Финансови пасиви: анализ, структура. Пасивните са
Финансови пасиви: анализ, структура. Пасивните са

Видео: Финансови пасиви: анализ, структура. Пасивните са

Видео: Финансови пасиви: анализ, структура. Пасивните са
Видео: Аналіз фінансової звітності, складеної за вимогами міжнародних стандартів обліку┃19.04.2023 2024, Може
Anonim

Пасивите са операции, които формират банкови ресурси. За всяка търговска институция те са много важни. Първо, факторите за надеждност на банката са стабилността на ресурсите, тяхната структура и размер. Второ, цената на ресурсите също влияе върху размера на печалбата. На трето място, паричната база определя обема на активните операции, които генерират приходи за банката.

задължения са
задължения са

Концепцията за пасиви на финансова институция

Какво е това? Пасивните операции играят много важна социална и икономическа роля: те събират временно свободни средства на населението и предприятията, което позволява задоволяване на нуждите на икономиката от оборотен и основен капитал, инвестиране на пари (спестявания) в инвестиции и предоставяне на заеми на населението. Приходите от депозити и дългови ценни книжа могат частично да покрият загубите на населението от инфлация. Задълженията на банката са: премия за акции, печалби, средства, уставен капитал. Това включва и други групи. Това са допълнителен и резервен капитал, активиинвеститори, неразпределена печалба, депозити на домакинствата.

Структура на отговорността

Сега да преминем към по-подробно разглеждане на класификацията на фондовете на финансовите институции. Банковите задължения са разделени на две групи.

структура на пасивите
структура на пасивите

Първият е задълженията на финансовата институция към банките кредитори и вложителите (т. нар. пасивни кредитни операции). Тук всичко е ясно. Според тези операции банката действа като кредитополучател, а клиентите действат като кредитори.

Втората група включва операции, които генерират свои собствени ресурси, които не изискват връщане. Тук всичко е също толкова просто. С други думи, това са собствени и заети средства.

Анализ на отговорността на финансова институция

Каква е целта му? Те анализират задълженията на банките, за да определят мястото им в структурата на държавните и недържавните институции. Финансовите пасиви включват сравнение на прогнозните показатели с техните изчислени характеристики. При анализа се прави разлика между собствените средства на банката и привлечените „извънбанкови“пари. Съотношението им трябва да е по-голямо от единица. Ако този показател е по-нисък, тогава ще има риск да не се върне капиталът, инвестиран от инвеститорите в тази банка.

Департаментът за финансова организация, одит и вътрешна статистика, както и акредитирани държавни органи непрекъснато следят и анализират задълженията на банковите институции. Привлечените средства и техният размер определят какъв процент от дадена финансова институция ще заема в банковата система на страната. Да сефункционираше нормално, този дял не трябва да надвишава 10-11%.

Анализ на собствения капитал

Какво е това и защо се извършва? Анализът на собствените средства може да бъде затруднен от факта, че банковият пазар е нестабилен. Чрез редовен преглед на задълженията на банката могат да се предвидят някои рискове. И разработете допълнителна програма, за да ги сведете до минимум.

анализ на отговорността
анализ на отговорността

При анализ на собствения капитал се оценяват следните показатели: динамика, структура, състав на пасивите, сравнение на собствения капитал по брутни и нетни показатели, промени в допълнителния и уставния капитал. Такъв анализ на задълженията дава представа за видовете, спецификата и структурата на формирането на източниците на средства. И за това трябва да анализирате собствения си и заемния капитал. Това е качествено и количествено изследване. Въз основа на тези данни те правят изводи за промени в структурата на задълженията, определят какви са техните показатели за месец, година, няколко години. Благодарение на това е възможно да се направи прогноза за възможни бъдещи инвестиции и да се установи стабилността на предприятието.

Депозити на поискване в банкови текущи задължения

Текущите задължения представляват парични салда в края на търговския ден по клиентски сметки. Тези баланси могат да бъдат различни и варират от нулеви до максимални стойности, тъй като финансовото състояние на населението е различно и постоянно се променя. Ако приемем, че изведнъж ще има нулиране за всички сметки, тогава текущите активи на банката също ще отидат в отрицателна територия. Всъщност рискътвъзникването на тази ситуация е минимално, тъй като отварянето и затварянето на депозитите на клиентите е хаотично. По този начин текущите задължения са набор от произволни и независими променливи в общата маса на сметките.

Трансформиране на "къси" средства в "дълги" фондове

Това се случва чрез поддържане на общата маса от "къси" средства чрез попълване на пенсиониращи се ресурси.

финансови задължения
финансови задължения

В резултат на това се създава несвиваем баланс или сума на текущи задължения, които банката трябва да поддържа през цялата си дейност. В крайна сметка, само в този случай ще бъде възможно да се постави в постоянни активи с редовен ресурс (нетен капитал). Ето защо непрекъснатото попълване на текущите сметки и тяхното постоянно увеличаване е толкова важно.

Увеличаване на текущи задължения

Ако има увеличение на обема на средствата в клиентските сметки, това означава, че нивото на доверие в банките се увеличава и следователно има причина за разширяване на видовете услуги, предоставяни на гражданите. Значителна роля тук играят "задбалансовите" отдели на финансови и кредитни институции. Въвеждането на пластмасови карти и различни платежни системи сред масите създава добри условия за повишаване нивото на текущите задължения.

Банките обръщат специално внимание на увеличаването на търсенето на средства за абсолютно всички категории клиенти (физически, юридически лица). Освен "картови" проекти се въвеждат различни "заплата", "пенсия" и други. Те като цяло съставляват значителна част от текущите задължения. Една от характеристиките на такъв капитал е следната: ити има неразделна и евтина част от ресурсите, която позволява на банката да формира значителен лихвен марж. Основните "евтини" ресурси на институцията са само текущи задължения, тъй като те спомагат за намаляване на лихвите по кредитните услуги.

Разновидности на задълженията

Тъй като пасивите са и задължения на предприятия (финансови), те се формират за сметка на заеми. В тази връзка съществуват краткосрочни и дългосрочни задължения в зависимост от периода на кредитиране. Как са различни?

банкови задължения
банкови задължения

Краткосрочните задължения предвиждат погасяване на дълга по заема в рамките на една година (например банков овърдрафт, различни търговски заеми).

Дългосрочно може да се изплаща в продължение на няколко години (лизингов дълг и различни видове заеми).

Задължение в баланса

текущи пасиви
текущи пасиви

Задълженията са неразделна част от баланса. Те отразяват всички постъпления от средствата на банката. Текущите или краткосрочните задължения са показани по-високо в баланса. Те могат да съществуват в рамките на един и същ производствен цикъл. Тук всичко е просто. Съответно дългосрочните задължения не се изпълняват в един производствен цикъл. Активите и пасивите в баланса трябва винаги да са балансирани, като разликата между тяхната сума е капиталът (собственият) на собственика на дружеството. Това е много важен показател. Посочената стойност може да отразява баланса на капитала на собственика, акопродажба на всички активи, а приходите ще бъдат използвани за изплащане на дългове. С други думи, ако активите са вид собственост на компанията, то финансовите пасиви са капиталът, от който е образувано това имущество. Всички активи и пасиви се отразяват в баланса на дружеството. Той се съставя за всеки даден (определен) отчетен период.

Препоръчано:

Избор на редакторите