Опростена данъчна система за LLC. данъчно право

2024 Автор: Howard Calhoun | [email protected]. Последно модифициран: 2023-12-17 10:19

В момента за всеки предприемач видовете данъчно облагане за LLC са доста труден въпрос. В това отношение трябва да направите правилния избор.

Без значение как предприемачите биха искали да се регистрират в данъчната служба, те ще трябва да направят това и да правят месечни плащания. Не можете без него, ако не искате да носите отговорност съгласно действащото законодателство.

Една от най-печелившите и популярни днес е опростената система за данъчно облагане за LLCs (USN) - това е набор от мерки, които се избират доброволно и се използват на същото ниво като другите аналози. Въпреки че тази система предполага различна процедура за изчисляване на плащанията и отчитане, много предприемачи започнаха да я избират, тъй като тя е изгодна в сравнение скласическата система, която предвижда общо данъчно облагане на LLC. И ако говорим за малка компания, тогава счетоводството е много по-лесно. Това опростява задачата за всеки предприемач. Но въпреки това LLC трябва да вземе предвид, че е невъзможно да се откаже счетоводство, това се доказва от писмо от министъра на финансите. През 2013 г. бяха направени малки промени в данъчния кодекс, така че системата беше модернизирана. Повече за това по-късно.

Задължителни условия

Опростена данъчна система за обществото на огре

ниска отговорност през 2014 г. има няколко строги изисквания, които трябва да бъдат изпълнени:

• Всички средства и нематериални активи не могат да надвишават сто милиона рубли в стойност.
• В един данъчен период броят на хората, които работят в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация, не трябва да надвишава 100 души.
• Годишният доход на компанията трябва да бъде в рамките на шестдесет милиона рубли.
• Други организации имат право да участват в живота на LLC. Само техният дял от приноса ще бъде равен на двадесет и пет процента.

Ограничения

Опростеното LLC данъчно облагане не може да се използва от следните организации:

• имат собствени представителства и клонове;
• участие на пазара на ценни книжа на професионално ниво;
• които използват ESHN;
• страни по споразумението запродуктов раздел.

Изпратете заявление

в опростената данъчна система едно предприятие може само ако се занимава с определени видове дейности, които са ограничени за използване на опростено данъчно облагане. Всички индивидуални предприемачи могат да кандидатстват за всяка система на данъчно облагане. Въпреки това, има две ограничителни функции за LLC:

• Приходите трябва да са равни на ставка от 6%. Това е важно условие.
• Доходите за облагане трябва да включват нетния доход. Това също е важно да се вземе предвид.

Всяка компания в началото на всеки отчетен период може да промени данъчния режим за LLC. Необходимо е само да се уведоми съответния регулаторен орган за това решение. Освен това LLC може самостоятелно да избере данъчната схема. Това правило не се прилага за онези организации, които са страни по споразумения за доверително управление. Въпреки това, d

Тези компании могат да кандидатстват за облагане на LLC (опростено) като доход, с изключение на разходите.

Обектът в тази схема е нетна печалба. В този случай съответното плащане е равно на най-малко 1% от данъчната основа. Въпреки че много субекти могат да избират своя собствена тарифа.

Предимства

Опростената система за данъчно облагане за LLC има редица предимства:

• Ставите за много вноски са под 14%.
• Организацията има право да избере базата, върху която ще бъде начислен единният данък.
• Можете да използвате намалени ставки с обхвата на действие.
• Има единна данъчна система.
• Съответната декларация се подава веднъж годишно, след изтичане на отчетния период.
• Всяка организация може доброволно да избере тази система за данъчно облагане.

Необходими документи

В този случай всичко трябва да бъде направено в правилния ред. За да извършите прехода към опростено данъчно облагане, е необходимо да подадете уведомление до данъчната организация от 1.10 до 31.12. Това е важно да знаете.

Също така, под всякаква форма, LLC може да изпрати заявка до данъчната служба за потвърждение на режима. След това в рамките на един месец организацията трябва да получи отговор. За регистрация на данъчно облагане ще е необходим първоначален комплект документи.

Дейности

Почти всяка организация може да премине към опростена система. Има обаче някои дейности, които няма да могат да издават този вид данъци. Те включват:

• застрахователни и инвестиционни компании;
• предприятия с представителства и клонове;
• банки;
• заложни къщи;
• хазартни организации;
• недържавни пенсионни фондове.

Счетоводство

Но си струва да запомните, че докладването на данъчната служба трябва да се предоставя от всички без изключение. Във всеки случай, предприемачите трябва да попълнят баланса си за годината с данни за последните две години, тъй като ако счетоводството не е било водено преди това, това може да доведе доголеми проблеми.

Опростената система за данъчно облагане за LLC е много печеливша схема, но за да я получите, трябва да отговаряте на няколко критерия. Също така е необходимо дейността на компанията да се извършва законно.

Обекти и данъчни ставки

За дружество с ограничена отговорност са предвидени само два вида опростена данъчна система. Те включват:

• Обекти, при които се взема предвид доходът (6 процента) и доход, при който се взема предвид нетната печалба.
• Облагаем обект. В този случай се определя ставка от 6% от общата печалба.
• Облагаем доход. Това е мястото, където нетният доход влиза в игра. Един вид система "доходи минус разходи".

Законът за данъчното облагане предвижда, че организацията има право да променя обекта. Това обаче трябва първо да се докладва на съответния орган. Организацията може сама да избере схемата. Но това правило не важи за компании, които не са страни по споразумения за съвместно предприятие. За такива организации данъчната система за LLC е за предпочитане, където доходите изключват разходите. В този случай обектът е чиста печалба.

Законодателството позволява на организациите да определят данъчни ставки, само процентът им трябва да варира от пет до петнадесет. Това е важен факт. Но все пак минималният процент е равен на един от всички доходи, съгласно чл. 345. 15 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Възможности, предоставени от опростената данъчна система за LLCs

АкоАко организацията е приложила опростената данъчна система, тогава тя може да не плаща следните видове данъци:

• В имота.
• За печалба.
• Добавена стойност. Това правило не предвижда данък, който се плаща при внос на стоки на митническата територия на Русия.

Организацията, която прилага опростената данъчна система, е вид агент, с други думи, тя удържа, изчислява и плаща данъци върху доходите на физическите лица (ДДФЛ). Например по отношение на техните служители.

Преди да решите кое данъчно облагане да изберете за LLC, трябва да идентифицирате плюсовете и минусите на всяка система. Това е важно.

Организациите могат да плащат и други данъци, като: акцизи; земя; вода; за транспорт и др.

Застрахователни премии

При регистриране на LLC ще са необходими задължителни допълнителни плащания. Те включват застрахователни премии. Най-популярните от тях са следните изплащания:

• До пенсионния фонд на Руската федерация.
• Социално осигуряване. За получаване на обезщетения в случай на увреждане или свързани с майчинство и раждане.
• До териториалния фонд за задължително медицинско осигуряване.

Определяне на разходите и приходите

Разрешаването на този проблем изисква правилен подход. При определяне на облагаемия обект опростената данъчна система предвижда отчитане на приходите от продажби, както и на други печалби. Това е написано подробно в Данъчния кодекс на Руската федерация (членове 249 и 250). Трябва да бъде внимателнопрочетете съдържанието им.

И в чл.251 от същия кодекс са описани доходите, които не подлежат на счетоводно облагане, както и тези, които подлежат на облагане с данък общ доход. Разходите се определят и отчитат съгласно чл. 346.16 от Руския данъчен кодекс.

Дата на получаване на дохода е, когато парите пристигат в банкова сметка или в касата на организацията. Разходите са тези разходи, които са направени едва след плащане по факта. Ако в този случай се приложи схемата „обект - нетна печалба“, тогава организацията има право да добави всички застрахователни премии към разходите. Това е предпоставка. И с друга версия на схемата за „обектен доход“, LLC може да намали данъка, като вземе предвид факта, че застрахователните премии ще се плащат самостоятелно.

Промени, направени през 2014 г

Тази точка също е важна за четене. Различните видове данъчно облагане за LLCs ежегодно претърпяват особени корекции. Ето няколко позиции, които бяха променени през 2014 г.:

• За фирми, които са се пререгистрирали, срокът за подаване на заявление е удължен на тридесет дни от датата, на която цялата информация е била включена в държавния регистър..
• Тези STS данъци върху обезщетенията, плащани от предприятието, могат да намалеят. Но те могат да бъдат намалени само с 50%.
• Всички участници в опростената данъчна система трябва да водят записи.
• Възможна индексация на годишния доход. Тоест всеки субект, занимаващ се с предприемаческа дейност, ще трябва да вземе предвид коефициента на дефлатор. Той е важен. ATв резултат на това размерът на дохода ще се увеличи пропорционално на този коефициент.
• Сега LLC не е необходимо да изчислява курсовата разлика. Валутните транзакции ще бъдат фиксирани в рубли в момента на плащането.
• Субектите, които са участници в опростената данъчна система, трябваше да подадат декларация до 31 март. И тези, които тепърва преминават към тази система през 2014 г., ще плащат същите данъчни ставки.

Така от всичко това следва, че опростената система за данъчно облагане за LLC не е претърпяла големи промени. Единственото нещо, което се счита за иновация е, че всяка от компаниите трябва да води счетоводни записи или просто да ги възстанови за загубено време.

Задаване на тарифи

Онези предприемачи, които са избрали схемата "приходи - разходи", ще плащат данък, равен на петнадесет процента. И ако друг вариант на системата е дефиниран по отношение на печалбата, тогава в този случай ще има процент, равен на шест процента.

Резултат

Към всичко по-горе можем да добавим извода, че опростената система за данъчно облагане за дружествата с ограничена отговорност е най-изгодният и приемлив вариант. Това е напълно потвърден факт. Тези, които не вярват в това, могат да проучат подробно други данъчни системи и да направят свои собствени заключения в полза на тази, която харесват.