване на такова приспадане:

• собствено обучение;
• образование на дете под 24 години;
• обучение на отделението до 24-годишна възраст.

Удръжки за собственост

Приспадане на имущество се предоставя за определени действия, извършени с имущество. За разлика от социалния тип удръжки, неизползвани през текущата година, имуществените удръжки могат да бъдат пренесени за следващата година. Можете да върнете 13% от сумата на разходите за следните действия:

• продажба на имоти;
• придобиване на къща, стая, апартамент, парцел и др.;
• приспадане на ипотека.

Инвестиционно приспадане може да се получи върху приходи от продадени ценни книжа, върху сумата на средствата, депозирани в IIA за три години и приспадане върху дохода, получен от сделки с ценни книжадокументи.

Разгледахме видовете данъци и данъчни стимули.