Данъчни облекчения за индивидуални предприемачи: как да получите, къде да кандидатствате, основни видове, необходими документи, правила за подаване и условия за получаване

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

Руското законодателство предвижда реална възможност за връщане на част от платения данък за индивидуален предприемач. Но често бизнесмените или изобщо не знаят за тази възможност, или нямат достатъчно информация за това как тя може да бъде реализирана.

Може ли индивидуален предприемач да получи данъчно облекчение, какви ползи предвижда руското законодателство и какви са условията за тяхната регистрация? Тези и други въпроси ще бъдат обсъдени в тази статия.

Концепцията за приспадане на данъци

Това е определена сума пари, която намалява данъчната основа. Просто казано, това е законното право на всички физически. физически лица и индивидуални предприемачи на Русия за намаляване на размера на начисления данък върху доходите. Но за да могат да се издават, трябва да са изпълнени определени условия, предвидени от действащите правни норми. Голямо значениеима данъчна система, която бизнесменът използва.

Няма право да използвате приспадането

Заслужава да се отбележи, че не всички предприемачи могат да се възползват от това предимство. Право да кандидатстват имат само тези, които плащат данък в размер на 13%. Тоест, тази група не включва индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система (STS) и единния данък върху условния доход (UTII). Предприемачите, които използват единния селскостопански данък (ENSH), не могат да претендират за използването на приспадането на данъка върху доходите на физическите лица. Използването на патента също изключва прилагането на тази данъчна преференция.

По този начин законодателството не позволява използването на удръжки за предприемачи, работещи по различни опростени системи за данъчно облагане. Ако обаче индивидуален предприемач съчетава дейностите си с дейности като наето лице, то във втория случай той има право да намали облагаемата основа на данъка върху доходите на физическите лица.

Данъчното приспадане на индивидуален предприемач се извършва в съответствие с приложимото законодателство за физическо лице. Това правило важи, ако лицето е официално регистрирано и от доходите му се плаща данък върху доходите на физическите лица.

Видове данъчни облекчения

Основният кодифициран NPA от данъчното законодателство на Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда следните видове:

1. Стандартни (те могат да се използват от привилегировани категории граждани), както и удръжки за деца. Следнотодиференциация по размери:

• 500 RUB – статут на Герой на СССР;
• 1400 RUB – за първо и второ дете, осиновено или родено;
• 3000 RUB - за третото дете, за ветерани с увреждания от Великата отечествена война и ликвидатори на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил;
• 6000-12000 rub. – за родители и настойници, чиито деца учат в училища и други образователни институции.

2. Социални. Това е възможност да върнете парите, похарчени за образование (детско или собствено), дарения, осигурителни и пенсионни вноски. Освен това социалното приспадане ви позволява да намалите основата на данъка върху доходите на физическите лица с размера на средствата, изразходвани за медицински услуги.

И така, ако данъкоплатецът учи в университет (независимо от формата на обучение), тогава той може да използва въпросната привилегия. Следните точки са важни:

• наличие на споразумение, сключено с образователна институция на името на данъкоплатеца;
• наличието на документ, потвърждаващ факта на плащане за обучение.

Максималното възстановяване е 120 000 рубли

Данъкоплатецът може също да получи възстановяване за заплащане на редовно обучение за деца. В този случай трябва да бъдат изпълнени същите условия. Но е важно детето да се обучава само в редовно обучение. Максималната сума за връщане е 50 000 рубли. на ученик.

Предвижда се и възможност за намаляване на облагаемата основа за данък върху доходите на физическите лица и за лечение, както собствено, така и за лечение на деца, родители или съпрузи. Необходими са документи - факти за плащане на услуги в лечебни заведения, лекарства исъщо здравноосигурителни премии.

Размерът на приспадането не може да бъде повече от 120 000 рубли.

3. Имот. Предоставя се за извършени сделки с имоти, включително покупка и строеж на недвижими имоти. Индивидуален предприемач може да издаде данъчно облекчение при закупуване на апартамент като физическо лице. Основното е, че той има доход, от който се приспадат 13% под формата на данък. Максималната сума за възстановяване не надвишава 260 хиляди рубли. Максималната стойност на недвижимите имоти, от които можете да получите възстановяване на данък, е 2 милиона рубли. Когато кандидатствате за ипотека, тази сума се увеличава до 3 милиона рубли.

Бизнесмен може да получи и възстановяване на данък за апартамент, ако е закупен с цел да го използва в бъдеще в професионалните си дейности. Това се доказва от обяснението на Министерство на финансите No 03-11-11/21776.

4. Професионален. Тоест данъчно облекчение за индивидуални предприемачи за разходи, направени в съответната дейност. За да използвате този вид обезщетения, са необходими документи, потвърждаващи разходи: фактури, чекове, договори и т.н. Ако е невъзможно да предостави такива финансови доказателства, индивидуалният предприемач може да използва професионално приспадане в размер на 20% от цялата сума на приходи, получени от дейности.

5. Инвестиция. Данъчни облекчения за индивидуални предприемачи, инвестиращи в дългосрочни проекти. За да получите, трябва да са изпълнени следните условия:

• печалба от ценни книжа;
• отваряне и депозиране наиндивидуална инвестиционна сметка на средства, както и получаване на приходи от средства, поставени в тази сметка.

Възстановяване на сумата при закупуване на онлайн плащане

Отделна точка е сравнително нов вид обезщетения, които руските предприемачи могат да използват от 01.01.2018 г. За разлика от видовете, представени по-горе, такова данъчно приспадане е достъпно за индивидуални предприемачи, използващи UTII, STS, включително патенти.

Максималният лимит за намаляване на данъчната основа е 18 000 рубли. (на плащане). В този случай трябва да бъдат изпълнени следните изисквания. Плащане:

• трябва да бъде включено в официалния регистър на Федералната данъчна служба;
• трябва да се регистрирате.

Необходими документи

Наборът от документи за получаване на стандартно данъчно облекчение за индивидуални предприемачи може да варира в зависимост от това към коя категория граждани принадлежи бизнесменът, както и какъв вид обезщетение планира да получи.

И така, за да се върнете за изследване на деца на компетентните органи, ще трябва да предоставите:

• акт за раждане, осиновяване на дете;
• документ за държавна регистрация на брак;
• сертификат от образователна институция, че лицето е редовен студент;
• споразумение с обществена образователна институция;
• финансови документи, потвърждаващи плащане;
• Декларация 3-данък върху личните доходи.

За да използвате приспадането на имущество, индивидуалният предприемач трябва да предостависледния пакет документи:

• TIN;
• паспорт;
• декларация 3-данък върху личните доходи;
• извлечение от Обединената държава. регистър на индивидуалните предприемачи;
• 2-удостоверение за данък върху личните доходи;
• сертификат за регистрация на данъкоплатец;
• договор, потвърждаващ прехвърлянето на собствеността върху имота;
• документ, потвърждаващ направените разходи.

За да получите професионално данъчно облекчение за индивидуален предприемач, се изисква попълнен формуляр 3-NDFL, както и отчет, потвърждаващ направените разходи.

Обработка на възвръщаемост на инвестицията:

• декларация във форма 3-данък върху доходите на физическите лица;
• 2-NDFL;
• документ, потвърждаващ откриването на инвестиционна сметка и сумата на средствата, депозирани в нея.

Как може индивидуален предприемач да получи данъчно облекчение?

В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, срокът за връщане е един месец от датата на получаване от компетентния орган на заявлението. Но що се отнася до времето за връщане на данък върху доходите, те не са предвидени в кодекса. На практика срокът за възстановяване надхвърля един месец.

След като данъчният орган получи пълен пакет документи от заявителя, започва проверката. За него са предвидени три месеца, съгласно закона. През този период инспекцията взема решение за възможността или невъзможността за данъчно облекчение за индивидуални предприемачи.

След като се вземе положително решение, средствата се прехвърлят по сметката, подробностите за която са посочени в заявлението.

Къде да отида?

За да кандидатства за приспадане на данък върху доходите на физическите лица, предприемачът трябва да се свърже с данъчната служба по мястото на регистрация. Там се попълва заявление за приспадане и се предоставя целият необходим пакет от документи.

Освен това в момента е възможно да кандидатствате чрез държавните служби и многофункционалните центрове.

Краен срок за кандидатстване за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица

Не е нужно да чакате, докато данъчната ви декларация трябва да бъде подадена, тъй като можете да го направите по всяко време. Но най-важното - не по-късно от три години от датата на плащане на данъка, който данъкоплатецът възнамерява да върне.

Заключение

По този начин, ако индивидуален предприемач не използва опростената данъчна система, UTII или патент, тогава той има реална възможност да получи доста голям брой данъчни преференции. Това е вид компенсация от държавата на бизнеса за факта, че данъкоплатецът плаща няколко вида данъци наведнъж. Данъчният кодекс на Руската федерация предоставя реални възможности за намаляване на данъчната тежест, но не всеки се възползва от този шанс поради ниското ниво на финансова грамотност.

Възможно е също приспадане на данъци за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система, UTII или при използване на патент, само в ограничени случаи или ако лицето има друг доход, от който плаща 13%.