Данъчни и данъчни плащания - какво е това? Класификация, видове, концепция и видове

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

В момента данъчната система е набор от данъци и такси, установени от действащото законодателство на Руската федерация, които се начисляват в бюджетите на различни нива. Тази система се основава на принципите, предвидени в закона. Нека разгледаме по-подробно въпросите за същността, класификацията, функциите и изчисляването на данъчните плащания.

Такси и данъци

Съгласно член 8 от Данъчния кодекс на Руската федерация под данък трябва да се разбира задължително плащане, което се събира индивидуално и безплатно. Изплаща се от физически лица и организации под формата на отчуждаване на средства, които им принадлежат въз основа на собственост, оперативно управление или икономическо управление. Данъчните плащания са категория, чиято основна цел е да осигури финансово дейността на общинските формирования или държавата.

Препоръчително е таксата да се разглежда като такса със задължителна стойност, която се начислява отлица и организации. Трябва да се отбележи, че плащането му служи като едно от условията за извършване (по отношение на платци на такси от държавни органи, структури на местното самоуправление, други упълномощени длъжностни лица и органи) на правно значими действия. Трябва да се добави, че този списък включва и издаването на лицензи (специални разрешения) и предоставянето на определени права.

Характеристики на плащанията

Данъчните плащания са категория, надарена с редица индивидуални характеристики. Така че, в съответствие с разпоредбите на параграф 1 на член 8 от данъчното законодателство, действащо на територията на Руската федерация, е препоръчително да се посочат следните характеристики:

1. Задължително. Трябва да се добави, че в класификацията се обособява отделна група, в която са представени задължителните данъчни плащания. Всички те обаче са задължителни, но не всички подлежат на държавен контрол.
2. Безплатно на индивидуална основа.
3. Отчуждаване на пари, които принадлежат на физически лица и организации (юридически лица, както и структури без образуване на юридическо лице) на правото на собственост, икономическо управление или оперативно управление.
4. Данъчните плащания са категория, която има ясен фокус върху финансирането на дейностите на общините или държавата.

След това е препоръчително да разгледате характеристиките на таксата като независима единица от данъчното право:

1. Задължително.
2. Таксата е едно от условията за извършване от държавни и други структури на значими в правен смисъл действия в интерес на платците. Това определение е актуално в момент, когато бюджетът за данъчни плащания се формира от средства, които се плащат предимно в интерес на държавните и общинските структури.

Трябва да се отбележи, че Данъчният кодекс на Руската федерация определя следните такси, които са валидни на територията на страната: федерални лицензионни такси, такси за право на използване на водни биологични ресурси и диви животни, митнически, местни и регионални лицензирани типове.

Същността на данъчните плащания

Трябва да се има предвид, че данъчните плащания са инструмент, който се използва за регулиране на поведението и дейността на икономическите агенти. Той или насърчава определени действия чрез намаляване на данъците, или възпрепятства чрез увеличаване на данъците. В момента държавата може да получи на свое разположение значителни суми пари, които се събират под формата на данъчни плащания, като тя има право да налага законно. Данъчните плащания на индивидуалните предприемачи и организации могат да се определят като държавни приходи, които се събират редовно чрез правото на принуда, принадлежащо на държавата. С помощта на втория подход данъците се тълкуват като безвъзмездни задължителни плащания с неотменим характер, които се събират от структурите с целзадоволяване на държавните нужди от финансови ресурси.

От дефиницията става ясно, че тези плащания трябва да се разглеждат не само като плащания, в името на които има думата "данък", например данъчно плащане за данък върху добавената стойност, данък върху дохода и скоро. Митата или отчисленията към извънбюджетни фондове с държавно значение също се определят от съответния характер, които също предполагат задължително условие. Това могат да бъдат вноски, например, в пенсионен фонд. Важно е да се знае, че всички подадени плащания в комплекса формират данъчната система на държавата.

Функционално

Заслужава да се отбележи, че данъчните плащания на организация или физическо лице се определят от съответния функционал. Под функцията на данъка е необходимо да се разбира проявлението на неговото социално-икономическо значение в действие. Функционалността показва как се осъществява общественото предназначение на разглежданата икономическа категория. В съвременния свят всички плащания през данъчния период изпълняват две ключови функции:

1. Фискален, който се състои преди всичко в осигуряване на държавата и отделните общински формирования с необходимите ресурси за осъществяване на нейната (техната) дейност. С други думи, данъчните плащания са източник на държавни приходи.
2. Регуляторна, благодарение на която данъчните плащания или ограничават, или стимулират определени видове икономически (икономически) дейности. С други думи, данъците играятролята на регулатор на икономическата система, своеобразен инструмент за изпълнение на конкретни цели.

Препоръчително е да добавим, че нивото на изпълнение на представената по-горе функционалност зависи от това кой набор от икономически инструменти е избрала държавата. Взети заедно, тези средства представляват специален механизъм от данъчен характер, чрез който се осъществява държавната данъчна политика. Когато използва данъците като регулаторен инструмент, държавата насърчава икономическите агенти да предприемат определени действия (в този случай данъчните плащания се намаляват) или, обратно, предотвратява изпълнението на определени операции (в този случай е целесъобразно да се увеличат данъците).

Увеличение на данъците: последствия

Както се оказа, може да има различни показатели в отчитането на данъчните плащания в различни периоди. Нека да разгледаме последствията от увеличаването на задължителните плащания. Трябва да се има предвид, че те оказват силно влияние върху мотивацията на стопанските субекти. От една страна, създаването на данък, по един или друг начин, предизвиква желание да не се плаща, с други думи, да се избегне действие. Това желание може да се реализира или като оттегляне на платеца в сенчестия икономически сектор, или като опит за прехвърляне на тежестта, свързана с данъка. Ето как продавачът, когато цената на стоков продукт се повиши, прехвърля определен дял от данъчната тежест върху купувача. От друга страна, икономическите агенти са склонни да променят собственото си поведение. Под влияние на данъка фирмата намалява обема на производството, т.ккоето намалява общата му печалба. По този начин интересът към производството на това конкретно количество продаваеми продукти също намалява.

При увеличаване на авансовите данъци служителите на съответното предприятие могат да намалят предлагането на работна ръка, защото се чувстват по-бедни. По правило те решават по този начин, за да компенсират намаления доход. Логиката е следната: достойна заплата за по-дълго работно време. Ако изучавате капиталовия пазар, тогава съответните данъчни плащания в определена икономическа област ще предизвикат изтичане на капитал поради намаляване на рентабилността на инвестициите.

От горните изчисления на данъчните плащания може да се види, че въвеждането на данък върху определени пазари (капитал, труд, търгуеми продукти и т.н.) коригира равновесната ситуация, обикновено в посока на влошаване. По един или друг начин това означава възможността за загуби в ефективността на разпределението на ресурсите. Струва си да се отбележи, че понастоящем данъчното облагане може да означава и положителен резултат, например, ако се облагат структури или лица, участващи във формирането на външни ефекти с отрицателен характер.

Изясняване на плащането на данък: проба

След като допусне определени грешки в платежното нареждане в процеса на превеждане на задължителното плащане, данъкоплатецът има право да издаде писмо до данъчната служба относно изясняване на съответното плащане. Тази разпоредба е дадена в параграф 7 на член 45 от Данъчния кодекс. Важно е да се отбележи, че с помощта на модела за прецизиранеплащане на данък, не всички грешки могат да бъдат коригирани. Ето списък на това, което не може да се промени:

• Номер на сметката на Федералното съкровищно министерство.
• Име на банковата институция, която е бенефициент.

Ако е грешка в данните, тогава задължението, свързано с данъчни плащания, ще се счита за неизпълнено. В резултат на това ще трябва да прехвърлите сумата на данъка втори път, както и да платите неустойки.

Класификация

Заслужава да се отбележи, че различните данъци имат различен ефект върху отделните групи от икономически агенти. Освен това те се таксуват различно. Днес има редица класификации на данъчните плащания. За начало разгледайте сортовете по обект. Така че разпределете преките данъци. Те се заплащат от юридически и физически лица. Препоръчително е в тази група да се включат данък върху доходите, данък върху доходите и данък върху имуществото. Непреките задължителни плащания следва да се разбират като тези плащания, които се налагат върху дейности, ресурси, услуги и търговски продукти. Струва си да добавим, че косвените данъци включват ДДС (данък върху добавената стойност), данък върху продажбите, вносни мита и т.н.

Нюанси на разделяне по обект

Трябва да се отбележи, че класическото изискване за съотношението на системите за пряко и косвено данъчно облагане е следната идея: фискалната функция се осъществява по правило чрез косвени данъци; директните плащания имат регулаторна функция. Тук, под фискалната функция, на първо място следваразбират формирането на приходите на държавния бюджет. Регулаторният се отнася до регулирането на възпроизводствения процес, степента на платежоспособно търсене на хората, скоростта на натрупване на капитал с помощта на данъчни механизми.

В допълнение, регулаторният ефект на плащанията на преките данъци се проявява в разделянето (диференцирането) на данъчните ставки и облекчения. Чрез данъчно регулиране държавата е в състояние да осигури баланс на национални и корпоративни интереси, както и да създаде комфортни условия за развитие на определени области на обществото, да организира увеличаване на броя на работните места и да стимулира инвестиционни и иновационни процеси. Трябва да се отбележи, че данъците оказват значително влияние върху структурата и нивото на съвкупното търсене. Именно чрез този фактор те могат да възпрепятстват или улеснят производствените процеси. Освен това съотношението между цената на продаваемите продукти и производствените разходи зависи от данъците.

Класификация по предмет

Днес се разграничават следните видове данъчни плащания в съответствие с предметите:

• централен;
• локален.

Важно е да се отбележи, че на територията на Руската федерация работи определена система, състояща се от три нива:

1. Федерални данъци, които се определят от федералното правителство и се кредитират в съответния бюджет.
2. Данъци от регионален тип, които са от компетентността на субектния състав на Руската федерация.
3. Местни данъци, които се формират и събиратуправляващи структури с местно значение.

Други класификации

В съответствие с принципа на предназначението, понастоящем е обичайно да се разграничават следните видове данъци:

1. Маркирани изплащания. В този случай данъкът е свързан с определена посока на харчене на пари.
2. Немаркирани изплащания. Тук не става дума за насоки, тези данъци могат да се изразходват по преценка на държавата, представлявана от конкретни органи.

В съответствие с естеството на данъчното облагане се разграничават следните данъчни категории:

• пропорционално (с други думи, делът на данъчните плащания е в дохода);
• прогресивен (делът на данъчните плащания се увеличава с нарастване на дохода);
• регресивен (делът на задължителните плащания намалява с увеличаване на печалбите).

В зависимост от източниците се разграничават следните видове данъчни плащания и разходи:

1. Отнесете се към продажбата на продукти, услуги или работи. Би било целесъобразно тук да се включи поземлен данък, както и задължителни плащания, предвидени за ползвателите на платени пътища.
2. Включени в приходите. Това са ДДС, експортни тарифи, акцизи.
3. Свързани с финансови резултати (паркинг за автомобили, образователни институции, озеленяване и т.н.).

И така, ние разгледахме основните видове данъци, проучихме техните характеристики и функции. Освен това анализирахме същността на тази категория и въпроса за изясняване на плащанията вслучай на грешка. Струва си да се помни, че аспектите на изучаваната тема може да претърпят определени промени, поради което е важно да следите всички новини.